Bảng 2.2: Bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
ĐVT: triệu đồng
Chỉ tiêu 2012 2013
Chênh lệch
Mức %
Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 80.724 63.51 -17.217 -21.33
Các khoản giảm trừ 0 0 0 0.00
Giá vốn hàng bán 76.78 60.9 -15.884 -20.69 L.nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 3.944 2.612 -1.332 -33.77
Doanh thu hoạt động tài chính 7 3 -4 -57.14
Chi phí tài chính 515 1.308 793 153.98
Lãi vay 516 1.308 792 153.49
Chi phí bán hàng 897 615 -282 - 31.44
Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.113 1.229 116 10.42 Lợi nhuận từ hoạt động kinh
doanh 1.425 -537 -1962 -137.68
Thu nhập khác 5 387 382 7.640
Chi phí khác 0 0 0
Lợi nhuận khác 5 387 382 7.640
Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 1.429 -151 -1.580 -110.57
Thuế thu nhập doanh nghiệp 412 0 -412 -100.00 Lợi nhuận sau thuế TNDN 1.017 -151 -1.168 -114,85
(Nguồn: phòng kế toán công ty TNHH Meishin Việt Nam)
Nhận xét:
Từ bảng số liệu ta thấy doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 80.724 triệu đồng nhưng đến năm 2013 thì giảm xuống còn 63.51 triệu đồng, mức giảm tuyệt đối là 17.217 triệu đồng và mức giảm tương đối là 21.33%
Đánh giá tình hình doanh thu:
Bảng 2.3: Bảng tổng kết doanh thu
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Đồng %
thu Doanh thu từ hoạt động kinh doanh 80.724 63.51 -17.217 -21.33 Doanh thu từ hoạt động tài chính 7 3 -4 -57.14 Doanh thu từ hoạt động đầu tư 0 0 0 0 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
(Nguồn: Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh)
Nhận xét: Qua bảng phân tích báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy tổng doanh thu năm 2013 tăng so với năm 2012 là -74.377 tiệu đồng tương ứng 92.13% cho thấy tình hình hoạt động của doanh nghiệp đang có chiều hướng đi xuống, không tốt cho công ty.
Doanh thu từ hoạt động kinh doanh năm 2013 giảm 17.217 triệu đồng so với năm 2012 tương ứng 21.33%; nguyên nhân là do các khoản đầu tư hoạt động của công ty không mang lại hiệu quả.
Doanh thu từ hoạt động tài chính năm 2013 cũng giảm 4 triệu đồng so với 2012 tương ứng giảm 57.14%.
Đánh giá tình hình chi phí
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Đồng %
Chi phí tài chính( lãi
vay) 516 1.308 792 153.49
Chi phí quản lý doanh
Chi phí bán hàng
897 615 -282 - 31.44
Tổng chi phí 2.526 3.152 626 24.78
(Nguồn: Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh)
Nhận xét: Qua bảng số liệu trên cho thấy chi phí công ty tăng mạnh là 2 khoản chi phí lãi vay và chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong năm qua kinh doanh của công ty gặp khó khăn nên công ty đang cắt giảm chi phí bán hàng. Trong năm chi phí lãi vay công ty là 1.308 triệu đồng, tăng 792 triệu đồng, tỷ lệ tăng là 153.49%. Trong khi đó chi phí quản lý doanh nghiệp cũng tăng nhưng không nhiều, tăng 116 triệu đồng. Cuối cùng là chi phí bán hàng giảm 282 triệu đồng.
Qua đó cho ta thấy chi phí của công ty trong năm qua tăng 626 triệu động, tương ứng tỷ lệ tăng là 24.78%.
Đánh giá tình hình lợi nhuận Bảng 2.4: Bảng tổng kết lợi nhuận
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Chênh lệch
Đồng %
Lợi nhuận từ hoạt
động kinh doanh 3.944 2.612 -1.332 -33.77
Lợi nhuận từ hoạt
Lợi nhuận từ hoạt
động đầu tư 0 0 0 0
Lợi nhuận khác 5 387 382 7.640
Tổng lợi nhuận trước
thuế 3.441 1.694 -1.747 -50.77
Thuế TNDN 860 424 -436 -50.70 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Lợi nhuận sau thuế 2.581 1.270 -1.311 -50.80
(Nguồn: Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh)
Nhận xét:
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh : năm 2013 là một năm không thành công của công ty dẫn đến lợi nhuận trong năm này của công ty là giảm 1.332 triệu đồng tuy nhiên năm 2012 là một năm thành công của công ty nên lợi nhuận đạt là 3.944 triệu đồng. Trong khi đó lợi nhuận từ hoạt đồng tài chính cuả công ty lại giảm rất nhiều, giảm 979 triệu đồng và lợi nhuận khác tăng nhưng không đáng kể, tăng 382 triệu đồng. Điều này cho thấy hiệu quả từ hoạt động kinh doanh của Công ty đang có xu hướng giảm. Lợi nhuận sau thuế của Công ty năm 2012 là 2.581 triệu đồng cho thấy lợi nhuận của công ty năm này đang ở mức cao nhưng đến năm 2013 thì lợi nhuận sau thuế của công ty lại giảm 1.311 triệu đồng, còn lại là 1.270 triệu đồng.Điều này cho thấy tình hình kinh doanh của Công ty đang gặp khó khăn vì vậy cần tăng doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ