- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm mời hai triệu một trăm nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo:
1. Hạch toán chi tiết vật liệu tại công ty.
Tại Công ty TNHH Ninh Thu, kế toán áp dụng phơng pháp thẻ song song để hạch toán chi tiết NVL. Theo phơng pháp này, kế toán chi tiết NVL tại Công ty tiến hành nh sau:
- ở kho: thủ kho dùng thẻ kho để phản ánh tình hình nhập, xuất, tồn NVL, dụng cụ ... về mặt số lợng.
- ở phòng kế toán: kế toán sử dụng sổ kế toán chi tiết vật liệu, dụng cụ,.... để phản ánh tình hình hiện có, biến động tăng, giảm theo từng danh điểm vật liệu, dụng cụ,... tơng ứng với thẻ kho mở ở kho.
Để thực hiện đối chiếu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết, kế toán phải căn cứ vào các thẻ kế toán chi tiết để lập bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho về mặt giá trị của từng loại vật liệu, dung cụ,....
Ghi chú:
Sơ đồ 2.3:Sơ đồ kế toán chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm theo phơng pháp thẻ song song tạiCông ty TNHH Ninh Thu
Thẻ kho: căn cứ để ghi thẻ kho là các Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho. Mỗi chứng từ ghi vào thẻ kho 1 dòng trên cơ sở số thực nhập, thực xuất. Cuối ngày (hoặc cuối mỗi nghiệp vụ nhập, xuất) thủ kho phải tính ra số tồn kho trên từng thẻ kho. Theo định kỳ nhân viên kế toán vật t xuống kho nhận chứng từ và kiểm tra việc ghi chép của thủ kho trên thẻ kho, sau đó ký xác nhận vào thẻ kho. Thủ kho phải thờng xuyên đối chiếu sổ vật liệu, dụng cụ,... tồn kho thực tế với số tồn kho ghi trên thẻ kho để bảo đảm số liệu ghi trên thẻ
Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho
Phiếu xuất kho Thẻ kho Thẻ hoặc sổ kế toán chi tiết Phiếu nhập kho Kế toán tổng hợp Ghi hàng ngày Quan hệ đối chiếu Ghi cuối tháng
Biểu số 7:
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số S12 DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính)
thẻ kho
Ngày lập thẻ: 01/4/2010 Tờ số: 49 Tên, nhãn hiệu, quy cách vật t: Vải len sợi Đơn vị tính: m Mã số: 001
ST T T
Ngày
tháng chứng từSố hiệu Diễn giải
Ngày nhập, xuất Số lợng nhận của Ký xác kế toán Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn A B C D E F 1 2 3 G 1 01/4 Tồn kỳ trớc chuyển sang 45.000 2 18/4 163 Mua của Phan Văn Hùng 18/4 16.000 61.000 3 24/4 342 Xuất cho sx áo len cổ
cao L21 24/4 5.900 55.100
Cộng cuối kỳ 16.000 5.900 55.100
Sổ này có...Trang, đánh số từ trang 01 đến trang ...
Ngày mở sổ:... Ngày 30 tháng 4 năm 2010
Thủ kho (Đã ký) Kế toán trởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký)
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá: sổ này có nội dung tơng tự nh thẻ kho, chỉ khác là theo dõi cả về mặt giá trị của vật liệu, dụng cụ,... Hàng ngày hoặc định kỳ, nhân viên kế toán sau khi nhận chứng từ từ thủ kho, tiến hành kiểm tra, đối chiếu các chứng từ nhập, xuất kho với các chứng từ khác có liên quan (hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng...), tính thành tiền và ghi vào từng chứng từ nhập, xuất. Từ đó, ghi vào các thẻ kế toán chi tiết liên quan theo từng vật liệu, dụng cụ,...cuối tháng kế toán tiến hành cộng thẻ, tính ra tổng số nhập, xuất, tồn kho của từng loại đối chiếu với số liệu trên thẻ kho.
Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn NVL: bảng này do kế toán chi tiết vật t lập. Căn cứ ghi: căn cứ vào Sổ chi tiết vật liệu. Mỗi danh điểm đợc ghi 1 dòng trên Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn NVL. Cuối tháng cộng Bảng tổng hợp nhập-xuất-tồn NVL số liệu phải khớp với Sổ cái TK 152.
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số: S12 - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính)
Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
Năm: 2010 Tài khoản: TK 1521 Tên kho: Kho NVL
Tên quy cách nguyên vật liệu: Vải len sợi
Đơn vị tính: 1000đ
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
ĐG Nhập Xuất Tồn
SH NT SL TT SL TT SL TT
A B C D 1 2 3 4 5 6 7
SD đầu kỳ 19 45.000 855.000