- Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một trăm mời hai triệu một trăm nghìn đồng chẵn Số chứng từ gốc kèm theo:
TNHH Ninh Thu
* Tài khoản sử dụng:
Để kế toán NVL theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, kế toán sử dụng các tài khoản sau:
- TK 152 "Nguyên liệu, vật liệu": tài khoản này đợc dùng để theo dõi giá trị hiện có, tình hình tăng, giảm của các NVL theo giá thực tế, có thể mở chi tiết theo từng, loại, nhóm, thứ...
Bên Nợ: phản ánh các nghiệp vụ phát sinh làm tăng giá thực tế của NVL trong kỳ ( mua ngoài, tự sản xuất, nhận góp vốn...)
Bên Có: phản ánh các nghiệp vụ phát sinh làm giảm NVL trong kì theo giá thực tế (xuất dùng, xuất bán....)
D Nợ: Giá thực tế của NVL tồn kho.
Bên cạnh đó Công ty còn xây dựng 1 hệ thống các tài khoản chi tiết của tài khoản 152 nh:
TK 152.1: Nguyên vật liệu chính TK 152.2: Nguyên vật liệu phụ TK 152.3: Nhiên liệu
TK 152.4: Phụ tùng thay thế TK 152.5: Phế liệu thu hồi
TK 152.6: Thiết bị xây dựng cơ bản
- Ngoài ra trong quá trình hạch toán, kế toán còn sử dụng một số tài khoản liên quan khác nh: 133, 331, 111, 112, 632, ....
* Sổ sách sử dụng để kế toán tổng hợp NVL:
- Chứng từ ghi sổ: là sổ nhật ký tờ rời dùng để phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong kỳ theo trình tự thời gian. Chứng từ ghi sổ có thể lập theo chứng từ gốc, theo tài khoản, có thể lập theo kỳ kết hợp với nội dung kinh tế nghiệp vụ...Chứng từ ghi sổ ở Công ty TNHH Ninh Thu đợc lập theo kỳ kết hợp với nghiệp vụ kinh tế phát sinh (xuất vật t, nhập vật t).
Biểu số 10:
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số: S02a DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính)
Chứng từ ghi sổ
Số: 03
Ngày 15 tháng 4năm 2010
ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Mua NVL (Bông lô 1) 152 331 93.100.000 Mua NVL (Bông sơ) 152 111 3.875.000
Cộng 96.957.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 15 tháng 4 năm 2010 Ngời lập biểu (Đã ký) Kế toán trởng (Đã ký)
Biểu số 11:
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số: S02a DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính
Chứng từ ghi sổ
Số: 04
Ngày 15 tháng 4 năm 2010
ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Xuất Bông sơ 627 152 36.159.600
Cộng 36.159.600 Kèm theo 01 chứng từ gốc Ngày 15 tháng 4 năm 2010 Ngời lập (Đã ký) Kế toán trởng (Đã ký)
Biểu số .12:
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số: S02a DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính)
Chứng từ ghi sổ
Số: 05
Ngày 30 tháng 4 năm 2010
ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Mua NVL(Vải len sợi) 152 331 304.000.000 Mua NVL (Bông sơ) 152 111 11.250.000
Cộng 315.250.000 Kèm theo 02 chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Ngời lập biểu (Đã ký) Kế toán trởng (Đã ký)
Biểu số 2.13:
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số: S02a DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính)
Chứng từ ghi sổ
Số: 06
Ngày 30 tháng 4 năm 2010
ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
A B C 1 D
Xuất NVL (Bông lô 1) 621 152 9.450.600 Xuất NVL (Bông sơ) 627 152 32.450.468 Xuất NVL(Vải len sợi) 621 152 112.100.000
Cộng 154.001.068 Kèm theo 03 chứng từ gốc Ngày 30 tháng 4 năm 2010 Ngời lập (Đã ký) Kế toán trởng (Đã ký)
các chứng từ ghi sổ đã lập trong kỳ và để đối chiếu số liệu với bảng cân đối số phát sinh.
Biểu số .14:
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số: S02b DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính)
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Năm 2010 (Trích)
ĐVT: đồng
Chứng từ ghi sổ
Số hiệu Ngày, tháng Số tiền
...... ... 03 15/04 96.957.000 04 15/04 36.159.600 05 30/04 315.250.000 06 30/04 154.001.068 ... ... ... Cộng 602.367.668 Ngời lập biểu (Đã ký) Kế toán trởng (Đã ký)
Biểu số 15:
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số: S02c1 DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính)
Sổ cái
Tháng 4 năm 2010 Tên tài khoản: Nguyên vật liệu
Số hiệu: 152 ĐVT: đồng NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải SH TK đối Số tiền SH NT Nợ Có A B C D E 1 2 01/4 Số d đầu tháng 985.499.680 15/4 03 15/02 Mua NVL (Bông lô1) 331 93.100.000 15/4 03 15/02 Mua NVL (bông sơ) 111 3.875.000
15/4 04 15/02 Xuất NVL (Bông sơ) 627 36.159.600 30/4 05 28/02 Mua NVL (Vải len sợi) 331 304.000.000
30/4 05 28/02 Mua NVL (Bông sơ) 111 11.250.000
30/4 06 28/02 Xuất NVL (Bông lô 1) 621 9.450.600 30/4 06 28/02 Xuất NVL (Bông sơ) 627 32.450.468 30/4 06 28/02 Xuất NVL(Vải len sợi) 621 112.100.000
Cộng số PS tháng 412.225.000 190.160.668 Số d cuối tháng 1.207.464.012 Ngày 30 tháng 4 năm 2010 Ngời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) Biểu số .16:
CÔNG TY TNHH NINH THU
Số 55 Phù Long Nam Định– –
Mẫu số: S02c1 DN–
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trởng Bộ Tài chính)
Số hiệu: 331 ĐVT: đồng NT ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải SHTK đối ứng Số tiền SH NT Nợ Có A B C D E 1 2 01/4 Số d đầu tháng 563.940.450 15/4 03 15/4 Mua Bông lô 1 cha TT 152 93.100.000 Thuế GTGT đc khấu trừ 133 9.310.000 30/4 05 30/4 Mua Vải len sợi cha TT 152 304.000.000 Thuế GTGT đợc khấu trừ 133 30.400.000 30/4 24 30/4 Trả tiền mua Vải len sợi 111 94.460.500
Cộng số PS tháng 94.460.500 436.810.000 Số d cuối tháng 906.289.950 Ngày 30 tháng 4 năm 2010 Ngời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký)
* Kiểm kê nguyên vật liệu:
Công ty TNHH Ninh Thu công việc kiểm kê NVL thờng tiến hành vào cuối năm và mỗi năm Công ty chỉ tiến hành kiểm kê một lần, trừ trờng hợp đột xuất xảy ra sự cố trong công tác quản lý NVL thì hoạt động kiểm kê sẽ đợc tiến hành ngay lúc đó. Mục đích của việc kiểm kê vật t là nhằm xác định một cách chính xác về số lợng và giá trị của từng loại vật t hiện có trong kho của Công ty. Mặt khác công tác kiểm kê vật t còn có mục đích đôn đốc và kiểm tra tình hình bảo quản, phát hiện và xử lý các hao hụt, h hỏng, mất mát vật…
thời điểm kiểm kê trên sổ sách. Công ty sẽ lập ra một ban kiểm kê, kết quả kiểm kê sẽ đợc thể hiện trên biên bản kiểm kê. Biên bản này ghi rõ từng loại vật t đợc kiểm kê về số lợng, đơn giá, lợng tồn trên sổ sách, sau đó căn cứ vào kết quả kiểm kê và Biên bản kiểm kê xác định các nguyên nhân làm cho NVL thừa, thiếu của thực tế so với sổ sách để có biện pháp xử lý thích hợp.
Thực tế, NVL của Công ty đợc phát hiện là thiếu thờng do trong quá trình bảo quản, NVL đợc bảo quản cha thật đúng theo quy định về việc bảo quản vật t đó. Khi kiểm kê thiếu kế toán ghi:
Nợ TK 138.8
Có TK 152: giá trị NVL hao hụt
Còn đối với NVL thừa trong qúa trình kiểm kê, Công ty cũng xác định các nguyên nhân xem thừa do đâu để có biện pháp xử lý kịp thời. Nếu thừa do NVL không phải của Công ty hạch toán vào Nợ TK 002 “ Vật t hàng hoá nhận giữ hộ gia công”. Còn nếu NVL thừa ( thờng là với số lợng nhỏ) xác định là của Công ty thì kế toán sẽ định khoản:
Nợ TK 152 Có TK 138.8
Nh vậy kế toán NVL xem 138.8 nh là một TK dùng để điều chỉnh số NVL thừa, thiếu.
B
iểu số 2.17
Biên bản kiểm kê vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hoá