họa)
Chi phớ sản xuất chung là những chi phớ phục vụ sản xuất xõy lắp, những chi phớ cú tớnh chất dựng chung cho hoạt động sản xuất xõy lắp gắn liền với từng cụng trỡnh cụ thể.
Hiện nay, chi phớ sản xuất chung ở Cụng ty cổ phần Clima Truong Thanh được tập hợp theo đối tượng tập hợp chi phớ là cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh gồm cú:
- Chi phớ quản lý hành chớnh gồm: tiền lương và cỏc khoản trợ cấp theo lương, cỏc khoản trớch theo lương, tiền ăn ca của bộ mỏy quản lý tổ, đội, cỏc khoản chi về văn phũng phẩm phục vụ cho quỏ trỡnh thi cụng và cỏc chi phớ bằng tiền khỏc phục vụ cho việc tổ chức quản lý xõy dựng cụng trỡnh được tập hợp trờn TK 6271 (Bảng 2-17 – Húa đơn khoan thăm dũ địa chất), (Bảng
2.18 – Bảng chi tiết tiền lương bộ phận quản lý), (Bảng 2-19 – Bảng thanh toỏn tiền lương bộ phận quản lý)
- Chi phớ phục vụ thi cụng gồm: khấu hao mỏy thi cụng (nếu cú), chi phớ sửa chữa thường xuyờn cụng cụ dụng cụ thi cụng cụng trỡnh, chi phớ về an toàn, bảo hộ lao động cho cụng nhõn trực tiếp xõy lắp, chi phớ về lỏn trại tạm thời cho cụng nhõn xõy lắp, được tập hợp trờn TK 6272 (Bảng 2-23).
- Chi phớ khấu hao mỏy thi cụng dựng cho cụng trỡnh được tập hợp trờn TK 6274 đối với những mỏy múc của Cụng ty được sử dụng trong quỏ trỡnh thi cụng cụng trỡnh (Bảng 2-20). - Chi phớ dịch vụ mua ngoài như tiền điện, tiền nước hàng thỏng được tập hợp trờn TK 6277 (Bảng 2-21), (Bảng 2-22)
- Chi phớ bằng tiền khỏc như cỏc khoản chi cho giao dịch, tiếp khỏch được tập hợp trờn TK 6278.
Chi phớ sản xuất chung phỏt sinh liờn quan tới cụng trỡnh, hạng mục cụng trỡnh nào thỡ sẽ được hạch toỏn trực tiếp vào cụng trỡnh đú. Trường hợp chi phớ sản xuất chung liờn quan tới nhiều cụng tỡnh, hạng mục cụng trỡnh thỡ kế toỏn sẽ tập hợp chung và tiến hành phõn bổ theo tiờu thức chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp.
Bảng 2-17: Húa Đơn Tiền Khoan Thăm Dũ Địa Chất
HểA ĐƠN Mẫu số: 01 GTKT-33 LL
GIÁ TRỊ GIA TĂNG DK/2010 Liờn 2: Giao khỏch hàng 01183 Ngày 28 thỏng 02 năm 2011
Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CP đầu tư xõy dựng thiết kế Đụng Phương MS: 0100367587 Địa chỉ: Ngừ 48, số 165 đường Cầu Giấy, quận Cầu Giấy, Hà Nội
Điện thoại: ĐT: 04 – 62813266 DĐ: 0913 545 853
Họ tờn người mua: Phạm Huy Hựng
Tờn đơn vị: Cụng ty cổ phần Clima Trường Thành
Địa chỉ: Phong 207, Khu tap the Bo Cong an, Trung Kinh, Yen Hoa, Cau Giay, Ha Noi
Số tài khoản:
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền mặt MS: 0102137250
STT Tờn hàng húa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn Giỏ Thành Tiền
1 Khoan thăm dũ địa chất Mũi 5 8.000.000 40.000.000
Tổng 40.000.000
Cộng tiền hàng: 40.000.000 Thuế suất: 10% Tiền thuế GTGT: 4.000.000
Cộng tiền thanh toỏn: 44.000.000
Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi bốn triệu đồng chẵn.
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng
(Ký tờn) (Ký tờn) (Ký tờn, đúng dấu)
Bảng 2-18: Bảng Chi Tiết Tiền Lương Bộ Phận Quản Lý
BẢNG CHI TIẾT TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN Lí THÁNG 5/2011
ĐVT: VNĐ S T T Họ Tờn Chứ c Vụ Lương Cơ Bản Tổng
Lương Cỏc Khoản Trớch Theo Lương
Tớnh Vào Chi Phớ Của Cụng Ty Trừ Vào Lương
BHXH (16%) BHYT (3%) BHTN (1%) KPCĐ (2%) Tổng BHXH (6%) BHYT (1,5%) BHTN (1%) Tổng 1 Nguyễn Anh Tuấn Giỏm sỏt TC 5.000.000 5.000.000 800.000 150.000 50.000 100.000 1.100.000 300.000 75.000 50.000 425.000 2 Đoàn Xuõn Quý Kỹ sư 6.000.000 6.000.000 960.000 180.000 60.000 120.000 1.320.000 360.000 90.000 60.000 510.000 Tổng 11.000.000 1.760.000 430.000 110.000 220.000 2.420.000 660.000 165.000 110.000 935.000
Người lập Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
(Ký, họ tờn) (Ký, họ tờn) (Ký tờn, đúng dấu)
Nguồn: Bỏo cỏo Tiền lương năm 2011
Ghi chỳ: Mức lương trả cho nhõn viờn quản lý là mức lương theo thỏa thuận được ghi trong hợp đồng lao động giữa cụng ty với người lao động. Ngoài mức lương đó ký kết trong hợp đồng, nhõn viờn khụng cú thờm bất kỳ khoản phụ cấp
Bảng 2-19: Bảng Thanh Toỏn Tiền Lương Bộ Phận Quản Lý
Đơn vị: Cụng ty cổ phần Clima Trường Thành
Địa chỉ: Phong 207, Khu tap the Bo Cong an, Trung Kinh, Yen Hoa, Cau Giay, Ha Noi
BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG BỘ PHẬN QUẢN Lí
ĐVT: VNĐ STT Họ Tờn Chức vụ Tổng Lương Cỏc Khoản Trớch Theo Lương Thực Lĩnh Ký Nhận
1 Nguyễn Anh Tuấn Giỏm sỏt TC 5.000.000 425.000 4.575.000 2 Đoàn Xuõn Quý Ks dự toỏn 6.000.000 510.000 5.490.000
Tổng 11.000.000 935.000 10.065.000
Ngày 31 thỏng 05 năm 2011 Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc (Ký tờn) (Ký tờn) (Ký tờn, đúng dấu)
Bảng 2-20: Bảng Trớch Khấu Hao TSCĐ BẢNG TRÍCH KHẤU HAO TSCĐ
NĂM 2011
STT Tờn Tài Sản Đối tượng phõn bổ Nguyờn giỏ TSCĐ Thời gian sử dụng Mức khấu hao bỡnh quõn năm Mức khấu hao 1 thỏng Tổng mức khấu hao năm 2010 A Mỏy múc thiết bị 6274 1 Mỏy trộn bờ tụng 12.000.000 5 năm 2.400.000 200.000 2.400.000 2 Mỏy Khoan Bosch 9.000.000 6 năm 1.500.000 125.000 1.500.000
Cộng 325.000 3.900.000
B Dụng cụ quản lý 642
1 Mỏy vi tớnh + Mỏy in 15.000.000 3 năm 5.000.000 416.667 5.000.000 2 Mỏy photocopy 10.000.000 5 năm 2.000.000 166.667 2.000.000 3 Xe con 900.000.000 10 năm 90.000.000 7.500.000 90.000.000
Cộng 8.803.334 97.000.000
2.1.4.4- Quy trỡnh ghi sổ tổng hợp (trớch dẫn số liệu sổ kế toỏn tổng hợp của đơn vị để minh họa)
Đến kỳ, căn cứ vào húa đơn và chứng từ của kế toỏn cụng trỡnh gửi về, kế toỏn tổng hợp của Cụng ty sẽ tiến hành nhập số liệu vào mỏy tớnh. Phần mềm kế toỏn sẽ tự động lập Bảng tổng hợp chi phớ tiền điện (Bảng 2-21), Bảng tổng hợp chi phớ tiền nước (Bảng 2-22), Sổ chi phớ sản xuất kinh doanh – TK 627 (Bảng 2-23), Sổ Nhật ký chung (Bảng 2-32), Sổ Cỏi – TK 627 (Bảng 2-24).
Bảng 2-21: Húa Đơn Tiền Điện
Mẫu số: 01 GTKT – LN - 01 ID: 153787754
HểA ĐƠN TIỀN ĐIỆN GTGT
(Liờn 2: Giao khỏch hàng)
Tổng Cụng ty điện lực TP. Hà Nội – MST: 0100101114
Website: www.evnhanoi.vn Kỳ 1 từ ngày 12/03 đến ngày 11/04/2011
Cụng ty điện lực: Cau Giay SĐT: 22100480 Ký hiệu: AC/2010T
Địa chỉ: So 203 Trần Thỏnh Tụng Số: 9798370
Điện thoại: 36413872 MS Thuế: 0100101114 Số hộ: 1 Tờn khỏch hàng: Hoàng Minh Phương
Địa chỉ: Phũng 207, Khu tập thể Bộ cụng an
Mó số khỏch hàng: PD1300T415192 MS Thuế KH:
Số GCS: 09 – PD1346604 Phiờn GCS: 0022 Số cụng tơ: 048096 CHỈ SỐ MỚI CHỈ SỐ CŨ HỆ SỐ ĐN. TIấU THỤ ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
538 326
Ngày 12/04/2011 GIÁM ĐỐC
Cộng 212 241.264
Thuế suất GTGT: 10% Thuế GTGT: 24.126
Tổng cộng tiền thanh toỏn: 265.390
Số viết
bằng chữ Hai trăm sỏu mươi lăm nghỡn ba trăm chớn mươi nghỡn đồng.
Bảng 2-22: Húa Đơn Tiền Nước