Hàng năm, công ty đều xây dựng kế hoạch tài sản ngắn hạn tương đối rõ ràng song vấn đề ở chỗ thiếu sự giải trình chi tiết trong nhiều khoản mục do vậy làm giảm tính thực tiễn của bản kế hoạch. Bước đầu tiên trong kế hoạch tài sản ngắn hạn là phải xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn cho năm tiếp theo.
Trong kế hoạch của công ty, nhu cầu tài sản ngắn hạn được xác định như sau:
- Bước 1: Công ty tính toán các chỉ tiêu giá trị sản xuất kinh doanh, doanh thu, dự kiến. Những chỉ tiêu này được lập căn cứ vào bản kế hoạch sản xuất, những hợp đồng đã ký kết cho năm tới. Như vậy, cách xác định những chỉ tiêu này là tương đối chính xác và hợp lý.
- Bước 2: Công ty dự kiến vòng quay tài sản ngắn hạn trong năm tới trên cơ sở hoạt động của năm trước và triển vọng phát triển của công ty.
- Bước 3: Tài sản ngắn hạn bình quân được xác định bằng công thức:
TSNHbq kỳ = TSNHđầu kỳ + TSNHcuối kỳ 2
Ta có thể thấy điều này trong bảng tính toán tài sản ngắn hạn: do công ty xác định vòng quay tài sản ngắn hạn là 3 vòng nên khối lượng tài sản ngắn hạn bình quân dự kiến là 68,8 tỷ đồng. So sánh con số này với lượng tài sản ngắn hạn thực tế của công ty vào năm 2012 (148,4 tỷ đồng) thì con số dự kiến là hơi thấp, chưa hợp lý, nguyên nhân là do công ty xác định vòng quay tài sản ngắn hạn cao.
Để đảm bảo tính chính xác trong xác định nhu cầu tài sản ngắn hạn, công ty nên phân công việc tính nhu cầu tài sản ngắn hạn cho toàn công ty. Phương pháp được sử dụng để tính nhu cầu tài sản ngắn hạn ở các doanh nghiệp phân loại tài sản ngắn hạn theo công dụng, đồng thời căn cứ vào các yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến từng khâu của quá trình sản xuất: Dự trữ vật tư sản xuất, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, để tính nhu cầu cho từng khâu sau đó tổng hợp sẽ được nhu cầu toàn bộ tài sản ngắn hạn trong kỳ.