(*) Áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số 15/2006/QĐ - BTC ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính và các chính sách kế toán đã được ban hành khác.
Nhiều tài khoản được TCT chi tiết rất cụ thể thành các tài khoản cấp 2, cấp 3.... Đặc biệt là các tài khoản liên quan đến nguyên vật liệu.
Hiện nay TCT tổ chức hạch toán và ghi chép theo hình thức Nhật ký chứng từ. - Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên.
- Phương pháp tính giá xuất của hàng tồn kho: theo phương pháp bình quân cả kỳ dự trữ.
- Đơn vị tiền tệ : Đồng Việt Nam (VNĐ)
- Niên độ kế toán áp dụng : Từ ngày 01/01/N đến 31/12/N năm dương lịch. - Kỳ kế toán : Tháng.
(*) Do tính chất hoạt động cũng như đặc điểm sản xuất kinh doanh của Tổng công ty phức tạp, khối lượng công việc lớn cùng với việc chuyên môn hóa trong công tác kế toán, Tổng công ty đã vận dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ. Bên cạnh đó, để đáp ứng yêu cầu của công tác quản lý, Tổng công ty đã tiến hành hiện đại hóa công tác kế toán bằng cách sử dụng phần mềm kế toán Accer do Tổng công ty tự xây dựng thiết kế trên môi trường FoxPro. Tuy nhiên, để có thể thực hiện việc xử lý thông tin trên máy một cách hợp lý, Tổng công ty đã xây dựng hệ thống sổ kế toán tổng hợp và chi tiết riêng với kết cấu đơn giản và phù hợp với mọi quy định của QĐ15/2006-BTC và được Bộ Tài chính chấp thuận.
Các sổ sách kế toán, từng phần hành sử dụng: Hạch toán NVL: Kế toán sử dụng Nhật ký bảng kê TK152, TK153, TK331, ...; Sổ tổng hợp TK 152, Tk 153, TK 331...; Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ, Sổ chi tiết vật liệu, Sổ quỹ TK 111, TK 112.
Quy trình xử lý hệ thống hóa thông tin trong kế toán trên máy vi tính được thực hiện như sau:
Kế toán căn cứ vào nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh được cập nhật dữ liệu vào máy theo đúng đối tượng mã hóa được cài đặt trong phần mềm, đúng quan hệ đối ứng tài khoản. Máy sẽ tựđộng ghi sổ chi tiết tài khoản theo từng đối tượng và tựđộng tổng hợp ghi vào sổ cái tài khoản có trong định khoản, bảng kê liên quan.
Chương trình được làm tự động qua các bút toán kết chuyển đã cài đặt. Khi kế toán chọn bút toán kết chuyển đúng máy tính sẽ tự động chuyển toàn bộ giá trị dư Nợ (dư Có) hiện thời của tài khoản được kết chuyển sang bên Có (bên Nợ) của TK được kết chuyển.
Sơđồ 2.3: Quá trình vào sổ, lập báo cáo trên phần mềm kế toán máy
Nhập dữ liệu Tựđộng chuyển số Tổng hợp dữ liệu cuối tháng Chứng từ kế toán Tệp số liệu chi tiết Tệp sổ cái
Báo cáo kế toán, sổ sách kế toán
Tệp số liệu, tổng hợp tháng
Sơđồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức NK chứng từ Ghi chú: - Đối chiếu, kiểm tra - Cập nhật ngày - Thực hiện vào cuối tháng Chứng từ gốc - Xử lý nghiệp vụ - Kiểm tra chứng từ - Xác định định khoản - Phân loại chứng từ Bảng tổng hợp chi tiết Thẻ, sổ kế toán chi tiết TK 152 Bảng kê Nhập dữ liệu, chứng từ vào máy Bảng phân bổ NVL Nhật ký – chứng từ Sổ cái TK 152
2.3. Thực trạng nghiệp vụ kế toán nguyên vật liệu tại Tổng công ty Cổ phần Bia-Rượu-Nước giải khát Hà Nội