- Chênh lệch thu, chi cuối kỳ Mã số 15: Chỉ tiêu này phản ánh số chênh lệch thu lớn hơn chi của hoạt động tín dụng nội bộ Nếu chênh lệch chi lớn hơn thu thì gh
a. Mục đích của Bản Thuyết minh báo cáo tài chính:
Báo cáo tổng hợp tình hình cho xã viên vay phản ánh tổng hợp tình hình cho vay, thu nợ (gốc và lãi) theo từng kỳ hạn cho vay.
b. Căn cứ lập
- Sổ chi tiết theo dõi cho xã viên vay; - Sổ chi tiết thu và tính lãi cho xã viên vay;
- Báo cáo tổng hợp tình hình cho xã viên vay kỳ trước.
c. Nội dung và phương pháp lập
- Cột A, B: Ghi số thứ tự, chỉ tiêu.
- Cột 1: Ghi tổng số nguồn vốn hiện có đầu năm, sử dụng cho vay trong năm và số còn lại chưa cho vay tính đến cuối kỳ báo cáo tương ứng với các chỉ tiêu phản ánh ở cột B. Số liệu để ghi vào cột này là số tổng cộng của Cột 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 (Cột 1 = Cột 2 + Cột 3 + Cột 4 + cột 5 + Cột 6 + Cột 7 + Cột 8)
- Từ Cột 2 đến Cột 8 là số tiền đã cho vay và thu hồi, số dư nợ cho vay cuối kỳ theo từng dự án sản xuất, kinh doanh của hộ xã viên. Số liệu để ghi vào cột này lấy từ sổ chi tiết TK 122 và Sổ tổng hợp theo dõi cho xã viên vay để ghi vào các chỉ tiêu phù hợp của cột B.
- Chỉ tiêu VI “ Số tiền lãi cho vay thu được trong kỳ” phản ánh số lãi cho xã viên vay đã thu được trong kỳ báo cáo. Số liệu để ghi vào chỉ tiêu này lấy từ sổ chi tiết TK 5152 “ Doanh thu hoạt động tín dụng nội bộ” trong kỳ báo cáo.
7. Bản Thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09 - HTX)
a. Mục đích của Bản Thuyết minh báo cáo tài chính:
Bản Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành không thể tách rời của báo cáo tài chính HTX dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích
chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong Bảng Cân đối tài khoản, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng như các thông tin cần thiết khác theo yêu cầu quản lý cũng như công khai Báo cáo tài chính. Bản thuyết minh báo cáo tài chính cũng có thể trình bày những thông tin khác nếu HTX xét thấy cần thiết cho việc trình bày trung thực, hợp lý báo cáo tài chính.