I Nguyên liệu, vật liệu
2. Bảng cân đối tài khoản (Mẫu B01b-HTX)
Bảng cân đối tài khoản được dùng cho các HTX để phản ánh một cách tổng hợp tình hình vốn, nguồn vốn và quá trình hoạt động tài chính của HTX trong một kỳ kế toán năm thay thế cho Bảng cân đối kế toán.
- Cột 1 “Số hiệu tài khoản” - Cột này ghi số hiệu của từng tài khoản cấp 1 (hoặc cả tài khoản cấp 1 và tài khoản cấp 2) HTX sử dụng trong năm báo cáo.
- Cột 2 “Tên tài khoản” - Cột này ghi tên của từng tài khoản theo thứ tự từng loại mà HTX đang sử dụng.
- Cột 3, 4 “Số dư đầu năm” - Cột 3 và cột 4 dùng để phản ánh số dư Nợ đầu năm và dư Có đầu năm theo từng tài khoản.
Số liệu để ghi vào cột 3, 4 “Số dư đầu năm” được căn cứ vào Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái, hoặc căn cứ vào số liệu ghi ở cột 7, cột 8 của Bảng cân đối tài khoản năm trước.
- Cột 5, 6 “Số phát sinh trong năm” - Cột 5 và cột 6 dùng để phản ánh số phát sinh bên Nợ, số phát sinh bên Có của từng tài khoản trong năm báo cáo.
Số liệu để ghi vào cột 5 và cột 6 được căn cứ vào tổng số phát sinh bên Nợ và tổng số phát sinh bên Có của từng tài khoản ghi trên Sổ Cái hoặc Nhật ký - Sổ Cái trong năm báo cáo.
- Cột 7, 8 “Số dư cuối năm” - Cột 7 và cột 8 dùng để phản ánh số dư Nợ cuối năm và số dư Có cuối năm theo từng tài khoản của năm báo cáo.
Số liệu ghi vào cột 7 và cột 8 được tính như sau:
Số dư cuối năm = Số dư đầu năm + Số phát sinh tăng - Số phát sinh giảm.