Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung, công ty sử dụng phần mềm kế toán AMEsoft.
Sổ kế toán phản ánh bán hàng tại công ty. -Sổ tổng hợp
Ghi theo thời gian sổ
Ghi theo nội dung kinh tế trên sổ cái -Sổ chi tiết
Vật liệu , CCDC, tài sản, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp. Sổ chứng từ ghi sổ sổ quỹ
Sổ chi tiết TK 511,632,156,131…
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thanh Hương
Hằng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán, bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra dùng làm căn cứ ghi sổ kế toán, kế toán lập chứng từ sau đó dùng ghi vào sổ cái.
Ví dụ: Ngày 20/10/2014 phát sinh nghiệp vụ bán buôn qua kho cho công ty cổ phần Sinh Vũ kem số lượng 7 thùng đơn giá 2.000.000 đồng chưa bao gồm thuế VAT (10%). Trị giá thanh toán 15.400.000 đồng. Sau khi giao hàng khách hàng trả lại 1 thùng vì không đúng theo yêu cầu của đơn đặt hàng.
-Trình tự ghi sổ kế toán đối với nghiệp vụ như sau:
Căn cứ vào chứng từ là hóa đơn GTGT (phụ lục số 2.4a) và phiếu xuất kho (phụ lục số 2.5) kế toán ghi sổ nhật ký chung (phụ lục số 2.1) sau đó ghi vào sổ cái (phụ lục số 2.3;2.3) và được căn cứ ghi sổ tài khoản 511, 131…
Cuối tháng kế toán tính giá thành xuất kho và ghi nhận giá vốn toàn bộ số hàng xuất kho trong tháng.
Ngày 21/10/2014 công ty CP Sinh Vũ thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt kế toán ghi nhận: căn cứ vào phiếu thu (phụ lục số 2.6a) kế toán ghi nhận vào phần mềm như sau: Vào sổ chi tiết tài khoản 111; Chọn loại phiếu thu. Trong trường hợp này kế toán sẽ chọn loại phiếu thu số 8 “thu tiền từ nhà cung cấp” và hạch toán nợ tài khoản tiền mặt, có tài khoản phải thu khách hàng.
Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phạm Thanh Hương
Chương III: MỘT SỐ KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN BÁN NHÓM HÀNG ĂN UỐNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN KEM
AN MINH