Phịng ngừa tài sản bị tổn thất do nguyên nhân bất khả kháng. Đẻ đảm bảo vốn được bảo tồn và phát triển Nhà máy càn phải cĩ các giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh để hoạt động sản xuất kinh doanh cĩ lợi nhuận bù đắp đủ chi phí và cĩ lợi nhuận đế thực hiện việc phân phối lợi nhuận và bù đắp tốn thất tài sản bảo tồn vốn. Cĩ ngay nguồn đế bù đắp đảm bảo cho qúa trình sản xuất kinh doanh một cách thường xuyên liên tục. Cụ thể các biện pháp mà Nhà máy cĩ thể áp dụng là :
+ Mua bảo hiểm tài sản + Mua bảo hiếm xe cơ giới + Bảo hiêm thiệt hại kinh doanh + Bảo hiểm cháy nổ
+ Bảo hiểm vận chuyển hàng hố
+ Trích lập các loại dự phịng theo chế độ quy định
Đe quản lý tài sản lưu động khơng dơn giản dựa vào các yếu tố khách quan, may mắn mà nĩ cịn phụ thuộc rất lớn vào trình dộ của nguồn nhân lực, kinh nghiệm của các bộ quản lý tài sản lưu động . Chính vì vậy, Nhà máy cần cĩ hướng đào tạo nguồn nhân lực cụ thế như sau:
Bố trí, xắp xếp lại cơng việc cho phú hợp với khả năng, trình độ chuyên mơn của từng cán bộ, tránh tình trạng giao việc trái ngành nghề.
Nhà máy luơn cĩ quy chế đào tạo rõ ràng, khuyến khích cán bộ cơng nhân viên đi học nhằm nâng cao trình độ chuyên mơn, nghiệp vụ như hỗ trợ về kinh phí học, tạo điều kiện để các bộ cơng nhân viên thu xếp cơng việc vừa học vừa làn đạt hiệu quả cao.
Ngồi ra nhà máy cần khơng ngừng nâng cao ý thức tổ chức kỷ luật trong lao đơng, cĩ chế độ thưởng phạt thích đáng giúp người lao động cĩ ý thức trong cơng việc, phát huy hết khả năng tận tâm trong cơng việc.
3.3 Kiến nghị
3.3.1 Đoi với cơ quản lỷ cấp trên ( Tơng cục cơng nghiệp quốc phịng)
Là một doanh nghiệp cơng ích quốc phịng , khơng lấy lợi nhuận là mục tiêu đạt được là hàng đầu, xong để cho quốc phịng vững mạnh Nhà máy vẫn phải duy trì hàng kinh tế để củng cố quốc phịng đồng thời nâng cao đời sống cho cán bộ cơng nhân viên. Trong thời gian qua, được sự quan tâm của cơ quan Tổng cục năng lực sản xuất quốc phịng cũng như mặt hàng kinh tế của nhà máy khơng ngùng lớn mạnh về quy mơ cũng như hiệu quả sản xuất. Đối với nguồn ngân sách đặc biệt phục vụ cho sản xuất hàng quốc phịng Nhà máy được cơ quan cấp trên cấp phát đầy đủ kịp thời về tiến độ thời gian, chủ yếu thơng qua cấp vốn bằng tiền mua sắm các yếu tố đầu vào , ngồi ra nhà máy cịn được trang bị một số máy mĩc chuyên
doanh , bởi nhà máy luơn xác định phải hồn thành chỉ tiêu kế hoạch mà Tổng cục giao. Xuất phát từ những khĩ khăn đĩ Nhà máy đề xuất với Tổng cục tạo mọi điều kiện thuận lợi về vốn cho sản xuất hàng quốc phịng, sau khi cĩ kế hoạch giao các cơ quan cấp vốn cần tăng tỷ lệ ứng vốn từ 20 % lên 40 % bởi vì chi phí vật tư ban đầu cho hàng quốc phịng chiểm tỷ trọng lớn trong cơ càu giá thanh tốn.
Mặt khác, hệ thống máy mĩc , phương tiện vận tải phục vụ cho sản xuất quốc phịng chủ yếu được đầu tư từ những năm 70 đã hết khấu hao và xuống cấp nhưng hàng năm nhà máy vẫn phải trích nộp tiền khấu hao về Tổng cục , về mặt chế độ những tài sản đã hết thời gian sử dụng khơng phải trích khấu hao vậy Nhà máy cĩ ý kiến với Tổng cục hàng năm Nhà máy khơng phải nộp khấu hao của
KẾT LUẬN
Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lun động khơng bao giờ là vần đề cũ đối với các doanh nghiệp. Tuy nhiên trong thực tế dù nhận thức được tầm quan trọng của quản trị tài sản lưu động nhưng khơng phải doanh nghiệp nào cũng cĩ cơng tác tố chức quản lý và sử dụng tài sản lun động hiệu quả. Điều này phụ thuộc rất lớn vào trình độ đội ngũ lãnh đạo Nhà máy và những biến động khĩ lường từ phía nền kinh tế.
Mặc dù cịn rất nhiều khĩ khăn về vốn, khả năng cạnh tranh song Nhà máy vẫn vững vàng đi lên và kinh doanh cĩ lãi, thu nhập của cán bộ cơng nhân viên ngày càng được cải thiện, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, hồn thành xuất sắc nhiệm vụ mà Tổng cục giao cho.
Trong năm qua Nhà máy đã luơn quan tâm, chú trọng đến vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lun động và đã cĩ những cố gắng tích cực trong hoạt động sản xuất kinh doanh, khơng ngừng thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, mở rộng thị trường. Tuy nhiên hiệu quả cơng tác tổ chức, sử dụng tài sản lưu động của Nhà máy chưa cao. Do vậy Nhà máy cần cĩ những giải pháp thiết thực đế nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động trong thời gian tới
Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lun động là một vấn đề phức tạp mà giải quyết nĩ khơng những phải cĩ kiến thức, năng lực mà cịn phải cĩ kinh nghiệm thực tế. Nhưng do những hạn chế nhất định về trình độ và thời gian nghiên cứu nên chắc chắn đề tài khơng tránh khỏi những thiếu sĩt. Em rất mong được sự gĩp ý của các thầy cơ trong bộ mơn tài chính doanh nghiệp cùng bạn đọc đế đề tài được hồn
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình tài chính doanh nghiệp - Trường đại học kinh tế quốc dân - Chủ biên PGS .TS Lưu Thị Hưong
2. Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệpTrường Đại học kinh tế quốc dân - Chủ biên Tiến Sĩ Nguyễn Năng Phúc
3. Báo cáo tài chính của nhà máy cơ khí chính xác 29 trong 3 năm 2005,2006,2007 4. Các tạp chí tài chính, tạp chí kinh tế, tạp chí Cơng nghiệp quốc phịng
5. Báo cáo đại hội cơng nhân viên chức nhà máy cơ khí chính xác 29 năm 2008
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...1
CHƯƠNG 1: HIỆU QUẢ sử DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP...2
1.1. Khái quát về doanh nghiệp...2
1.1.1. Khái niệm về doanh nghiệp...2
1.1.2. Phân loại doanh nghiệp...3
1.1.3. Tài sản lưu động trong doanh nghiệp...4
1.1.3.1...Kh ái niệm, đặc điểm tài sản lưu động của doanh nghiệp...4
1.1.3.2 Phân loại tài sản lưu động trong doanh nghiệp...7
1.2... H iệu quả sử dụng tài sản ĩuu động trong doanh nghiệp...10
1.2.1... K hái niệm hiệu quả sử dụng tài sản luu động trong doanh nghiệp...10
1.2.2. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp...13
1.3. Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp. 17 1.3.1 Các nhân tố chủ quan...17
1.3.2. Những nhân tố khách quan...19
CHUƠNG 2: THỤC TRẠNG HIỆU QUẢ sử DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MẢY Cơ KHÍ CHÍNH XÁC 29...21
2.3.2.1. Hạn chế...46
2.3.2.2 Nguyên nhân:...47
Chuơng 3 : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY CO KHÍ CHÍNH XÁC 29...50
3.1 Định hướng phát triển trong thời gian tới...50
3.1.1 Mục tiêu sản xuất kinh doanh:...50
3.1.2 Định hướng phát triển của Nhà máy...50
3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại Nhà máy cơ khí chính xác 29...52
3.2.1 Xác định nhu cầu tài sản lưu động...52
3.2.2. Đẩy mạnh cơng tác quản lý thu hồi cơng nợ...53
3.2.3 Tăng cường hiệu quả cơng tác quản lý hàng tồn kho...55
3.2.4 Chú trọng hơn nữa đến cơng tác tiêu thụ sản phẩm và tìm kiếm thị trường mới...56
3.2.5 Quản lý tốt vốn bằng tiền...57
3.2.6 Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn lun động một cách hợp lý và linh hoạt...58
3.2.7 Các biện pháp phịng ngừa rủi ro trong kinh doanh...59
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch 100.305.0 105.81 122.942.0 5.506.000 5,49 17.131.000 2 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp 100.305.0 105.811.0 122.942.0 5.506.000 5,49 17.131.000
3 Giá vốn hàng bán 82.450. 86.450. 99.397. 3.999.898 4,85 12.946.502
4 Doanh thu hoạt động tài chính 9.000 8.000 6.000 (1.000) (11,11) (2.000)
5 Chi phí tài chính 6.438.405 6.954.502 7.648.145 516.097 8,02 693.643
6 Thu nhập khác 12.500 12.587 15.269 87 0,70 2.682
7 Chi phí quản lý + Chi phí bán hàng 8.756.160 10.786. 12.511. 2.029.840 23,18 1.725.000 8 lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh 2.681.335 1.640.587 3.407.124 (1.040.748) (38,81) 1.766.537
9 Vốn kinh doanh 72.085. 76.061. 82.576. 3.976.000 5,52 6.515.000
1 Tỷ suất doanh thu / vốn kinh doanh 1,39 1,39 1,49 (0) (0,03) 1 Tỷ suất lợi nhuận / Doanh thu ( 8: 1 ) 0,027 0,016 0,028 (0) (42,00)
1 Tổng số cơng nhân 530 569 612 39 7,36 43
1 Thu nhập bình quân 1.755 1.782 1.998 27 1,54 216
Chỉ tiêu
A. Tài sản lưu động 34.023.000 44,7 36.078.000 43,69 2.055.000 6,04
1. Tiền và tương đương tiền 4.143.000 12,2 7.823.000 21,68 3.680.000 88,82 2. Các khoản phải thu 18.227.000 53,6 16.086.000 44,59 (2.141.000) (11,75)
3. Hàng tồn kho 11.653.000 34,3 12.018.000 33,31 365.000 3,13
4. Tài sản ngắn hạn khác . . 151.000 0,42 151.000
B. Tài sản cố định 42.038.000 55,3 46.498.000 56,31 4.460.000 10,61
1. Các khoản phải thu dài 153.000 0, 153.000 0,33
2. Tài sản cố định 40.802.000 97,1 45.269.000 97,36 4.467.000 10,95
3. Tài sản dài hạn khác 1.083.000 2, 1.076.000 2,31 (7.000) (0,65)
Tổng tài sản ( A+B ) 76.061.000 100,0 82.576.000 100,00 6.515.000
Chi tiêu Năm 2006 Năm 2007 Chênh ệch
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền
Khoa Ngân Hàng -Tài Chính
'Tơúăttạ. Hhì (Z)án. 3Ciều JHâp 3C ỉ7c /l
Biểu 2.1: Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà máy cơ khí chính xác 29( Mẩu sốB02 - DN)
Đơn vị tính: Nghìn đồng
(Nguồn: Báo cáo tài chỉnh của Nhà mảy năm 2005, 2006, 2007)
Biếu 2.2 : Cơ cấu tài sản của Nhà máy cơ khí chính xác 29
(Nguồn: số liệu từ báng cân đối kế tốn cua Nhà máy năm 2006, 2007 )
Biểu 2.4 : Kết cấu tài sản lưu động của Nhà mảy Cff khí chỉnh xác 29
Các khoản phải thu 18.227.000 64,6 16.086.000 51 (2.141.000)
Chi tiêu
1. Vốn bị chiếm dụng 18.227.000 100,0 16.086.000 100 (2.141.000)
Phải thu của khách hàng 14.336.000 78,7 12.131.000 93 (2.205.000)
Trả trước cho người bán 2.133.000 11,7 2.141.000 5 8.000
Phải thu khác 1.758.000 9,6 1.814.000 2 56.000
2. Vốn đi chiếm dụng 21.823.000 100,0 25.743.880 100 3.920.880
Phải trả cho người bán 17.213.000 78,9 18.234.880 69 1.021.880
Người mua trả tiền trước 1.103.000 5,1 1.419.000 4 316.000
Phải trả người lao động 1.801.000 8,3 2.743.000 7 942.000
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 1.296.000 5,9 1.118.000 14 (178.000)
Phải trả phải nộp khác 410.000 1,9 2.229.000 6 1.819.000
Chênh lệch (1- 2 ) (3.596.000) (9.657.880)
Chi tiêu
1.Nguyên liệu vật liệu 4.877.000 41,9 3.859.000 32 (1.018.000)
2.Cơng cụ dụng cụ 409.000 3,5 488.000 4 79.000
3.Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 539.000 4,6 381.000 3 (158.000)
4.Thành phẩm 5.828.000 50,0 7.290.000 61 1.462.000
Tổng cộng 11.653.000 100,0 12.018.000 100 365.000
(Nguồn: sổ liệu từ háng cân đối kế tốn của Nhà mảy năm 2006, 2007)
Biếu 2.8 : Tình hình chiếm dụng và bị chiếm dụng vốn của Nhà máy Z129
Đơn vị tính:Nghìn đồng
(Nguồn báo cáo tài chính của Nhà máy năm 2006, 2007 )
Biếu 2.10 : Tình hình quản lý hàng tồn kho của Nhà máy Z129
Đơn vị tính:Nghìn đồng