Hàng tồn kho dự trữ cĩ ảnh hưởng rất lớn đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Việc sử dụng tiết kiệm và cĩ kế hoạch dự trữ linh họat, hợp lý sẽ cĩ ảnh hưởng rất lớn đến việc hạ giá thành sản phẩm và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động .
Thực tế tại Nhà máy cơ khí chính xác 29 hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn (chiếm 33,3% tổng vốn lưu động ) Trong đĩ chủ yếu là nguyên vật liệu và thành phẩm tồn kho. Đe đảm bảo cho hai khoản này được sử dụng tiết kiệm và hợp lý, Nhà máy phải:
- Lập kế hoạch sản xuất, sản phẩm năm kế hoạch trên cơ sở tình hình năm báo cáo, chi tiết khối lượng theo từng tháng, tùng quý. Kiểm tra chất lượng kỳ thuật vật tư đầu vào, nếu cĩ nguyên vật liệu kém phẩm chất thì phải đề nghị với người bán đền bù trách nhiệm thiệt hại cho nhà máy.
- Bảo quản tốt việc dự trữ thành phẩm, bán thành phẩm trong kho. Hàng tháng kế tốn vật tư hàng hố cần đối chiếu sổ sách, phát hiện số hàng hố tồn đọng
mại để giải phĩng bớt lượng thành phẩm tồn kho. Nhà máy cũng cần nghiên cứu, xem xét tính tốn chính xác nhu cầu của thị trường để cĩ kế hoạch sản xuất hợp lý, tránh ứ đọng vốn ở khâu lưu thơng.
- Nhà máy nên lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, điều này giúp Nhà máy chủ động thực hiện bảo tồn vốn lưu động.
- Thường xuyên theo dõi sự biến động của thị trường vật tư . Từ dĩ dự đốn và quyết định điều chỉnh kịp thời việc nhập khẩu vật tư đối với các loại vật tư phải nhập khẩu trước sự biến động của thị trường. Đây là biện pháp rất quan trọng đế bảo tồn vốn cho Nhà máy.
- Đe quản lý tốt nguyên vật liệu tồn kho thì nhà máy nên dự trữ theo mơ hình :phân loại nguyên vật liệu ra các nhĩm theo tầm quan trọng khác nhau. Nhĩm nguyên vật liệu nào cĩ giá trị cao, chiếm tỷ trọng nhỏ về số lượng thì nên dự trữ ít. Nhĩm nào cĩ giá trị thấp, là nguyên vật liệu chính thì nên dự trữ nhiều. Ngồi ra Nhà máy cần phải cĩ kế hoạch thu mua, dự trữ hợp lý về số lượng, chất lượng chủng loại cùng liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, tăng cường nghiên cứu tiếp cận thị trường đầu vào thơng qua khách hàng của Nhà máy để tìm nguồn cung cấp thuận lợi hơn.
3.2.4 Chú trọng hơn nữa đến cơng tác tiêu thụ sản phâm và tìm kiếm thị trưỊTìg mới
Ngày nay khơng một doanh nghiệp nào phủ nhận vai trị của các biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm. Thực hiện tốt các biện pháp này, Nhà máy sẽ mở rộng được thị phần, xây dựng cho mình một chỗ đứng vững chắc trên thị trường.
gian tới để thu hút khách hàng, nâng cao uy tín và mở rộng thị trường thì Nhà máy nên sử dụng các biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm cụ thể như:
+ Quảng cáo qua các Pano, áp phích ngồi trời. Đây là biện pháp vừa rẻ tiền nhưng lại hiệu quả vì rễ gây được sự chú ý.
+ In các cuốn Ca talogue về các loại sản phẩm. Các cuốn Ca talogue này được phát hành cho các cửa hàng bán lẻ sản phẩm của Nhà máy hoặc đem theo khi chào bán với khách hàng lớn. Ngày nay các hình thức tài trợ cho các hoạt động xã hội được các doanh nghiệp áp dụng khá phổ biến để quảng cáo sản phẩm của mình. Vì thế Nhà máy cũng nên áp dụng phương pháp quảng cáo này. Xét về lâu dài thì đây là phương pháp đem lại hiệu quả cao, vì nĩ vừa được nhiều người biết đến sản phẩm của Nhà máy hơn, lại vừa tăng được uy tín của Nhà máy trên thị trường
+ Ngồi ra trong các dịp lễ hội hay kỷ niệm lớn của đất nước Nhà máy nên cĩ nhiều trương trình khuyến mại đối với khách hàng, chẳng hạn như giảm giá sản phẩm hoặc tặng các sản phẩm khác.
Bên cạnh các biện pháp hỗ trợ tiêu thụ sản phẩm thì nhà máy nên tiếp tục mở rộng mạng lưới tiêu thụ sản phẩm thơng qua các đại lý, cửa hàng. Đồng thời Nhà máy phải nghiên cứu thường xuyên nhu cầu của thị trường để cĩ kế hoạch thay đổi mẫu mã, chất lượng sản phẩm.
3.2.5 Quản lý tốt von bằng tiền
Việc lưu giữ một lượng tiền hợp lý trong doanh nghiệp sẽ đảm bảo duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra bình thường liên tục, tránh được rủi ro cĩ thể xảy ra trong quá trình kinh doanh và giúp doanh nghiệp cĩ thể tận dụng được những thời cơ tốt trong kinh doanh. Trong thời gian qua, Tình trạng vốn tồn quỹ trong Nhà máy cịn cao. Để nâng cao mức sinh lời của nguồn vốn này nhà máy nên:
tiền của đơn vị, đưa ra kết luận về lượng tiền cần sử dụng, đề ra mức dự trữ hợp lý, tránh trường hợp để vốn bằng tiền tồn quỹ quá nhiều như hiện nay.
, ,, 1 _ „ .X , ,, _ M ức tồn quỹ tiền mặt số ngày tồn Mức tơn quỹ tiên mặt hợp lý = rC _ , ? z T X _ J °x
Trung bình một ngày quỳ cân thiêt Cĩ sự đánh giá hiệu quả giữa việc vay ngân hàng bằng tiền Việt nam hay
Dựa vào đặc điểm hoạt động của Nhà máy nên dự đốn trước các luồng tiền cĩ thể nhập xuất trong kỳ để thấy được mức dư thừa hay thiếu hụt vốn bằng tiền trong Nhà máy, xem thời gian nào thì chi tiền đế cĩ phương hướng cất trữ tạo ra sự cân bằng đáp ứng nhu cầu . Neu như nguồn thu vào nhiều thì Nhà máy cĩ thể tận dụng bằng cách gửi Ngân hàng hoặc đầu tư tài chính khác để tăng hiệu quả của đồng vốn .
3.2.6 Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn lưu động một cách hợp lý và linh hoạt
Vốn lưu động cĩ vai trị rất quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Nhà máy. Vì vậy việc chủ động xây dựng kế hoạch tìm kiếm nguồn tài trợ là rất cần thiết.
Vốn lưu động của Nhà máy được hình thành từ các nguồn : Nguồn vốn chủ sở hữu và nguồn vốn đi vay, trong đĩ chủ yếu là nguồn vốn đi vay.Trong thực tế năm vừa qua Nhà máy đã sử dụng vay và nợ ngắn hạn tương đối lớn chiếm 51,36 % trong tổng Nợ phải trả. Vì vậy Nhà máy cần phải cơ cấu lại nguồn vốn này cho hợp lý. Từ việc xây dựng các phương án sản xuất kinh doanh, xác định rồ hiệu quả của các phương án kinh doanh rồi tiến hành so sánh để đi đến quyết định huy động bao nhiêu vốn và từ nguồn nào.
sử dụng vốn vay phải trả một khoản chi phí lớn hơn nhiều so với sử dụng vốn chủ sở hữu. Vì vậy trong thời gian tới Nhà máy cần phải cĩ kế hoạch trích lợi nhuận để lại để tái đầu tư, tăng vốn chủ sở hữu.
Sau khi xác định được nhu cầu vốn lưu động, Nhà máy cần xác định số vốn lưu động hiện cĩ của mình từ đĩ xem xét thực tế cần phải huy động thêm từ bên ngồi bao nhiêu và chi phí như thế nào là hợp lý nhằm giảm bớt chi phí sử dụng vốn lưu động
3.2.7 Các biện pháp phịng ngừa rủi ro trong kinh doanh
Phịng ngừa tài sản bị tổn thất do nguyên nhân bất khả kháng. Đẻ đảm bảo vốn được bảo tồn và phát triển Nhà máy càn phải cĩ các giải pháp nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh để hoạt động sản xuất kinh doanh cĩ lợi nhuận bù đắp đủ chi phí và cĩ lợi nhuận đế thực hiện việc phân phối lợi nhuận và bù đắp tốn thất tài sản bảo tồn vốn. Cĩ ngay nguồn đế bù đắp đảm bảo cho qúa trình sản xuất kinh doanh một cách thường xuyên liên tục. Cụ thể các biện pháp mà Nhà máy cĩ thể áp dụng là :
+ Mua bảo hiểm tài sản + Mua bảo hiếm xe cơ giới + Bảo hiêm thiệt hại kinh doanh + Bảo hiểm cháy nổ
+ Bảo hiểm vận chuyển hàng hố
+ Trích lập các loại dự phịng theo chế độ quy định
Đe quản lý tài sản lưu động khơng dơn giản dựa vào các yếu tố khách quan, may mắn mà nĩ cịn phụ thuộc rất lớn vào trình dộ của nguồn nhân lực, kinh nghiệm của các bộ quản lý tài sản lưu động . Chính vì vậy, Nhà máy cần cĩ hướng đào tạo nguồn nhân lực cụ thế như sau:
Bố trí, xắp xếp lại cơng việc cho phú hợp với khả năng, trình độ chuyên mơn của từng cán bộ, tránh tình trạng giao việc trái ngành nghề.
Nhà máy luơn cĩ quy chế đào tạo rõ ràng, khuyến khích cán bộ cơng nhân viên đi học nhằm nâng cao trình độ chuyên mơn, nghiệp vụ như hỗ trợ về kinh phí học, tạo điều kiện để các bộ cơng nhân viên thu xếp cơng việc vừa học vừa làn đạt hiệu quả cao.
Ngồi ra nhà máy cần khơng ngừng nâng cao ý thức tổ chức kỷ luật trong lao đơng, cĩ chế độ thưởng phạt thích đáng giúp người lao động cĩ ý thức trong cơng việc, phát huy hết khả năng tận tâm trong cơng việc.
3.3 Kiến nghị
3.3.1 Đoi với cơ quản lỷ cấp trên ( Tơng cục cơng nghiệp quốc phịng)
Là một doanh nghiệp cơng ích quốc phịng , khơng lấy lợi nhuận là mục tiêu đạt được là hàng đầu, xong để cho quốc phịng vững mạnh Nhà máy vẫn phải duy trì hàng kinh tế để củng cố quốc phịng đồng thời nâng cao đời sống cho cán bộ cơng nhân viên. Trong thời gian qua, được sự quan tâm của cơ quan Tổng cục năng lực sản xuất quốc phịng cũng như mặt hàng kinh tế của nhà máy khơng ngùng lớn mạnh về quy mơ cũng như hiệu quả sản xuất. Đối với nguồn ngân sách đặc biệt phục vụ cho sản xuất hàng quốc phịng Nhà máy được cơ quan cấp trên cấp phát đầy đủ kịp thời về tiến độ thời gian, chủ yếu thơng qua cấp vốn bằng tiền mua sắm các yếu tố đầu vào , ngồi ra nhà máy cịn được trang bị một số máy mĩc chuyên
doanh , bởi nhà máy luơn xác định phải hồn thành chỉ tiêu kế hoạch mà Tổng cục giao. Xuất phát từ những khĩ khăn đĩ Nhà máy đề xuất với Tổng cục tạo mọi điều kiện thuận lợi về vốn cho sản xuất hàng quốc phịng, sau khi cĩ kế hoạch giao các cơ quan cấp vốn cần tăng tỷ lệ ứng vốn từ 20 % lên 40 % bởi vì chi phí vật tư ban đầu cho hàng quốc phịng chiểm tỷ trọng lớn trong cơ càu giá thanh tốn.
Mặt khác, hệ thống máy mĩc , phương tiện vận tải phục vụ cho sản xuất quốc phịng chủ yếu được đầu tư từ những năm 70 đã hết khấu hao và xuống cấp nhưng hàng năm nhà máy vẫn phải trích nộp tiền khấu hao về Tổng cục , về mặt chế độ những tài sản đã hết thời gian sử dụng khơng phải trích khấu hao vậy Nhà máy cĩ ý kiến với Tổng cục hàng năm Nhà máy khơng phải nộp khấu hao của
KẾT LUẬN
Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lun động khơng bao giờ là vần đề cũ đối với các doanh nghiệp. Tuy nhiên trong thực tế dù nhận thức được tầm quan trọng của quản trị tài sản lưu động nhưng khơng phải doanh nghiệp nào cũng cĩ cơng tác tố chức quản lý và sử dụng tài sản lun động hiệu quả. Điều này phụ thuộc rất lớn vào trình độ đội ngũ lãnh đạo Nhà máy và những biến động khĩ lường từ phía nền kinh tế.
Mặc dù cịn rất nhiều khĩ khăn về vốn, khả năng cạnh tranh song Nhà máy vẫn vững vàng đi lên và kinh doanh cĩ lãi, thu nhập của cán bộ cơng nhân viên ngày càng được cải thiện, thực hiện đầy đủ nghĩa vụ với nhà nước, hồn thành xuất sắc nhiệm vụ mà Tổng cục giao cho.
Trong năm qua Nhà máy đã luơn quan tâm, chú trọng đến vấn đề nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lun động và đã cĩ những cố gắng tích cực trong hoạt động sản xuất kinh doanh, khơng ngừng thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm, mở rộng thị trường. Tuy nhiên hiệu quả cơng tác tổ chức, sử dụng tài sản lưu động của Nhà máy chưa cao. Do vậy Nhà máy cần cĩ những giải pháp thiết thực đế nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động trong thời gian tới
Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lun động là một vấn đề phức tạp mà giải quyết nĩ khơng những phải cĩ kiến thức, năng lực mà cịn phải cĩ kinh nghiệm thực tế. Nhưng do những hạn chế nhất định về trình độ và thời gian nghiên cứu nên chắc chắn đề tài khơng tránh khỏi những thiếu sĩt. Em rất mong được sự gĩp ý của các thầy cơ trong bộ mơn tài chính doanh nghiệp cùng bạn đọc đế đề tài được hồn
DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giáo trình tài chính doanh nghiệp - Trường đại học kinh tế quốc dân - Chủ biên PGS .TS Lưu Thị Hưong
2. Giáo trình phân tích tài chính doanh nghiệpTrường Đại học kinh tế quốc dân - Chủ biên Tiến Sĩ Nguyễn Năng Phúc
3. Báo cáo tài chính của nhà máy cơ khí chính xác 29 trong 3 năm 2005,2006,2007 4. Các tạp chí tài chính, tạp chí kinh tế, tạp chí Cơng nghiệp quốc phịng
5. Báo cáo đại hội cơng nhân viên chức nhà máy cơ khí chính xác 29 năm 2008
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU...1
CHƯƠNG 1: HIỆU QUẢ sử DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP...2
1.1. Khái quát về doanh nghiệp...2
1.1.1. Khái niệm về doanh nghiệp...2
1.1.2. Phân loại doanh nghiệp...3
1.1.3. Tài sản lưu động trong doanh nghiệp...4
1.1.3.1...Kh ái niệm, đặc điểm tài sản lưu động của doanh nghiệp...4
1.1.3.2 Phân loại tài sản lưu động trong doanh nghiệp...7
1.2... H iệu quả sử dụng tài sản ĩuu động trong doanh nghiệp...10
1.2.1... K hái niệm hiệu quả sử dụng tài sản luu động trong doanh nghiệp...10
1.2.2. Các chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp...13
1.3. Nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng tài sản lưu động của doanh nghiệp. 17 1.3.1 Các nhân tố chủ quan...17
1.3.2. Những nhân tố khách quan...19
CHUƠNG 2: THỤC TRẠNG HIỆU QUẢ sử DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MẢY Cơ KHÍ CHÍNH XÁC 29...21
2.3.2.1. Hạn chế...46
2.3.2.2 Nguyên nhân:...47
Chuơng 3 : GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ sử DỤNG TÀI SẢN LƯU ĐỘNG TẠI NHÀ MÁY CO KHÍ CHÍNH XÁC 29...50
3.1 Định hướng phát triển trong thời gian tới...50
3.1.1 Mục tiêu sản xuất kinh doanh:...50
3.1.2 Định hướng phát triển của Nhà máy...50
3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản lưu động tại Nhà máy cơ khí chính xác 29...52
3.2.1 Xác định nhu cầu tài sản lưu động...52
3.2.2. Đẩy mạnh cơng tác quản lý thu hồi cơng nợ...53
3.2.3 Tăng cường hiệu quả cơng tác quản lý hàng tồn kho...55
3.2.4 Chú trọng hơn nữa đến cơng tác tiêu thụ sản phẩm và tìm kiếm thị trường mới...56
3.2.5 Quản lý tốt vốn bằng tiền...57
3.2.6 Chủ động khai thác và sử dụng nguồn vốn lun động một cách hợp lý và linh hoạt...58
3.2.7 Các biện pháp phịng ngừa rủi ro trong kinh doanh...59
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch 100.305.0 105.81 122.942.0 5.506.000 5,49 17.131.000 2 Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp 100.305.0 105.811.0 122.942.0 5.506.000 5,49 17.131.000
3 Giá vốn hàng bán 82.450. 86.450. 99.397. 3.999.898 4,85 12.946.502
4 Doanh thu hoạt động tài chính 9.000 8.000 6.000 (1.000) (11,11) (2.000)
5 Chi phí tài chính 6.438.405 6.954.502 7.648.145 516.097 8,02 693.643
6 Thu nhập khác 12.500 12.587 15.269 87 0,70 2.682
7 Chi phí quản lý + Chi phí bán hàng 8.756.160 10.786. 12.511. 2.029.840 23,18 1.725.000 8 lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh 2.681.335 1.640.587 3.407.124 (1.040.748) (38,81) 1.766.537
9 Vốn kinh doanh 72.085. 76.061. 82.576. 3.976.000 5,52 6.515.000
1 Tỷ suất doanh thu / vốn kinh doanh 1,39 1,39 1,49 (0) (0,03)