2222 Ke hoạch đầu tư
2.2.2.5Kếhoạch lợi nhuận:
Vai trò, vị trí
Ke hoạch lợi nhuận là bộ phận kế hoạch được xây dựng cuối cùng trong hệ
thống kế hoạch sản xuất - kinh doanh của Công ty VMS, phản ánh tổng hợp hiệu quả
kinh doanh của Công ty trong năm kế hoạch. Việc hoàn thành kế hoạch lợi nhuận là
rất quan trọng với Công ty. Nó quyết định quy mô quỳ tái đầu tư của doanh nghiệp,
quy mô quỹ lương, thưởng đối với người lao động trong năm kế hoạch. Ke hoạch lợi
nhuận được xác định căn cứ vào kế hoạch doanh thu và kế hoạch chi phí, nhưng ngược
lại, mức lợi nhuận theo mục tiêu kế hoạch lại là căn cứ để Công ty cân đối, điều chỉnh
kế hoạch chi phí.
Các chỉ tiêu chủ yếu
+ Lợi nhuận tính bằng tiền + Tỷ suất lợi nhuận trên vốn
Căn cứ lập kế hoạch
+ Ke hoạch doanh thu + Ke hoạch chi phí
LNKH = TDTKH - TCPKH
với LNKH: Lợi nhuận trước thuế dự kiến đạt được năm kế hoạch
TDTKH' Tông doanh thu năm kê hoạch TCPkh: Tổng chi phí năm kế hoạch.
Ngoài chỉ số mức tăng trưởng lợi nhuận so với năm trước, việc tăng tỷ
VNN
Chỉ tiêu TH 2005 TH 2006 KH 2007
I. Doanh thu phát sinh 7,050,384,000 9,556,000,000 12,058,000,000 Mức tăng trưởng so với năm
trước
135.5% 136.5% 125.6%
II. Tổng chi phí 2,386,099,879 4,456,000,000 5,319,710,000 Lợi nhuận trước thuế 3,540,514,844 5,100,000,000 6,738,290,000 Mức tăng trưởng về lợi
nhuận 315.6% 144.0% 132.0%
Mức tăng trưởng về lợi nhuận năm 2005 so với 2004 có mức tăng đột biến do kết thúc BCC vào ngày 19/05/2005. VMS không phải chia /4 doanh thu cho đối Vốn Nhà nước bình quân (TK 411,414,441) 4,350,067,571 8,313,500,000 9,400,000,000 Tỷ suất LN/vốn NN 81.4% 61.3% 71.1% LNKH TSLNKH = --- X 100% V BỌ
Vốn nhà nước bình quân giao cho công ty sử dụng theo số sách
Trong trường họp tỷ suất lợi nhuận năm kế hoạch không cao hon năm
hiện tại,
dẫn tới ảnh hưởng tới các quỹ tiền lương, tiền thưởng của Công ty, cần xem xét cân
đối điều chỉnh kế hoạch chi phí, giảm bớt các khoản mục có thể để đảm bảo mục tiêu
tỷ suất lợi nhuận năm kế hoạch cao hơn tỷ suất lợi nhuận năm hiện tại (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phân công xây dựng và tông hợp kế hoạch
Việc xác định kế hoạch lợi nhuận do phòng Ke hoạch - Bán hàng chủ trì, thực
hiện sau khi xây dựng kế hoạch thuê bao, doanh thu và dự kiến kế hoạch chi phí. Phòng Ke toán - Thống kê - Tài chính phối hợp cung cấp các số liệu quyết toán năm
Tỷ suất lợi nhuận trên vốn = Lợi nhuận trước thuế chia cho vốn bình quân của doanh nghiệp ((Tông vốn đầu năm+Tông vốn cuối năm)/2). Tỷ suất này
phản ánh một đồng vốn bỏ ra trong năm sinh lời được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Dự kiến Vốn nhà nước năm 2007 sẽ bao gồm 10.000 tỷ năm 2006 và 8.800 tỷ năm 2007. Do đó vốn nhà nước bình quân năm 2007 là 9.400 tỷ
2.2.3 Tống họp và triến khai thực hiện kế hoạch
Ke từ khi có văn bản hướng dẫn, yêu cầu các đơn vị xây dựng kế hoạch sản
xuất - kinh doanh, khoảng gần 01 tháng sau (cuối tháng 11 đầu tháng 12 hàng năm),
các đon vị phải gửi kế hoạch năm tới về phòng Ke hoạch - Bán hàng. Sau khi tiếp
nhận các bản kế hoạch từ các phòng ban chức năng, các Trung tâm TTDĐ,
phòng Ke
hoạch - Bán hàng tổng hợp.
+ Đối với các khoản mục các phòng chức năng thực hiện: tông họp trình Lãnh
đạo Công ty xét duyệt.
+ Đối với các khoản mục giao cho Trung tâm thực hiện, tiến hành xem xét và cân đối, điều chỉnh giữa kế hoạch của các phòng chức năng với kế hoạch các
Trung tâm theo nguyên tắc yêu cầu phòng chức năng làm việc lại với Trung
tâm đê thống nhất. Từ đó, lập kế hoạch chi phí giao các Trung tâm thực hiện.
Quyết định giao kế hoạch sản xuất - kinh doanh được Giám đốc Công ty
ký ban
hành vào đầu tháng 01 của năm kế hoạch.
Các phòng chức năng Công ty thực hiện các kế hoạch được giao thực hiện,
đồng thời chịu trách nhiệm theo dõi, đôn đốc các kế hoạch thuộc lĩnh vực mình quản
lý nhưng do các Trung tâm thực hiện. Các phòng chức năng chủ động xây dựng tiến
độ thực hiện kế hoạch theo quý, tháng. Chế độ báo cáo đối với mỗi mặt hoạt
động do
+ Đối với các chỉ tiêu thuê bao, doanh thu: tỷ lệ % giữa số thuê bao, doanh thu
thực hiện trong quý với kế hoạch quý, năm đã đề ra. Tính tỷ lệ % giữa số thuê
bao, doanh thu hoàn thành luỳ kế từ đầu năm với kế hoạch năm, so sánh
với tỷ
lệ luỳ kế thực hiện cùng kỳ năm ngoái. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
+ Đối với kế hoạch đầu tư: đánh giá tỷ lệ vốn thực hiện trên vốn đăng ký kế hoạch trong năm
+ Đối với kế hoạch chi phí: đánh giá tỷ lệ chi phí đã thực hiện so với kế hoạch
đã được duyệt.
Đầu tháng bảy, các phòng chức năng và các Trung tâm lập báo cáo Giám đốc
Công ty về tình hình thực hiện kế hoạch 06 tháng đầu năm, đề xuất điều chỉnh (nếu
có). Việc xem xét điều chỉnh kế hoạch sản xuất - kinh doanh chỉ thực hiện sau
khi kết
thúc 06 tháng đầu năm. Quy trình xây dựng kế hoạch điều chỉnh được thực hiện như
đối với việc xây dựng kế hoạch sản xuất - kinh doanh đầu năm.
Ke hoạch sản xuất - kinh doanh Giám đốc Công ty ký ban hành giao cho các
đon vị thực hiện là nhiệm vụ của đon vị trong năm kế hoạch. Đặc biệt là các chỉ tiêu
thuê bao, doanh thu và các dự án đầu tư. Các chương trình thi đua, nhất là vào
dịp ba
tháng cuối năm, được tổ chức nhàm khuyến khích, động viên các đơn vị phấn đấu
hoàn thành kế hoạch năm. Trong trường hợp kết thúc năm, đơn vị trực thuộc
Công ty
không hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch, phải có báo cáo cụ thể nguyên nhân chủ quan,
Tuy nhiên, trong giai đoạn chuấn bị xây dựng kế hoạch sản xuất - kinh doanh
cho năm tới, Công ty vẫn tiến hành tống hợp, phân tích tình hình sản xuất kinh doanh
trong 10 tháng đầu năm hiện tại, dự kiến thực hiện hai tháng cuối năm. Điều này giúp
cán bộ quản lý ở các cấp đánh giá tổng hợp tình hình sản xuất kinh doanh năm
hiện tại,
nguyên nhân hoàn thành / không hoàn thành mục tiêu kế hoạch đề ra.
Trước khi xây dựng các chỉ tiêu kế hoạch, Công ty đã quan tâm tới việc đánh
giá môi trường kinh doanh trong thời gian tới. Môi trường kinh doanh thay đổi mang
lại thuận lợi hay khó khăn gì cho Công ty trong năm kế hoạch. Giải pháp dự kiến ra
sao?... Việc dự kiến tốc độ tăng trưởng của thị trường, tiền đề cho việc xây dựng kế
hoạch sản xuất kinh doanh, được Công ty coi trọng. Ngoài việc tự đánh giá,
Công ty
còn tham khảo rất nhiều ý kiến các chuyên gia, đặc biệt chuyên gia nước ngoài (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đã có
kinh nghiệm tại các thị trường thông tin di động của các quốc gia có đặc diêm tương
đồng như Việt Nam (như Trung Quốc, Thái Lan, Singapore,...).
Căn cứ vào các chi tiêu kế hoạch thuê bao, doanh thu, các kế hoạch đầu
tu, chi
phí tác nghiệp của tìmg bộ phận chức năng được xây dựng đầy đủ, chi tiết, phân công
rõ cấp thực hiện, thậm chí thời gian hoàn thành cụ thể. Nhờ thế mà các đơn vị có liên
quan chủ động trong quá trình tô chức, thực hiện kê hoạch được giao. Việc kiêm tra,
đánh giá được thuận lợi.
thập thông tin liên quan, phân tích đánh giá, thực hiện xây dựng kế hoạch đúng tiến độ. Các chỉ tiêu kế hoạch mặc dù rất chi tiết song không bị chồng chéo, mâu thuẫn.
Cũng nhò' có tô chức phân công nhiệm vụ xây dựng kê hoạch cụ thê, rõ ràng
nên việc phối hợp, trao đôi thông tin giữa các đon vị được thuận lợi. Phòng Ke hoạch
- Bán hàng được giao chủ trì việc xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng
năm là
hợp lý trong mô hình tổ chức bộ máy hiện nay của Công ty. Bởi đây là phòng tham
mưu kế hoạch thuê bao, doanh thu, lợi nhuận là các căn cứ quan trọng để xây
dựng các
kế hoạch bộ phận khác. Từ đó, phòng Ke hoạch - Bán hàng phải có trách nhiệm cung
cấp đầy đủ các thông tin đầu vào cho các đon vị khác. Đồng thời khi tiến hành
cân đối
kế hoạch chung, phòng Ke hoạch - Bán hàng có khả năng phát hiện các kế hoạch bộ
phận không hợp lý đổ yêu cầu các đon vị giải trình và điều chỉnh.
Hệ thống các chỉ tiêu đầy đủ, chi tiết
Ke hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty bao gồm đầy đủ các chỉ tiêu kế
hoạch, đáp ứng được yêu cầu quản lý của cơ quan cấp trên cũng như trong việc thực
hiện kế hoạch của các cấp quản lý khác nhau trong Công ty.
Các chỉ tiêu trong kế hoạch sản xuất - kinh doanh được trình bày hợp lý. số
lượng, tên gọi và nội dung các chỉ tiêu chính ổn định qua các năm. Toàn bộ các chỉ
tiêu, xuyên suốt, phản ánh mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trong một
năm. Điều này thề hiện công tác kế hoạch được Công ty hết sức coi trọng. Đội ngũ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Loại sản phẩm KH 2007 TH 2007 Tỷ lệ
Thuê bao MobiGold 202.082 101.612 50,28%
Thuê bao MobiCard 2.238.612 6.101.294 272,55%
Thuê bao Mobi4U 103.585 - 790.924 - 863,55%
Thuê bao MobiPlay 5.720 16.136 282,10%
Thuê bao MobiQ
(mới cung cấp cuối năm, không có kế hoạch)
- 1.051.401 -
kinh doanh hàng năm có chức năng chủ yếu là triển khai chiến lược trong thời gian từng năm.
Chiến lược kinh doanh của Công ty VMS chưa được xây dựng rõ ràng,
chủ yếu
nằm trong chủ trương, quan diêm của Ban Giám đốc. Sở dĩ như vậy do việc xây dựng
chiến lược kinh doanh chưa được quan tâm đúng mức. Thị trường TTDĐ tăng trưởng
nhanh, biến động mạnh của công nghệ và dịch vụ, sức ép từ nhiều đối thủ cạnh tranh
là những yếu tố mà Công ty thường xuyên phải đổi phó trong các kế hoạch ngắn hạn,
do đó việc hoạch định và thực hiện một chiến lược trong dài hạn chưa được thực hiện.
Mặt khác, chiến lược kinh doanh là một nội dung mới, phức tạp, đội ngũ cán bộ
có liên
quan chưa hẳn đã nắm vừng cả về lý luận và thực tiễn công tác hoạch định và triển
khai thực hiện kế hoạch chiến lược đối với một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thông
tin di động. Đây cũng là một cản trở không nhỏ cho việc tiến hành hoạch định chiến
lược.
Chính vì chưa có chiến lược kinh doanh rõ ràng nên hoạt động sản xuất kinh
doanh nói chung và công tác xây dựng kế hoạch sản xuất - kinh doanh hàng năm nói
riêng tại Công ty Thông tin di động còn tương đối bị động, chạy theo tình hình thị
trường mà không tập trung theo một định hướng chính xác. Công tác xây dựng kế
hoạch mang nặng tính liệt kê, tính toán thuần tuý chứ chưa đi sâu phân tích giải pháp,
hiệu quả.
Ke hoạch thuê bao, doanh thu chưa được xây dựng chi tiết cho từng loại
cung úng, chưa phân bổ nguồn lực một cách tối ưu cho các sản phẩm khác nhau. Điều này thê hiện rõ khi đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch năm 2007, có sự khác (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
biệt rất
lớn giữa dự kiến kế hoạch và thực tế thực hiện đổi với chỉ tiêu phát triển thuê bao
Nguôn: Báo cảo tông kêt công tác SXKD năm 2007 & triền khai kê hoạch 2008 -Công ty VMS 2008
Cũng do việc chưa đánh giá đúng nhu cầu thị trường, không đánh giá hiệu quả
từng loại sản phẩm, dẫn tới việc phân bổ nguồn lực đầu tư không hợp lý. Hàng năm,
khoản chi phí khuyến mại rất lớn, phân bổ đều cho các loại thuê bao khác nhau. Điều
này rất lãng phí nếu Công ty tính toán và phân bổ cho từng loại thuê bao một cách hợp
lý.
Chưa xây dựng chính sách săn phẩm dẫn tới cồng tác xây dựng kế
hoạch sản
xuất - kinh doanh bị động, thường xuyên phải điều chỉnh khi có sản
phẩm mới
được cung ứng
Phát triển sản phẩm, dịch vụ mới nhàm mục đích đáp ứng tốt nhất nhu cầu
khách hàng, thị trường và nhàm đạt mục tiêu cuối cùng của doanh nghiệp là gia động phải có nhiều các gói sản phẩm khác nhau nhằm đáp ứng đặc điếm của các phân
khúc khách hàng khác nhau.
Việc chưa có chính sách sản phấm cũng như kế hoạch cung cấp các sản phâm
dịch vụ mới ra thị trường dẫn tới công tác xây dựng kế hoạch sản xuất - kinh doanh,
công tác thực hiện kế hoạch gặp nhiều khó khăn. Năm 2007, Công ty cung cấp sản
phẩm MobiQ ra thị trường cũng chưa được tính toán trong kế hoạch sản xuất - kinh
doanh năm 2007, khiến cho nhiều nội dung của kế hoạch phải thay đổi một cách bị
động.
Đe chủ động cho công tác xây dựng kế hoạch sản xuất - kinh doanh, Công ty
cần xây dựng tốt chính sách sản phấm. Có như vậy, việc xây dựng kế hoạch sản
xuất -
kinh doanh sẽ đơn giản và dễ dàng hơn, tiết kiệm được chi phí nguyên vật liệu.
Chất lượng công tác dự báo nhu cầu thị trường chưa cao
Dự báo nhu cầu thị trường là cơ sở cho việc xây dựng các kế hoạch tiêu
thụ, kế
hoạch sản xuất, kế hoạch cung ứng nguyên vật liệu, kế hoạch nhân sự, kế hoạch tài (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
chính, kế hoạch đầu tư - xây dựng cơ bản v.v. Đây là một trong những nhiệm vụ quan
trọng hàng đầu và khó khăn nhất đối với đội ngũ cán bộ làm công tác xây dựng kế
hoạch của các doanh nghiệp. Neu dự báo không chính xác, quá xa rời thực tế thì
sẽ dẫn
đến những hậu quả không thề lường trước được đổi với doanh nghiệp.
Điếm xuất phát đầu tiên của công tác xây dựng kế hoạch sản xuất - kinh doanh
của Công ty VMS là phân tích thông tin, dự báo nhu cầu thị trường. Vì vậy nhu
Phương pháp tính toán các chỉ tiêu kế hoạch chưa được thống nhất giữa các
cấp xây dựng kế hoạch (Trung tâm và Công ty)
Nguyên tắc cơ bản của công tác xây dựng kế hoạch là sự thống nhất. Bên cạnh
việc đảm bảo việc phân chia và phối hợp chặt chê trong quá trình xây dựng kế hoạch,
tính thống nhất còn thể hiện ở việc đồng nhất trong phuơng pháp xây dựng ở các cấp
khác nhau, đặc biệt là trong việc sử dụng các định mức có sẵn.
Trong hoạt động xây dựng kế hoạch, Công ty Thông tin di động chưa có một
văn bản nào quy định về phương pháp và cơ sở xây dựng kế hoạch chung cho
các đơn
vị. Do đó, các Trung tâm và các phòng ban tự phát xây dựng kế hoạch cho đơn vị
mình dẫn tới trị số của cùng một chỉ tiêu kế hoạch thường có sự chênh lệch lớn giữa
Trung tâm và phòng Công ty.
Một nguyên nhân nừa dẫn tới việc này là những dự kiến, chủ trương
chung của
Công ty không được thông báo tới Trung tâm trước khi tiến hành công tác xây
dựng kế
hoạch. Do đó, các Trung tâm tiến hành xây dựng kế hoạch theo những cơ sở,
tình hình
thực tế năm hiện tại mà không tính tới nhũng thay đổi trong năm kế hoạch.
Mang tính chủ quan cao, các định mức được lựa chọn tuỳ tiện không
có sự
giám sát của bộ phận kế hoạch
Căn cứ chủ yếu đê xác định các chỉ tiêu kế hoạch là mức thực hiện năm trước (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
và hệ số tăng trướng / biến động trong năm kế hoạch. Việc quyết định các hệ số này
dự báo thấp, trị số các chỉ tiêu về chi phí, đầu tư thì dự báo cao,... đế dễ thực hiện kế hoạch.
Hiện số cán bộ tại bộ phận kế hoạch, phòng Ke hoạch - Bán hàng là 05 người.
Trong đó, có 01 người là Thạc sỹ Quản trị kinh doanh, 02 người tốt nghiệp Đại học
Ngoại Thương chuyên ngành thương mại quốc tế, 01 người là cử nhân Ke toán,