- Ngày 20 thỏng 09 năm 2013, Cụng ty tiến hành mua xe ễtụtải JSR
2 Mua xe ụtụ JRS 10 năm 186.600.000 1.555.000 1.555.000
III
Số khấu hao giảm trong
thỏng 105.064.000 1.751.067 1.751.067 1 Thanh lý xeụ ụ tải 5 năm 105.064.000 1.751.067 1.751.067 IV Số khấu haotrớch trong
thỏng
141.536.000 10.303.933 748.933 6.000.000 3.555.000
Từ bảng phõn bổ kế toỏn tiến hành ghi vào chứng từ ghi sổ và đăng ký chứng từ ghi sổ sau đú vào sổ cỏi.
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Nữ Hồng Dung Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 67
Ngày 30 thỏng 09 năm 2013
ĐVT: đồng Trớch yếu Số hiệu tài khoảnNợ Cú Số tiền
Trớch khấu hao TSCĐHH trong thỏng 627 642 641 214 748.933 6.000.000 3.555.000 10.303.933 Cộng X X 10.303.933
Kốm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 30 thỏng 09 năm 2013
Kế toỏn trưởng người lập
( ký, họ tờn) ( ký, họ tờn)
Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-Mẫu số: S02c1-DN BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Thỏng 9 năm 2013
Tài khoản: Khấu hao tài sản cố định số hiệu: 214
ĐVT: đ ồng
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải TKđối ứng Số tiền
SH NT Nợ Cú Số dư đầu kỳ 10.000.000 67 30/9 -Trớch KH TSCĐHH trong thỏng - Thanh lý xe ễtụ tải 627 641 642 211 65.064.000 748.933 6.000.000 3.555.000 Cộng phỏt sinh x 65.064.000 10.303.933 Dư cuối kỡ 44.760.067
Kế toỏn trưởng Người lập
2.2.4. Kế toỏn sửa chữa TSCĐHH:
TSCĐ là tư liệu lao động cú giỏ trị lớn thời gian sử dụng dài. Vỡ vậy để TSCĐ cú khả năng hoạt động bỡnh thường, đảm bảo đỳng cỏc thụng số kỹ thuật, đảm bảo năng suất hoặc tăng năng suất trong quỏ trỡnh sử dụng TSCĐ, ngoài việc bảo quản duy trỡ tốt, Cụng ty cần tiến hành những cụng tỏc sửa chữa thường xuyờn và sửa chữa lớn TSCĐ.
* Sửa chữa thường xuyờn TSCĐ:
Ở Cụng ty, cụng việc sửa chữa thường xuyờn diễn ra đều đặn, chi phớ phỏt sinh thường nhỏ nờn kế toỏn hạch toỏn thẳng vào chi phớ phỏt sinh trong kỳ.
Vớ dụ: Ngày 10 thỏng 09 năm 2013 nhà mỏy tiến hành sửa chữa mỏy cưa đĩa LEMODI với những cụng việc nhỏ như cuốn lại mụ tơ, trục đỡ bàn cặp. Chi phớ hết 1.500.000 đồng đó trả bằng tiền mặt.
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Nữ Hồng Dung HểA ĐƠN GTGT
Mẫu số 01 GTGT3/001 Liờn 2 giao cho khỏch hàng DL/ 2013P
0090789 Đơn vị bỏn hàng: Cụng ty CP Đại Long
Địa chỉ : Khối 4 – Thị trấn Vũ Quang – Vũ Quang - HT
Số tài khoản : 3703201000828 tại: NH No&PTNT huyện Vũ Quang Điện thoại : 0393.509767
MST: 3000417367
Họ tờn người mua hàng:
Đơn vị mua: Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn Địc chỉ: Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT Số tài khoản: 3714201000300
Điện thoại: 396518799
Hỡnh thức thanh toỏn: Tiền Mặt MST: 3000100137
STT Tờn HH dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
A B C 1 2 3= 1*2
1 Sửa chữa mỏy cưa LEMODI
Chiếc 01 1.363.636 1.363.636
Cộng tiền hàng 1.363.636
Thuế suất GTGT 10% 136.634
Tổng cộng tiền thanh toỏn 1.500.000
Số tiền viết bằng chữ: (Một triệu năm trăm nghỡn đồng )
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
( ký, họ tờn) ( ký, họ tờn) ( ký, họ tờn, đúng đấu)
Căn cứ vào húa dơn kế toỏn lập phiếu chi số 155 ngày 25/ 09/ 2013, kế toỏn phản ỏnh lờn chứng từ ghi sổ:
Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT
Mẫu số: 01-TT
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHINgày 10 thỏng 09 năm 2013 Ngày 10 thỏng 09 năm 2013 Quyển số: 15 Số: 145 Nợ TK 627 : 1.363.636 Nợ TK 133: 136.634 Cú TK 111: 1.500.000
Họ và tờn người nộp tiền: Vừ Văn Tiến Địa chỉ: Phũng kế toỏn cụng ty
Lý do chi : Thanh toỏn tiền sữa chữa mỏy cưa LEMODI Số tiền: 1.500.000.
Viết bằng chữ: (Một triệu năm trăm nghỡn đồng) Kốm theo : 01 chứng từ gốc : HĐGTGT
Ngày 10 thỏng 09 năm 2013
Thủ trưởng Kế toỏn Người lập Thủ quỹ Người nộp Đơn vị lập trưởng
( kớ tờn, đúng dấu) ( kớ, họ tờn) ( kớ, họ tờn) ( kớ, họ tờn) ( kớ, họ tờn)
Đó nhận đủ số tiền viết bằng chữ: (Một triệu năm trăm nghỡn đồng) + Tỷ giỏ ngoại quý tệ (vàng, bạc, đỏ quý)
+ Số tiền quy đổi
Căn cứ vào phiếu chi số 145 ngày 10/ 09/ 2013, kế toỏn phản ỏnh lờn chứng từ ghi sổ
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Nữ Hồng Dung Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của
Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 41
Ngày 10 thỏng 09 năm 2013
Trớch yếu Nợ Tài khoản Cú Số tiền
Sửa chữa mỏy cưa LEMODI
Thuế GTGT đầu vào
627 1331 111 1.363.636 136.634 1.500.000 Cộng X x 1.500.000
Kốm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 10 thỏng 09 năm 2013
Kế toỏn trưởng Người lập
( ký, họ tờn) ( ký, họ tờn)
Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Thỏng 9 năm 2013 Tờn TK: Tiền Mặt Số hiệu: 111 ĐVT: đồng Chứng từ
ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền
SH NT Nợ Cú
Dư đầu kỳ 30.000.000