- Ngày 20 thỏng 09 năm 2013, Cụng ty tiến hành mua xe ễtụtải JSR
2.2.2.3. Kế toỏn biến động giảm TSCĐHH:
Ngày 30 thỏng 09 năm 2013 Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn quyết định nhượng bỏn 1 xe ễtụ tải SUZUKI 0,5 t ấn dó qua sử dụng.
Căn cứ vào thủ tục thanh lý. Nhượng bỏn kế toỏn TSCĐ mở thẻ TSCĐ và sổ TSCĐ ghi giảm TSCĐ. Sau khi tập hợp đủ cỏc chứng từ gốc như: biờn bản thanh lý TSCĐ. Phiếu thu tiền, kế toỏn TSCĐ hạch toỏn như sau:
Giảm TSCĐ:
Nợ TK 214: 65.064.000 Nợ TK 811: 40.000.000 Cú TK 211: 105.064.000 Giỏ trị thu hồi do thanh lý nhượng bỏn TSCĐ Nợ TK 111: 40.000.000
Cú TK 711: 36.636.363 Cú TK 3331: 3.636.364
Và ghi vào bảng kờ, lập chứng từ ghi sổ để dựng làm căn cứ ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ và sổ cỏi.
Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT
Mẫu số: S02a-DN
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 59
Ngày 30 thỏng 09 năm 2013
Đơn vị tớnh : đồng
Trớch yếu Tài khoảnNợ Cú Số tiền
Thu tiền nhượng bỏn ụ tụ tải Thuế GTGT đầu ra 111 711 3331 40.000.000 36.636.363 3.636.364 Cộng X X 40.000.000 Ngày 30 thỏng 09 năm 2013 Kốm theo 2 chứng từ gốc
Người lập Kế toỏn trưởng
Chuyờn đề thực tập tốt nghiệp GVHD: Trần Nữ Hồng Dung Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-Mẫu số: S02a-DN BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 64
Ngày 30 thỏng 09 năm 2013
Đơn vị tớnh: đồng
Trớch yếu NợTài khoảnCú Số tiền
Thanh lý xe ụ tụ tải 214 811 211 65.064.000 40.000.000 105.064.000 Cộng X X 105.064.000
Kềm theo 2 chứng từ gốc Ngày 30 thỏng 09 năm2013
Người lập Kế toỏn trưởng
( kớ, họ tờn) ( kớ, họ tờn)
* Sau khi lập xong chứng từ ghi sổ kế toỏn và đăng ký chứng từ ghi sổ để lấy số hiệu ngày thỏng vào sổ cỏi.
Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-Mẫu số: S02b-DN BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
ĐĂNG Kí CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm: 2013
Đơn vị tớnh: đồng Chứng từ ghi sổ
Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
SH NT SH NT …. …. ……. ….. ….. ….. 59 30/ 09 40.000.000 64 30/ 09 105.064.000 ….. …. ……… …….. ….. …… Cộng thỏng Cộng lũy kế
Người lập Kế toỏn trưởng
Từ Sổ Đăng ký chứng từ căn cứ vào sổ cỏi
Cụng ty TNHH MTV LN&DV Hương Sơn
Khối 4 – TT Tõy Sơn – Hương Sơn - HT
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁIThỏng 9 năm 2013