1.2.9.1 Chứng từ sử dụng
+ Phiếu kế toán
+ Và các chứng từ liên quan khác.
1.2.9.2 Tài khoản sử dụng
+ TK 911 – Xác định kết quả kinh doanh + TK 821 – Chi phí thuế TNDN
+ TK 421 – Lợi nhuận chƣa phân phối + Các TK khác có liên quan TK 911 ∑ SPS Nợ ∑ SPS Có TK 911 không có số dƣ cuối kỳ TK 421 ∑ SPS Nợ ∑ SPS Có - Giá vốn của sản phẩm, hàng hoá,
BĐSĐT đã bán và dịch vụ đã cung cấp
- Chi phí hoạt động tài chính, chi phí thuế TNDN, chi phí khác, chi phí quản lý kinh doanh
- Kết chuyển lãi
- Doanh thu thuần về số sản phẩm, hàng hoá, BĐSĐT và dịch vụ đã bán trong kỳ
- Doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập khác
- Kết chuyển lỗ
- Số lỗ về hoạt động kinh doanh của DN
- Trích lập các quỹ của DN
- Chia cổ tức, lợi nhuận cho các cổ đông, các nhà đầu tƣ
- Bổ sung nguồn vốn kinh doanh
- Số lợi nhuận thực tế của hoạt động kinh doanh của DN trong kỳ - Xử lý các khoản lỗ về hoạt động kinh doanh
SV: Nguyễn Thị Thu Hằng – QT 1104K 34
1.2.9.3 Quy trình hạch toán
SƠ ĐỒ 1.14: KẾ TOÁN CHI PHÍ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP THEO QUYẾT ĐỊNH 48/2006/QĐ-BTC
SƠ ĐỒ 1.15: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH THEO QUYẾT ĐỊNH 48/2006/QĐ-BTC
632 911 511, 515, 711 Cuối kỳ kết chuyển Cuối kỳ kết chuyển doanh thu,
giá vốn hàng bán thu nhập tài chính và thu nhập khác
635
Cuối kỳ kết chuyển chi phí tài chính
642 421 Cuối kỳ kết chuyển chi phí Kết chuyển lỗ phát sinh trong kỳ
quản lý kinh doanh
811
Cuối kỳ kết chuyển chi phí khác
821 Cuối kỳ kết chuyển chi phí thuế TNDN 421 Kết chuyển lãi sau thuế trong kỳ
111, 112 3334 821 911
Chi nộp thuế Hàng quý tạm tính thuế TNDN nộp, Kc chi phí thuế TNDN điều chỉnh bổ sung thuế TNDN phải nộp TNDN
Điều chỉnh giảm khi số thuế tạm phải nộp trong năm lớn hơn số phải nộp xác định cuối năm
SV: Nguyễn Thị Thu Hằng – QT 1104K 35