1.2.6.1 Chứng từ sử dụng
+ Hợp đồng, cƣớc phí vận tải, hoá đơn GTGT... + Phiếu chi (Mẫu số 02 – TT)
+ Giấy thanh toán tạm ứng (Mẫu số 04 – TT) + Bảng thanh toán tiền lƣơng (Mẫu số 02 – LĐTL) + Và các chứng từ hoá đơn liên quan khác.
1.2.6.2 Tài khoản sử dụng
TK 642: Chi phí quản lý kinh doanh. Có 2 TK cấp 2:
TK 642
TK 6422: Chi phí quản lý doanh nghiệp
+ Các tài khoản liên quan: TK 111, 112, 131, 133...
TK 642
∑ SPS Nợ ∑ SPS Có
TK 642 không có số dƣ cuối kỳ Các chi phí quản lý kinh
doanh thực tế phát sinh trong kỳ
- Các khoản ghi giảm chi phí quản lý kinh doanh trong kỳ - Kết chuyển chi phí quản lý kinh doanh vào TK 911
SV: Nguyễn Thị Thu Hằng – QT 1104K 29
1.2.6.3 Quy trình hạch toán
SƠ ĐỒ 1.11: KẾ TOÁN CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH THEO QUYẾT ĐỊNH 48/2006/QĐ-BTC
111, 112, 331… 642 111,112,138
Chi phí dịch vụ mua ngoài và chi phí khác Các khoản giảm chi phí bằng tiền kinh doanh
133 VAT (nếu có) 152, 153, 611
Chi phí vật liệu, dụng cụ xuất dùng phục vụ
cho bộ phận bán hàng, quản lý DN
142, 242, 335 352
Phân bổ dần hoặc trích trƣớc vào Hoàn nhập dự phòng phải trả
chi phí quản lý kinh doanh (bảo hành SP, tái cơ cấu DN)
214
Trích khấu hao TSCĐ dùng cho bán hàng, quản lý DN
334, 338 911
Tiền lƣơng, phụ cấp, tiền ăn ca và BHXH Cuối kỳ, kc chi phí quản lý BHYT, KPCĐ của bộ phận QL và bán hàng kinh doanh phát sinh
351, 352
Trích lập quỹ dự phòng trợ cấp
mất việc làm, trích dự phòng phải trả 1592
Trích lập quỹ dự phòng nợ phải thu khó đòi
Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi
SV: Nguyễn Thị Thu Hằng – QT 1104K 30