VII. TỔNG HỢP NHỮNG NGUYÊN NHÂN CHÍNH DẪN ĐẾN THẤT BẠI CỦA CÁC CÔNG TY KIỂM TOÁN MỸ VÀ MỘT SỐ
4.Thiếu tính thận trọng.
Khi tiến hành các thủ tục kiểm toán, CPA thường bộc lộ nhược điểm của họ là thiếu tính thận trọng và tính hoài nghi nghiệp vụ cần thiết, và do đó thường tin vào lời giải thích của các vị lãnh đạo quản lý công ty.
Ví dụ : Trong báo cáo kiểm toán từ năm 1991 đến 2001 do công ty kiểm toán Arthur Andersen cung cấp, ASEC và tòa án đã chỉ ra rằng công ty Arthur Andersen đã coi WorldCom Inc. là khách hàng có mức rủi ro cao nhất. Mặc dù Arthur Andersen cũng đa nhận ra rằng có nguy cơ rủi ro rất cao trong báo cáo tài chính kế toán tại WorldCom Inc.
Bảng 1: Đánh giá mức độ rủi ro của WorldCom Inc.
Nội dung đánh giá rủi ro Mức độ rủi ro Rủi ro trong báo cáo tài chính kế toán Cao Thẩm quyền phân bổ nhiệm vụ giữa ban giám đốc và nhân viên làm
thuê
Thái độ về việc che giấu thông tin khi kiểm toán Trung bình Sự liên hệ giữa thông tin với nhân sự Trung bình Mối quan tâm của cơ quan chức năng với việc biển thủ và cuộc
điều tra
Trung bình
Khả năng thực hiện báo cáo tài chính Trung bình Doanh thu trên thực tế và mục tiêu lợi nhuận Cáo
Thực hành nghiệp vụ kế toán và vạch trần việc che giấu thông tin Trung bình Xây dựng hệ thống quản lý nội bộ thỏa mãn các yêu cầu đặt ra Trung bình Mức độ phản ứng lại các đề xuất báo cáo và kế toán Trung bình
Tuy nhiên, Arthur Andersen đẫ không có đủ sự thận trọng tối ưu và thái độ hoài nghi cần thiết.
1.