3. Phѭѫng pháp nghiên cӭ u:
3.4.3. Dӵ toán doanh thu và chi phí cӫa dӵ án:
x Công suҩt thiӃt kӃ: 40 kg/mҿ, 12 0kg/giӡ vӟi khҧ năng 25-30 tҩn/tháng x Sҧn lѭӧng sҧn xuҩt và tiêu thө dӵ kiӃn nhѭ sau: o Nămÿҫu: 12.500 kg/tháng, tѭѫngÿѭѫng 150.000 kg/năm (công suҩt sӱ dөng 50%) o Năm 2 -5 : 17.500 kg/tháng, tѭѫng ÿѭѫng 210.000 kg/năm (công suҩt sӱ dөng 70%) o Năm 6 -10: 15.000 kg/tháng, tѭѫngÿѭѫng 180.000 kg/năm (công suҩt sӱ dөng 60%) x Ĉѫn giá sҧn phҭm bình quân: 47.000 ÿӗng/kg x Doanh thu dӵ kiӃn: o Nămÿҫu: 9.000.000.000 ÿӗng o Năm 2 -5: 12.600.000.000 ÿӗng o Năm 6 – 10: 10.800.000.000 ÿӗng Dӵ toán chi phí năm:
x Chi phí nguyên vұt liӋu: 63% doanh thu
x Chi phí sҧn xuҩt chung (chi phí nhân công, ÿiӋn, nѭӟc, khác): 9% doanh thu
x Chi phí quҧn lý bán hàng: 18% doanh thu x Bҧo hiӇm: 0,5% giá trӏ tài sҧn
x Chi phí khҩu hao: 230 triӋu trong 9 nămÿҫu và 63 triӋu vào năm cuӕi x Chi phí bҧo hiӇm qua các năm ÿѭӧc tính toán cө thӇ theo bҧng 3.8 dѭӟi
Bҧng 3. 8: Chi phí bҧo hiӇm cӫa dӵ án Ĉvt: tri͏u d͛ng ChӍtiêu 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Khҩu hao 230 230 230 230 230 230 230 230 230 63 Giá trӏ tài sҧn 2133 1903 1673 1443 1213 983 753 523 293 63 Bҧo hiӇm 10,67 9,52 8,37 7,22 6,07 4,92 3,77 2,62 1,47 0,32 Vì dӵ án có sӱ dөng nguӗn vӕn vay tӯ Ngân hàng, do ÿó cҫn phҧi tính cҧ tiӅn lãi vay vào trong chi phí cӫa dӵ án. Ta có vӕn gӕc và tiӅn lãi vay cӫa dӵ án trong ba năm thӵc hiӋn vay vӕn nhѭ sau:
Bҧng 3. 9 KӃ hoҥch trҧ nӧ gӕc và lãi vay trong 3 năm
Ĉvt: USD
Năm 1 2 3
Nӧ ÿҫu kǤ 60000 39.600 19.200
Lãi phát sinh trong kǤ 2533 1513 493
Tәng vӕn gӕc và lãi trҧ hàng năm 22.933 21.913 19.693
Vӕn gӕc trҧ mӛi năm 20.400 20.400 19.200
Nӧ cuӕi kǤ 39.600 19.200 0
TiӅn lãi vay cӫa tӯng năm theo tӹ giá VND/USD = 19.100 ÿѭӧc chuyӇn ÿәi vӟi kӃt quҧ nhѭ sau:
Bҧng 3. 10: TiӅn lãi vay trong 3 năm cӫa công ty SK TiӅn lãi vay USD VND Năm 1 2.533 48,371 Năm 2 1.513 28,889
Năm 3 493 9,407
Dӵa vào doanh thu và cѫ cҩu chi phí ÿã nêu trên, ta có dӵ toán chi phí qua các năm cӫa dӵ án là:
Bҧng 3. 11: Bҧng tính tәng chi phí cӫa dӵ án
Ĉvt: tri͏uÿ͛ng
TT ChӍtiêu 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 Nguyên vұt liӋu 4.442 6.218 6.218 6.218 6.218 5.330 5.330 5.330 5.330 5.330 2 Chi phí sҧn xuҩt chung chung chung 635 888 888 888 888 761 761 761 761 761 3 Chi phí quҧn lý, bán hàng 1.269 1.777 1.777 1.777 1.777 1.523 1.523 1.523 1.523 1.523 4 Chi phí bҧo hiӇm 10,67 9,52 8,37 7,22 6,07 4,92 3,77 2,62 1,47 0,32
5 Khҩu hao 230 230 230 230 230 230 230 230 230 63
6 TiӅn lãi vay 48,37 28,89 9,41
Vì cѫ cҩu chi phí cӫa dӵ án phө thuӝc vào sҧn lѭӧng và doanh thu cӫa tӯng năm, do ÿó ta thҩy chi phí thҩp nhҩt ӣ năm nhҩt do sҧn lѭӧng chӍ có 150.000 kg.
Sang năm 2-5 thì sҧn lѭӧngÿҥt cao nhҩt là 210.000 kg trong chu kǤ dӵ án nên chi phí cNJng tăng vӑt lên, ÿӃn giai ÿoҥn tӯ năm 6-10 thì chi phí giҧm do sҧn lѭӧng giҧm còn 180.000 kg.
Doanh nghiӋp SK vay tiӅn cӫa ngân hàng và dӵ ÿӏnh trҧ tҩt cҧ lãi và vӕn gӕc trong vòng 3 năm ÿҫu dӵ án, do ÿó chi phí lãi vay chӍ xuҩt hiӋn vào 3 năm ÿҫu khi dӵ án ÿi vào hoҥtÿӝng.
Sau khi xác ÿӏnh doanh thu và chi phí, chúng ta tính ÿѭӧc lãi lӛ dӵ kiӃn trong 10 năm cӫa dӵ án nhѭ sau: Bҧng 3. 12: Dӵ toán lãi lӛ cӫa dӵ án Ĉvt: tri͏uÿ͛ng TT Khoҧn mөc 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1 Tәng doanh thu 7.050 9.870 9.870 9.870 9.870 8.460 8.460 8.460 8.460 8.460 2 Tәng chi phí 6.634 9.151 9.131 9.120 9.119 7.849 7.848 7.847 7.845 7.677 3 Lӧi nhuұn trѭӟc thuӃ 416 719 739 750 751 611 612 613 615 783 4 ThuӃTNDN (25%) 104 180 185 187 188 153 153 153 154 196 5 Lӧi nhuұn sau thuӃ 312 539 554 562 563 458 459 460 461 587 6 Khҩu hao 230 230 230 230 230 230 230 230 230 63 7 Thu nhұp ròng 542 769 784 792 793 688 689 690 691 650
Dӵa vào bҧng kӃt quҧ trên, ta thҩy dӵ án hoҥtÿӝng tӕt và không bӏ lӛ năm nào khi ÿi vào sҧn xuҩt kinh doanh. Nhѭ vұy nӃu giӳ ÿѭӧc mӭc sҧn lѭӧng và doanh thu nhѭ dӵ kiӃn ban ÿҫu, dӵ án sӁ mang lҥi lӧi nhuұn cho công ty SK.