II. Mĩt sỉ công tác nhằm hoàn thiện công tác lỊp báo cáo và phân tích báo cáo tài chính:
a.Sự cần thiết của việc lập bõo cõo lưu chuyển tiền tệ
Lợi nhuận trước thuế chưa phải lă chỉ tiớu đõnh giõ khả năng tăi trợ bớn trong của Cụng Ty trong tăi chớnh người ta thường quan tđm đến dũng tiền, giõ trị tăi sản của một doanh nghiệp được xõc định bởi dũng tiền mă nú tạo ra vỡ dũng tiền rất cần thiết để đõp ứng nhu cầu mua sắm thiết bị…phục vụ cho hoạt động kinh doanh, vẫn cú những Cụng Ty hoạt động cú lời nhưng vẫn thiếu tiền cho kinh doanh vỡ:
- Lợi nhuận được ghi nhận lă sự chớnh lệch giữa doanh thu vă chi phớ, việc ghi nhận doanh thu khụng phải lă số tiền thực thu mă lă giõ trị hăng hõ, dịch vụ mă doanh nghiệp cung cấp cho khõch hăng vă khõch hăng đồng ý thanh tõn; Việc ghi nhận chi phớ phự hợp với doanh thu trong đú cú những chi phớ khụng phải lă khoản chi tiền như chi phớ khấu hao, trớch trước, … Vỡ vậy lợi nhuận kế tõn chưa thực sự lă dũng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh.
- Chu kỳ vận động của dũng tiền khụng phự hợp với chu kỳ đầu tư của doanh nghiệp.
Từ những nguyớn nhđn trớn cần phải cú một bõo cõo phản õnh sự vận động của vốn bằng tiền ở Cụng Ty đú lă bõo cõo lưu chuyển tiền tệ.
Theo chế độ kế tõn hiện hănh thỡ bõo cõo lưu chuyển tiền tệ lă một trong bốn biểu mẫu bõo cõo qui định của bộ tăi chớnh. Tuy nhiớn do tớnh phức tạp của bõo cõo năy lă tốn rất nhiều thời gian mới cú thể lập nớn một số Cụng Ty chưa cú điều kiện để lập nớn bộ tăi chớnh cũng chỉ dừng lại ở mức độ khuyến cõo cõc Cụng Ty nớn lập bõo cõo lưu chuyển tiền tệ.