II. HẠCH TOÁN CPSX TẠI XN 1.Đối tượng tập hợp CPS
c. Chi phí máy thi công (TK 6234)
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
0003- Mỏ Hương Trà
Chứng từ Diễn giải Đ.Ư 621 622 623 627
Số hiệu Ngày
0003 18/8/11 Lệ phí chuyển tiền 1121 22.500
0056.NH12 22/8/11 Lệ phí chuyển tiền 1121 5.500
PBL T3 31/8/11 Phân bổ lương T8/11 334 4.515.250
SVTH: Trịnh Thị Quỳnh Như – Lớp K15KCD7
CÔNG TY CP XD Giao Thông TT Huế Xí nghiệp SX VLXD & Thi Công Xây Lắp
PHIẾU HẠCH TOÁN
Số CT: PBLAIVAYQ3
Ngày CT: 31/08/2011 Ngày GS: 30/09/2011 Diễn giải: Phân bổ lãi vay quý 4/2011
Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có 627814 – BTNN bán ngoài 5.000.000
3352 – Chi phí sữa chữa lớn TSCĐ 4.229.826
627808 – Mỏ Phú Lộc 40.000.000
627803 – Mỏ Hương Trà 50.000.000
627801 – Tp Huế 36.388.485
336 – Phải trả nội bộ 135.618.311
Người lập biểu Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
PBLVay 31/8/11 Phân bổ lãi vay quý 3/11 336 50.000.000
PBLPMT 31/8/11 Phân bổ LPMT quý 3/11 3339 31.578.000
PB TTN 31/8/11 Phân bổ thuế TN quý 3/11 3336 45.472.320
PBBHXH Q3/11
30/9/11 Phân bổ BHXH quý 3/11 3383 9.954.864
PBBHYT Q1/11
30/9/11 Phân bổ BHYT quý 3/11 3384 1.866.537
…. …… … …..
Ngày 30 tháng 09 năm 2011
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
2.2.Kế toán tập hợp CPSX giai đoạn 2
Hai giai đoạn của quá trình sản xuất đá diễn ra song song với nhau. Quá trình tập hợp chi phí giai đoạn 1 và tập hợp chi phí giai đoạn 2 diễn ra đồng thời. Việc hạch toán chi phí giai đoạn 2 tương tự giai đoạn 1, chỉ khác một số điểm sau