VI. Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu trong xí nghiệp XLĐ và KDDV.
a- Trường hợp nhập nguyên vật liệu do mua ngoài.
Hiện nay tại đơn vị khi mua ngoài nguyên vật liệu thường áp dụng phương thức thanh toán trả chậm. Nghĩa là khi mua nguyên vật liệu về kế toán căn cứ vào hoá đơn GTGT, phiếu nhập kho để nhập dữ liệu vào máy theo chương trình cài đặt. Đồng thời, để theo dõi chi tiết thanh toán với người bán kế toán tíên hành ghi sổ chi tiết TK 331 (Trích sổ chi tiết TK 331 trang 67).
Sau khi vào sổ chi tiết TK 331 số liệu được luân chuyển sang NKCT số 5.
Nhật ký chứng từ số 5, được sử dụng để theo dõi tổng hợp tình hình thu mua nguyên vật liệu và theo dõi thanh toán với người bán(ghi có TK 331 - ghi Nợ 152).(Trích NKCT số 5 trang 68 ).
Số liệu NKCT số 5 được sử dụng để ghi vào bảng kê số 3 và sổ cái TK 152. (Trích Bảng kê số 3 trang 80).
Trích nghiệp vụ phát sinh được phản ánh trên phiếu nhập kho số 032, 035 (Phiếu nhập kho, trang 65, 66)
62
Khi nhập xong máy sẽ tự động ghi vào số chi tiết TK 331: phải trả cho người bán (chi tiết: Công ty cổ phần Liên Anh) theo danh mục khách hàng. Đồng thời máy cũng tự động luân chuyển số liệu vào NKCT số 5 (ở cột B ghi mã người cung cấp được mã hoá theo danh mục).
Theo phiếu chi số 153 ngày 10/3, chi tiền mặt để trả tiền mua xi mămg lần trước, số tiền 28.406.000
63 Đơn vị: Xí nghiệp XLĐ & KDDV Địa chỉ: Khối 1 - TT Đông Anh - Hà Nội
Mẫu số
QĐ số 1141 - TC/QĐ/CĐKT Ngày 1- 11 - 1995 của BTC
Phiếu nhập kho .
Ngày 5 tháng 3 năm 2004 Nợ: 152.1 Có: 331
Người giao hàng: Đặng Đức Liễu
Theo HĐ GTGT số: 035789 ngày 06 tháng 4 năm 2004 của CTCP Liên Anh.
Nhập tai kho: Xuân Canh - VP.
STT Tên nhãn hiệu - Quy cách vật tư (SP - H2)
Đ vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Xi măng HT PC30 Kg 30.000 658 19.740.000
Tổng cộng 19.740.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: Mười chín triệu bảy trăm bổn mươi nghìn đồng.
Nhập kho, ngày 05 tháng 3 năm 2004
Thủ trưởng ĐV Người giao hàng Thủ kho Phụ trách cung tiêu số :
64 Đặng Đức Liễu
Đơn vị: Xí nghiệp XLĐ & KDDV Địa chỉ: Khối 1 - TT Đông Anh - Hà Nội
Mẫu số
QĐ số 1141 - TC/QĐ/CĐKT Ngày 1- 11 - 1995 của BTC
Phiếu nhập kho .
Ngày 10 tháng 3 năm 2004 Nợ: 152.1 Có: 331
Người giao hàng: Đặng Đức Liễu
Theo HĐ GTGT số: 035792 ngày 10 tháng 3 năm 2004 của CTCP Liên Anh.
Nhập tại kho: Xuân Canh - VP.
STT Tên nhãn hiệu - Quy cách vật tư (SP - H2)
Đ vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Xi măng HT PC30 Kg 60.000 698 41.034.000
Tổng cộng 41.034.000
Tổng số tiền viết bằng chữ: bổn mươi mốt triệu, ba mươi bổn nghìn đồng.
Nhập kho, ngày 10 tháng 3 năm 2004 số :
65
Thủ trưởng ĐV Người giao hàng Thủ kho Phụ trách cung tiêu
66
CT xây lắp điện IV.
Xí nghiệp XLĐ & KDDV .
Đối tượng: Công ty cổ phần Liên Anh Mã số: CLA
Loại tiền: VN đồng.
Từ ngày 1/3/2004 30/3/2004.
Chứng từ Phiếu NK
Diễn giải TK Đ/ư Số tiền
SH NT SH NT Nợ Có Dư đầu kỳ 28.406.000 040 275 2/3 02 8 2/3 Nhập XMHT PC 30 152 82.375.000 040 376 5/3 03 2 5/3 Nhập XMHT PC 30 152 21.714.000 153 10/3 Thanh toán Nợ kỳ trước 111 28.406.000 Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ 28.406.000 104.089.000 104.089.000