- Chứng từ liờn quan khỏc: TM, TGNH…
Bảng phõn bổ tiền lương Chứng từ ghi sổ Hạch toỏn chi tiết TK
334 Sổ ĐKChứng từ ghi sổ Sổ cỏi TK 334 Tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối PS Bỏo cỏo KT
Biểu 2.10: CHỨNG TỪ GHI SỔ số 15
Ngày 30 thỏng 06 năm 2010
Đ ơn vị:đồng
Kốm theo: 01 chứng từ gốc.
Ngày 30 thỏng 06 năm 2010
Người lập. Kế toỏn trưởng
(Đó ký) ( Đó ký)
2.2. Kế toỏn cỏc khoản trớch theo lương
2.2.1. Chứng từ sử dụngSV: Nguyễn Thị Kim Ngõn 30 SV: Nguyễn Thị Kim Ngõn 30 Chứng từ Trớch yếu Số hiệu TK Số tiền Số Ngày Nợ Cú
Căn cứ vào bảng phõn bổ Tiền lương và BHXH để ghi Nợ cỏc TK 334 90 15/06 Trớch 16% BHXH cho phũng kinh doanh 641 31.906.000 91 15/06 Trớch 16% BHXH phũng kế toỏn và bộ phận bảo vệ 642 27.471.200 Tổng cộng 59.377.200
- Bảng thanh toỏn lương
- Bảng phõn bổ tiền lương và bảo hiểm - Bảng thanh toỏn BHXH
……….
2.2.2. Tài khoản sử dụng
Tài khoản sử dụng: TK338 – “Phải trả, phải nộp khỏc”
* Cụng dụng: Tài khoản này dựng để phản ỏnh tỡnh hỡnh cỏc khoản phải
trả, phải nộp khỏc.
Nội dung và kết cấu của TK 338 :
Bờn Nợ: - BHXH phải trả cụng nhõn viờn.
- KPCĐ chi tại doanh nghiệp
- BHXH, BHYT, BHTN và KPCĐ đó nộp cho cơ quan quản lý.
Bờn Cú: - Trớch BHXH, BHYT,BHTN, KPCĐ vào chi phớ sản xuất lao
động
- Khấu trừ BHXH, BHYT vào lương của cụng nhõn viờn. - BHXH, chi phớ cố định vượt chi được cấp bự.
*Dư Cú: BHXH, BHYT, CPCĐ đó trớch chưa nộp cho cơ quan quản lý
nhưng chưa chi hết.
TK này chi tiết thành cỏc TK cấp 2 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- TK 3381 : Tài sản thừa chờ giải quyết - TK 3382 : KPCĐ
- TK 3383 : BHXH- TK3384 : BHYT