- Phòng kế toán tài vụ: Có chức năng thu thập, xử lý và cung cấp các số liệu, các thông tin về công tác tài chính kế toán, giúp Giám đốc quản lý hiệu quả tài sản, tiền vốn
4.Đánh giá một số chỉ tiêu tài chính.
Phân tích tài chính là vấn đề hết sức quan trọng trong việc đánh giá tình hình doanh nghiệp. Thông qua việc phân tích tài chính cho phép đánh giá được khái quát và toàn diện các mặt hoạt động của doanh nghiệp, để thấy rõ những điểm mạnh, những điểm yếu và những tiềm năng của doanh nghiệp. Việc phân tích tài chính giúp những người quản lý doanh nghiệp có cái nhìn tổng quát về tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh, từ đó đưa ra các dự báo và kế hoạch tài chính cùng các quyết định tài chính thích
hợp. Nội dung phân tích tài chính rất phong phú, phần dưới đây chỉ phân tích một số vấn đề chủ yếu tạo cơ sở cho việc dự báo, lập kế hoạch và đưa ra quyết định.
* Về khả năng thanh toán:
- Khả năng thanh toán hiện thời năm 2003 thấp hơn so với năm trước, thấp hơn 0,06 lần. Điều này cho thấy mức dự trữ năm nay cao hơn so với năm trước là do một số mặt hàng kinh doanh của Công ty không bán được bị ứ dọng trong kho. Trong khi đó, mức nợ ngắn hạn của công ty cũng tăng nhanh và nhanh hơn tốc độ tăng dự trữ hàng tồn kho.Theo số liệu ở bảng thì các hệ số thanh toán này trong 2 năm đều (>1), tuy năm 2003 khả năng thanh toán các khoản nợ không tốt bằng năm 2002 nhưng nhìn chung công ty vẫn có đủ khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn tại một thời điểm nhất định (thanh toán CNV, thanh toán với khách hàng, thanh toán nợ khác…)
* Khả năng thanh toán nhanh: Khi nói đến thanh toán nhanh có nghĩa là đề cập đến các
khoản nợ đã đến hạn và đã quá hạn, do đó công ty cần phải thanh toán tức thì (thanh toán ngay ,thanh toán nhanh). Theo bảng 11, thì cả 2 hệ số này đều không tốt (<1), khả năng thanh nhanh năm 2003 giảm so với năm 2002, cụ thể năm 2002 hệ số này là 0,62, năm 2003 là 0,52. Điều này cho thấy công ty còn có những hạn chế trong việc thanh toán nhanh.
* Về tỷ suất sinh lời:
-Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Trong năm 2002 cứ 1đ doanh thu thuần trong kỳ mang lại cho công ty 0,0048đ lợi nhuận ròng , năm 2003là 0,0055đ, tăng không đáng kể 0,0007đ so với năm 2002.
-Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh: Năm 2002 cứ 1đ vốn kinh doanh lợi nhuận trước thuế thu được là 0,031đ, năm 2003 thu được 0,0278đ, tương ứng giảm 0,0032đ.
-Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn kinh doanh: Năm 2002 cứ 1đ vốn kinh doanh thì lợi nhuận ròng thu được là 0,0172đ, năm 2003 thu được 0,0189đ, tăng 0,0017đ.
-Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn chủ sở hữu: Năm 2002 cứ 1đ vốn chủ sở hữu thì lợi nhuận ròng thu được là 0,0109đ hay 1,09%, năm 2003 thu được 0,0678đ hay 6,78%, tăng 5,69% so với năm 2002. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu trong năm 2003 tốt hơn năm 2002 trong việc tạo ra lợi nhuận ròng.