Hàng ngày, từ phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, kế toán tiến hành vào Sổ
chi tiết vật liệu, sản phẩm (mỗi mặt hàng một sổ chi tiết), vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
Cuối tháng, kế toán kho vào sổ số dư (về mặt giá trị) và đối chiếu với số liệu của thủ kho. Đồng thời, thủ kho và kế toán kho tiến hành kiểm kê vật tư hàng hóa trong kho, lúc này số lượng tồn trên Thẻ kho bằng số lượng tồn trên sổ Chi tiết và bằng số lượng tồn thực tế kiểm kê được. Nếu có sự chênh lệch thì phải tìm ra nguyên nhân và có biện pháp xử lý kịp thời.
Số liệu đã khớp đúng thì từ sổ chi tiết kế toán kho tiến hành vào bảng tổng hợp vật tư hàng hóa.
- Kế toán tổng hợp:Từchứng từ ghi sổ, kế toán tổng hợp vào sổ cái các tài khoản HTK. Cuối tháng, tiến hành cộng và rút số dư trên sổ cái. Sau đó đối chiếu với Sv: Hoàng Thị Dung
Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng tổng hợp chi tiết vật tư hàng hóa.
2.2.2 VÍ DỤ MINH HOẠ:
VD: Ngày 14/8, nhập kho 6000 kg thép cuộn Φ6, hóa đơn GTGT số 0040385,tổng giá thanh toán là 103.400.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán.
- Kế toán định khoản: Nợ TK 152: 94.000.000 Nợ TK 1331: 9.400.000
Có TK 331:103.400.000
Chứngtừ kế toán: Hóa đơn GTGT số 0040385, phiếu nhập kho số 87, Sổ chi tiết TK 152, chứng từ ghi sổ số 73, sổ cái TK 152.
Mẫu số: 01GTKT3/001
Mẫu số: 02 - VT
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: 01AA/13P Liên 2: Giao khách hàng Số: 0040385
Ngày14tháng 08 năm 2014
Đơn vị bán hàng: Công ty Thép Hùng Cường Mã số thuế:
Địa chỉ: 126 Quán Toan, Hồng Bàng Số tài khoản.
Điện thoại:
Họ tên người mua hàng: Trần Văn Quân
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCT Thủy Lợi An Hải Địa chỉ: 781 Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Hải Phòng. Mã số thuế:0200288219
Hình thức thanh toán: Trả tiền mặt
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Thép cuộn Φ 6 kg 6000 15.800 94.000.000
Cộng tiền hàng: 94.000.000
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
9.400.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 103.400.000
Số tiền viết bằng chữ: Một trăm linh ba triệu, bốn trăm nghìn đồng. Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, (Ban hành theo Sv: Hoàng Thị Dung Lớp: QT 1503K Page 28
Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp
tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
Sv: Hoàng Thị Dung
Trường ĐH DL Hải Phòng Báo cáo thực tập tốt nghiệp
Đơn vị: Công ty TNHH MTV KTCTTL An Hải
Địa chỉ: 781 Đường Tôn Đức Thắng, Hồng Bàng, Hải Phòng.
Mẫu số S02a - DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ - BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 14 tháng 08 năm 2014 Số: 87
Nợ: 152,1331 Có:331