- Tai phòng kế toán: đổ dễ theo dõi tình hình nhập xuất tồn kho nguyên vật
2.23.2.3.Nghiệp vụ phát sinh
s 1 liên lun tại phòng Ke toán
2.23.2.3.Nghiệp vụ phát sinh
Khóa luận tôt nghiệp GVHD - ThS Đặng Đình Tân - Ngày 01/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1124, đơn vị nhập kho:
+ Nguyên vật liệu màu tím (METHYL VIOLET) với số lượng thực nhập 4.000 kg, đơn giá 60.000 đ/kg.
+ PVA với sổ lượng thực nhập là 1.600 kg, đơn giá 41.000 đ/kg. + Thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho Công ty Nông Dược Hai. + Ke toán ghi nhận: NợTK 1521.10 240.000.000 Nợ TK 1331.10 24.000.000 Có TK 3311.10 264.000.000 NợTK 1521.10 65.600.000 NợTK 1331.10 6.560.000 Có TK 3311.10 72.160.000
- Ngày 07/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1125, đơn vị nhập kho KAOLIN với số lượng thực nhập 5.050 kg, đơn giá 282.000 đ/kg.
+ Thuế suất GTGT là 10%.
+ Chưa thanh toán cho Công ty Thanh Bình, kế toán ghi: Nợ TK 1522.10 1.424.100.000
NợTK 1331.10 142.410.000
Có TK 3311.10 1.566.510.000
- Kèm theo phiếu nhập kho 1125/12/2009 và hóa đơn GTGT EM/2009N - 18665 là chúng thư chất lượng đảm bảo hàng nhập kho đủ chất lượng.
Họ tên người giao hàng: CTY TNHH SXTM DV THANH BÌNH Kèm theo: HĐ 18665 Thuế VAT: 10.00%
Nhập tại kho: NHÀ MÁY ND BÌNH DƯƠNG (CN3) Nội dung: Mua hàng
Tên hàng và Quy cách Thành tiền
1.424.100.000
1.424.100.000
Thành tiên: Một tỷ hôn trăm hai mươi hôn triệu một trăm ngàn đông.
Phụ lục 2: WLPLN.MNX/02
Nhập ngày 07 thảng 12 năm 2009
Người giao hàng Phụ trách kế toán Thủ kho Phụ trách bộ phận
Khóa luận tốt nghiệp GVHD - ThS Đặng Đình Tân
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 07 thảng 12 năm 2009
Mầu số 01 GTKT-3LL
EM/2009N018665 018665
Đơn vị bán hàng: CTY TNHH sx TM DV THANH BINH Địa chỉ: 153 Tạ Uyên, Phường 4, Quận 11, TP.
Số tài khoản: 0301193644-1
Điện thoại: 08-8566289
Tên đơn vị: CÔNG TY CÔ PHẦN THUỐC SÁT TRÙNG VIỆT NAM Địa chỉ: 102 Nguyễn Đình Chiểu, Quận 1, TP HCM Số tài khoản: 102010000087726
Hình thức thanh toán: TM hoặc CK MS: 03 0040894 6
STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tính Số lượng Đon giá Thành tiền
c
1.424.100.000
Cộng tiên hàng: Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT:
.424.100.000 142.410.000
- --->---
Tông cộng tiên thanh toán: 1.566.510.000
Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ năm trăm sáu mươi sáu triệu năm trăm mười ngàn đồng./.
Khóa luận tôt nghiệp GVHD - ThS Đặng Đình Tân - Ngày 10/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1126, đơn vị nhập kho
CÁT TRẮNG XK với số lượng thực nhập là 51 kg, đơn giá 261.000 đ/kg. + Thuế suất GTGT là 10%.
+ Thanh toán ngay bàng tiền mặt.
+ Khi nhập kho, Công ty phát hiện thiếu 5 kg. Ke toán ghi nhận: NợTK 1522.10 13.311.000
NợTK 1331.10 1.331.100 NợTK 1381.10 1.305.000
CÓTK 1111.10 15.947.100
+ Khi đơn vị báo cho bên bán, bên bán giảm trị giá lô hàng phải trả: NợTK 1111.10 1.435.500
CÓTK 1381.10 1.305.000
CÓTK 1331.10 130.500
- Ngày 14/12/2009, theo phiếu nhập kho số 1127, đơn vị nhập kho F.CARBOFURAN với số lượng thực nhập là 5.000 kg, đơn giá nhập 7,20 $/kg.
+ Thuế suất nhập khẩu 1%. Thuế suất thuế GTGT là 5%. + Chưa thanh toán tiền cho Công ty Phú Châu.
- Quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá tại thời điểm nhập kho vật liệu: 7,20 USD * 19.050 USD/VNĐ = 137.160 VNĐ
- Trị giá lô nguyên vật liệu F.CARBOFURAN nhập kho: 5.0 kg * 137.160 đ/kg = 685.800.000 đ
- Khoản thuế nhập khẩu Công ty phải nộp cho Nhà nước: 685.800.0 đ - (685.800.000 đ /101%) = 6.790.099 đ Khoản thuế GTGT của lô hàng nhập khấu phải nộp:
685.800.0 đ * 5% = 34.290.000 đ + Ke toán ghi nhận: NợTK 1521.10 685.800.000 Có TK 3312.10 679.009.901 Có TK 3333.10 6.790.099 NợTK 133.10 34.290.000 Có TK 33312.10 34.290.000
- Ngày 15/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1128, Công ty nhập kho BAO PELD với số luợng thực nhập là 208 kg, đơn giá là 22.000 đ/kg. + Thuế suất GTGT là 10%.
+ Chưa thanh toán cho Công ty Nông Dược Hai. Ke toán ghi nhận: NợTK 1524.10 4.576.000
NợTK 1331.10 457.600
Có TK 3311.10 5.033.600
- Ngày 16/12/2009 căn cứ vào phiếu nhập kho sổ 1132, nhập kho 155L Dầu lửa, đơn giá 6.500 đ/1.
+ Thuế suất GTGT là 10%
+ Thanh toán bằng tiền mặt. Ke toán ghi nhận: NợTK 1523.10 6.500.000 Nợ TK 1331.10 650.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Có TK 1111.10 7.150.000
- Ngày 17/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1129, nhập kho BAO pp (60 X 80 X 75), với số lượng thực nhập 5.080 cái, đơn giá là 2.900 đ/cái. + Thuế suất thuế GTGT là 10%.
+ Được thanh toán bằng chuyến khoản. Ke toán ghi nhận:
NợTK 1524.10 14.732.000
NợTK 1331.10 1.473.200
CÓTK 1121.10 16.205.200
- Ngày 22/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1130, đơn vị nhập kho bao bì loại cuộn PETVIPURAN với số lượng thực nhập 5.750 cuộn, đơn giá là 5.000 đ/cuộn.
+ Hàng đã nhập kho nhưng hoá đơn chưa về. Ke toán ghi nhận:
NợTK 1524.10 28.750.000
Có TK 3311.10 28.750.000
- Ngày 25/12/2009, căn cứ vào phiếu nhập kho số 1131, nhập kho VIFOSAT với số lượng 2.000 kg, đơn giá 22.000 đ/kg.
+ Thuế GTGT 10%
Loại phiếu (N:nhập, Xrxuất): N số chứng từ: 0966 Ngày chứng từ: 07/12/2009
Mã khách hàng: Khách hàng: DN Tư Nhân Câm Nguyên
Mã kho: 05 Tên kho: Nhà máy Nông dược Bình Dương
Mã hàng: PBAI 589 Tên hàng: KAOLIN Đơn vị tính: kg
Số lượng: 5.050 Đơn giá: 282.000
Thành tiền: 685.800.000 Loại tiền: VNĐ
Hình thức thanh toán: Chưa thanh toán cho người bán
Ghi nợ: 1522.10 Lý do nhập/xuất: Mua hàng HĐ 018665 (Ngày 07/12/2009)
Ghi có: 3311.10 Mã thành phẩm:...
Tồn đầu kỳ Nhập trong kỳ Xuất trong kỳ
Tài khoản Đơn giá Đơn giá Số Đơn giá
STT Tên NVL tương ứng Số lượng (VNĐ) Số lượng (VNĐ) luợng (VNĐ)
1METHYL VIOLET 1521.10 1.130 61.500 4.000 60.000 4.130 60.330 METHYL VIOLET 1521.10 1.130 61.500 4.000 60.000 4.130 60.330 2 1521.10 546 40.000 1.600 41.000 300 40.746 3 1522.10 554.5 284.000 5.050 282.000 2.150,5 282.198 4 CÁT TRẢNG XK 1522.10 0 45 261.000 45 261.000 5 F.CARBOFURAN 1521.10 1.606 136.000 5.000 137.160 6.000 136.878 6 1524.10 104 24.000 208 22.000 150 22.667 7 1524.10 720 2.900 5.080 2.900 3.740 2.900 8 PETVIPURAN 1524.10 70 4.600 5.750 5.000 4.800 4.995 9 1521.10 1.200 23.650 2.000 22.000 3.200 22.619 10 1523.10 1.000 6.500 155 6.500 1.055 6.500 11 GLYPHOSATE 1521.10 13.700 135.000 10.000 135.255 23.250 135.108 12 1523.10 50 12.000 0 0 20 12.000 13 1524.10 50 15.000 0 0 30 15.000 14 EMAMECTtN 1521.10 100 116.342 0 0 0 0 15 ISOPROTHIOLANE 1521.10 1432 43.240 0 0 0 0 16 GERONOL CH800 1521.10 32 16.090 0 0 0 0 17 IMIDACLOPRID 98% 1521.10 200 15.238 0 0 0 0
Đon vị: CT CP THUÓC SÁT TRÙNG VN Mầu số: 04-VT
Địa chi: 102 Nguyễn Đình Chiểu. Ql, TPHCM Số: XH0478/12/2009