([38]=[24]+[34]-[36];[39]=[25]+[35]-[37] [38] [39]III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
1
Thuế GTGT phái nộp trong kỳ ([40]=[39]-[23]-[l 1])
210.196.007[40] [40]
Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này ([41]=[39-[23]-[l 1]) [41] - 2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này [42] 2.2 Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau ([43]=[41]-
[42]) [43] -
Sinh viên: Lê Thị Lan Anh Lớp KT4-K36 Ngoài giờ - HN
Tôi cam đoan số liệu kê khai trên là đúng sự thật và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã kê khai
Hà nội, ngày 10 tháng 04 năm 2007 Đại diện theo pháp luật của cơ sở kinh doanh Ký tên, đóng dấu ( ghi rõ họ tên và chức vụ)
NTghi sổ ghi sổ
Chứng từ Diễn giăỉ TK
ĐƯ
Số phát sinh Số dư Ghi chú
Số hiệu Ngày
tháng
Nợ Có Nợ Có
31/03 31/03 Lãi tiền gửi tháng 3 112 400.215.364
31/03 31/03 K/c DT hoạt động TC 911 400.215.364
\
Tổng cộng 400.215.364 400.215.364
Sinh viên: Lê Thị Lan Anh Lớp KT4-K36 Ngoài giờ - HN
Chuyên đề tốt ngiệp
2.3. THỤC TRẠNG HẠCH TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ TẠI CÔNGTY TY
Công ty còn phát sinh các khoản như lãi tiền gửi ngân hàng hoặc lãi vay ngắn hạn ngân hàng, phí chuyển tiền...Các khoản này được công ty hạch toán vào hoạt động tài chính
2.3.1. Hạch toán thu nhập và chi phí hoạt động tài chính
Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm:
+ Giấy ghi Có của Ngân hàng về các khoản tiền lãi, tiền gửi và các doanh tu từ hoạt động tài chính của công ty.
Tài khoản sử dụng: TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính Ví dụ: Trong tháng phát sinh giấy báo Có của ngân hàng về lãi tiền gửi ngân hàng tháng 03/2007. Ke toán hạch toán:
Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng: 400.215.364
Có TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính: 400.215.364 Căn cứ vào các chứng từ phát sinh như phiếu thu, giấy báo Có của ngân hàng về các khoản lãi tiền gửi...kế toán ghi vào sổ chi tiết tài khoản 515- Doanh thu hoạt động tài chính.Cuối kỳ, kết chuyến doanh thu hoạt động tài chính đế xác định kết quả kinh doanh.
K/c doanh thu hoạt động tài chính:
Nợ TK 515- Doanh thu hoạt động tài chính: 400.215.364 Có TK 911- Xác định kết quả kinh doanh: 400.215.364
Sinh viên: Lê Thị Lan Anh Lớp KT4-K36 Ngoài giờ - HN
Chuyên đề tốt ngiệp
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tên tài khoán: Tài khoán 515 - Doanh thu hoạt động tài chính
Thảng 03 năm 2007
NTghi sổ ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Số phát sinh Số dư Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có 31/03 31/03 Lãi vay ngắn hạn 112 60.000.000 31/03 31/03 K/c chi phí tài chính 911 60.000.000 Tổng cộng 60.000.000 60.000.000 Chuyên đề tốt ngiệp
Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm:
+ Giấy ghi Nợ của Ngân hàng về các khoản tiền lãi, tiền gửi và các doanh tu từ hoạt động tài chính của công ty.
Tài khoản sử dụng: TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính
VD: Ngày 31/03 có giấy báo Nợ của ngân hàng về lãi vay ngắn hạn tháng 03, kế toán hạch toán:
Nợ TK 635 - Chi phí hoạt động tài chính: 60.000.000 Có TK 112 - Tiền gửi ngân hàng: 60.000.000
Căn cứ vào phiếu chi, giấy báo nợ về các khoản chi lãi vay, chi phí chuyển tiền... kế toán ghi vào số kế toán chi tiết tài khoản 635 - Chi phí tài chính. Cuối tháng tiến hành kết chuyến chi phí tài chính đế xác định kết quả kinh doanh.
Ket chuyến chi phí tài chính:
Nợ TK 911 - Xác định kết quả kinh doanh: 60.000.000 Có TK 635 - Chi phí tài chính: 60.000.000
Chuyên đề tốt ngiệp
SỔ CHI TIẾT CÁC TÀI KHOẢN
Tên tài khoản: Tài khoản 635 - Chi phí tài chính
Tháng 03 năm 2007
NTghi ghi Chứng từ Diễn giải TK ĐU Ghi nợ TK 641 - Chi phí bán hàng SH NT rj-i Ấ Ẩ Tông sô Chia ra 6421.1 6421.3 6421.4 6421.7 6421.8 13 8 05/03Nộp tiền điện 111 6.350.000 6.350.000 14
1 07/03Nộp tiền điện thoại 111 2.500.000 3.500.000
14
2 07/03Mua VPP 1 11 1.120.000 1.150.000
14
5 10/03Mua thùng chở hàng 111 3.000.000 3.000.000
15
0 25/03Mua thẻ điện thoại 1 11 1.500.000 1.500.000
Trích lương tháng 03/07 334 99.550.000 99.550.000
Trích BHXH, BHYT 338 3.194.500 3.194.500
Khấu hao TSCĐ 214 15.750.000 15.750.000
Phân bổ CCDC 142 3.000.000 3.000.000
Tổng cộng 135.964.500 102.744.500 6.000.000 15.750.000 11.500.000
Sinh viên: Lê Thị Lan Anh Lóp KT4-K36 Ngoài giờ - HN