152, 153, 611) Sổ, thẻ kế toán chi tiết NVL CCDC
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối thỏng
TK ghi Nợ và TK ghi Cú để ghi vào nhật ký sổ cỏi. Số liệu của mỗi hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL – CCDC được ghi một dũng ở cả hai phần, phần nhật ký và phần sổ cỏi. Bảng tổng hợp NVL – CCDC được lập cho những chứng từ như PNK, PXK NVL – CCDC phỏt sinh nhiều lần trong một ngày hoặc định kỳ từ một đến ba ngày.
- Hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL – CCDC, bảng tổng hợp NVL – CCDC sau khi đó ghi sổ nhật ký sổ cỏi được dựng làm căn cứ để ghi vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC
- Cuối thỏng, sau khi đó phản ỏnh toàn bộ cỏc hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL – CCDC, phiếu thu, phiếu chi đó phỏt sinh trong thỏng vào sổ nhật ký sổ cỏi và cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC, kế toỏn tiến hành cộng số liệu của cột số PS ở phần nhật ký và cỏc cột Nợ, cột Cú của từng TK 152, 153 ở phần sổ cỏi để ghi vào dũng cộng PS cuối thỏng căn cứ vào số PS thỏng trước và số PS thỏng này tớnh ra số PS luỹ kế từ đầu quý đến cuối thỏng. Căn cứ vào số dư đầu thỏng, đầu quý và số PS trong thỏng, kế toỏn tớnh ra số dư cuối thỏng (cuối quý) của từng TK 152, 153 trờn nhật ký sổ cỏi.
- Khi kiểm tra đối chiếu số cộng cuối thỏng, cuối quý trong sổ nhật ký sổ cỏi phải đảm bảo cỏc yờu cầu sau:
-
Tổng số dư Nợ cỏc TK = Tổng số dư Cú cỏc TK
- Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC cũng phải được khoỏ sổ để cộng số PS Nợ, số PS Cú và tớnh ra số dư cuối thỏng của từng đối tượng. Căn cứ vào số lượng khoỏ sổ của cỏc đối tượng lập bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC cho TK 152, 153. Số liệu trờn bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC được đối chiếu với số PS Nợ, số PS Cú và số dư cuối thỏng của TK 152, 153 trờn sổ nhật ký sổ cỏi
- Số liệu trờn sổ nhật ký sổ cỏi và số liệu trờn bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC sau khi đó khoỏ sổ được kiểm tra đối chiếu nếu khớp và dựng sẽ được sử dụng để lập bỏo cỏo tài chớnh
1.2.5.3. Hỡnh thức kế toỏn nhật ký chứng từ Tổng số tiền của cột PS ở phần nhật ký Tổng số PS Nợ của tất cả cỏc TK Tổng số PS Cú của tất cả cỏc TK = =
- Hàng ngày căn cứ vào hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL – CCDC đó được kiểm tra lấy số liệu để ghi trực tiếp vào nhật ký chứng từ số 7 và bảng kờ 4, 5, 6, sổ chi tiết NVL – CCDC
- Đối với cỏc loại CCDC phõn bổ một lần hoặc nhiều lần hoặc PS thỡ cỏc loại PXK CCDC trước hết được tập hợp và phõn loại trong bảng phõn bổ CCDC, sau đú lấy số liệu kết quả trong bảng phõn bổ NVL – CCDC để ghi vào cỏc bảng kờ 4, 5, 6 và nhật ký chứng từ số 7
- Đối với cỏc nhật ký chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc bảng kờ 4, 5, 6, sổ chi tiết NVL – CCDC thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kờ
Ghi hàng ngày
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Ghi cuối thỏng Hoỏ đơn GTGT, PNK, PXK NVL - CCDC Bảng phõn bổ NVL - CCDC Bảng kờ 4, 5, 6 Nhật ký chứng từ số 7 Sổ cỏi TK 152, 153 (TK 611) Nhật ký chứng từ 1, 2, 4, 5, 10 BÁO CÁO KẾ TOÁN Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL - CCDC
4, 5, 6, sổ chi tiết NVL – CCDC, cuối thỏng chuyển số liệu vào nhật ký chứng từ 1, 2, 4, 5, 7, 10
- Cuối thỏng khoỏ sổ, cộng số liệu trờn cỏc nhật ký chứng từ, kiểm tra đối chiếu số liệu trờn cỏc nhật ký chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC, bảng tổng hợp NVL – CCDC và lấy số liệu tổng cộng của cỏc nhật ký chứng từ để ghi trực tiếp vào sổ cỏi TK 152, 153 (TK 611).
- Đối với cỏc loại PNK, PXK NVL – CCDC cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC thỡ được ghi trực tiếp vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC. Cuối thỏng cộng sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC và căn cứ vào sổ, thẻ kế toỏn chi tiết NVL – CCDC để lập bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC theo từng TK 152, 153 để đối chiếu với sổ cỏi TK 152, 153.
- Số liệu tổng cộng ở sổ cỏi TK 152, 153 và số liệu trong sổ nhật ký chứng từ 1, 2, 4, 5, 7, 10, bảng kờ 4, 5, 6 và bảng tổng hợp chi tiết NVL – CCDC được dựng để lập bỏo cỏo tài chớnh.