3. Đề tài đạt chất lƣợng theo yêu cầ u:
2.2.5. Phân tích ảnh hƣởng của tình hình quản lý chi phí tới lợi nhuận
Để thấy đƣợc mối quan hệ giữa chi phí và lợi nhuận ta đi vào phân tích các khoản mục chi phí của công ty theo bảng sau:
Bảng 2.8: Bảng các khoản mục chi phí
ĐVT: TRIỆU ĐỒNG
Nguồn: Báo cáo tài chính_phòng Tài chính-Kế toán
CHỈ TIÊU NĂM 2012 NĂM 2013 NĂM 2014
CHÊNH LỆCH 2014/2013 CHÊNH LỆCH 2013/2012 MỨC % MỨC % 1. GVHB 20.261.530 9.561.162 4.467.803 -10.700.368 -52,81 -5.093.359 -53,27 2. Chi phí BH 232.633 185.971 130.508 -46.661 -20,06 -55.463 -29,82 3. Chi phí QLDN 422.157 379.234 69.172 -42.923 -10,17 -310.062 -81,76 4. Chi phí tài chính 328.978 328.978 151.046 -177.932 -54,09 -144.158 -95,44 5. Chi phí khác 1.330 114.671 13.357 113.341 8520,25 -101.313 -88,35 6. Tổng chi phí 21.246.629 10.570.017 4.831.887 -10.676.612 -50,25 -5.738.129 -54,29
33
Nhận xét: Từ bảng trên ta thấy tổng chi phí giảm hơn 10 ngàn tỷ đồng so với năm 2012 tƣơng đƣơng với tỷ lệ giảm 50,25%. Năm 2014 giảm hơn 5 ngàn tỷ đồng so với 2013. Tất cả các khoản mục chi phí đều giảm qua các năm. Ngoài tiết kiệm chi phí, PETEC đã rà soát lại toàn bộ chi phí trên từng lĩnh vực, từng đơn vị/ bộ phận và đề ra các quy chế mới để loại bỏ chi phí bất hợp lý, kiểm soát chi phí hợp lý. Chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí tài chính và chi phí khác giảm nhiều thông qua việc tiết kiệm tối đa chi phí văn phòng, tiếp khách, công tác, phƣơng tiện.
Trong tổng chi phí giá vốn hàng bán chiếm tỷ trọng cao nhất. Giai đoạn 2012- 2014 giá vốn của các mặt hàng hầu hết là cao hơn doanh thu tiêu thụ, đặc biệt là Xăng 92, xăng 95 không chì và dầu Diezel, điều này dẫn tới lợi nhuận gộp âm. Nhƣ vậy nguyên nhân làm cho lợi nhuận âm là do giá vốn hàng bán quá cao, lợi nhuận gộp không đủ để bù đắp chi phí, mặc dù chi phí giảm. Công ty cần có biện pháp để khắc phục tình hình này.
Ngoài ra, trong mối quan hệ doanh thu–chi phí thì việc quản lý hàng tồn kho. Việc tổ chức quản lý tốt hàng tồn kho giúp công ty đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lƣu động, tránh ứ đọng vốn góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
34