- ở những đơn vị có nhập quỹ TM hoặc có gửi vào tài khoản tại NH, KB bằng ngoại tệ th
từng loại nguyên tệ.
* Tài khoản 112 “Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc”. Kết cấuvà nội dung của tài khoản
Bên Nợ:
- Các loại tiền VN, ngoại tệ .. gửi vào NH, Kho bạc.
- Giá trị ngoại tệ tăng khi đánh giá lại ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng).
Bên Có:
- Các khoản tiền VN, ngoại tệ, rút ra từ tiền gửi NH, KB.
- Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh giá lại ngoại tệ trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm). Số dư bên Nợ:
- Các khoản tiền Việt nam, ngoại tệ, hiện còn gửi ở NH, KB.
2.2.2. Phương pháp kế toán TM, TGNH, KB 2.2.2.1. Kế toán các nghiệp vụ thu
1- Rút tiền gửi ngân hàng, Kho bạc về nhập quỹ tiền mặt của đơn vị.
Nợ TK 111 – Số tiền nhập quỹ
Có TK 112 – Rút tiền gửi ngân hàng, kho bạc 2- Nhận các khoản kinh phí bằng tiền
Nợ TK 111, 112 – Số kinh phí được nhận bằng tiền
Có TK 441- Nhận kinh phí ĐTXDCB
Có TK 461 – Nhận kinh phí hoạt động Có TK 462 – Nhận kinh phí dự án
Có TK 465 – Nhận kinh phí theo đơn đặt hàng của NN
3- Rút dự toán về nhập quỹ
Nợ TK 111 – Số TM nhập quỹ
Có TK 441- kinh phí đầu tư xây dựng cơ bản Có TK 461 –kinh phí hoạt động
Có TK 462 –kinh phí dự án
Có TK 465 – KP theo đơn đặt hàng của NN Nếu rút dự toán chi hoạt động, dự toán chi
chương trỡnh, dự án đồng thời ghi: Có TK 008 (0081, 0082) hoặc
Có TK 009 (0091, 0092)
4- Thu từ các khoản thu sự nghiệp, phí, lệ phí và các khoản thu khác bằng tiền
Nợ TK 111, 112
