- Kế toán thanh toán thực hiện việc theo dõi chi tiết từng khách hàng về giá trị tiền hàng, thời hạn thanh toán và tình hình thanh toán của từng khách hàng Theo dõ
Y bạ số, ký tên Số ngày thực nghỉ Xác nhận của bộ phận phụ trách
2.7. KẾ TOÁN CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG: BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN.
KPCĐ, BHTN.
Do tình hình lao động của Công ty và tình hình quản lý chung ở Công ty có rất nhiều điểm khác biệt. Mặc dù số lao động làm việc trong Công ty đều ở độ tuổi lao động và theo đúng quy định phải tham gia đầy đủ chính sách BHXH, BHYT của chính phủ và bộ tài chính. Nhưng do lao động phần lớn là lao động phổ thông ký kết hợp đồng chủ yếu trong một thời gian, khối lượng công việc chủ yếu chưa ổn định và lâu dài. Do vậy chỉ có một bộ phận công nhân viên tham gia đóng BHXH, BHYT, BHTN quy định để được hưởng những chính sách trợ cấp khi ốm đau, thai sản, hưu trí và tử tuất. Căn cứ vào tình hình thực tế đó, hàng tháng kế toán tiến hành trích khoản BHXH, BHYT trên những công nhân tham gia là 34,5% trong đó:
24% tính cho người sử dụng lao động: 18% BHXH 3% BHYT 1% BHTN 2% KPCĐ
10,5% tính cho người lao động: 8% BHXH 1,5% BHYT 1% BHTN
Với kinh phí công đoàn, trích 2% trên tổng quỹ lương với tất cả công nhân viên trong Công ty. Trong đó nộp cho cấp trên là 0,8% để lại doanh nghiệp hoạt động là 1,2% hàng tháng công đoàn Công ty tiến hành thu đoàn phí trên 1% lương cơ bản trong đó nộp cho cấp trên là 0,3% để lại doanh nghiệp hoạt động là 0,7%. Tính tiền lương cơ bản (lương cấp bậc) của CBCNV tham gia BHXH, BHYT trong Công ty.
Cuối tháng căn cứ mức cần thiết phải nộp, kế toán tiền lương và BHXH tiến hành thủ tục đem nộp cho BHXH của cấp quản lý bằng tiền mặt hoặc uỷ nhiệm chi.
Công ty Cổ phần gas Đại Việt Đơn vị: Đội 2 CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 65 Ngày 31 tháng 01 năm 2015 ĐVT: 1.000VNĐ Chứng từ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền
Số NT Nợ Có Nợ Có
31/01/15 Trích 2% KPCĐ trên lương cơ bản 642 338 480.700 480.700
31/01/15 BHXH trả tiền - BHXH tháng 1 1112 338 5.455.660 5.455.660 31/01/15 Trích BHXH tháng 334 338 2.001.520 2.001.520 Cộng 7.937.880 7.937.880 Kèm theo: 03 chứng từ gốc Người lập (ký tên) Kế toán trưởng (ký tên)
Số liệu lấy từ bảng 2.6 - Bảng thanh toán tiền lương tháng 01 năm 2015
Công ty Cổ phần gas Đại Việt Đơn vị: Đội 2