- Kế toán thanh toán thực hiện việc theo dõi chi tiết từng khách hàng về giá trị tiền hàng, thời hạn thanh toán và tình hình thanh toán của từng khách hàng Theo dõ
2.1.4.2. Hình thức ghi sổ kế toán, chính sách kế toán, chứng từ kế toán và hệ thống tài khoản kế sử dụng tại Công ty cổ phần Gas Đại Việt
hệ thống tài khoản kế sử dụng tại Công ty cổ phần Gas Đại Việt
* Chế độ kế toán doanh nghiệp sử dụng hiện nay: Doanh nghiệp sử dụng chế độ kế toán theo quyết định số 48/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ tài chính.
* Hình thức ghi sổ kế toán tại doanh nghiệp: Hình thức Nhật ký chung
* Chứng từ kế toán sử dụng tại doanh nghiệp:
- Phiếu nhập kho : Mẫu số 01 - VT/HĐ - Phiếu xuất kho : Mẫu số 02 - VT/HĐ
- Biên bản kiểm nghiệm vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa : Mẫu số 03-VT/HĐ
- Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ : Mẫu số 04 - VT/HĐ
- Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ, hàng hóa : Mẫu 05 - VT/HĐ - Bảng kê mua hàng : Mẫu số 06 - VT/HĐ
- Bảng phân bổ nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ : Mẫu số 07 - VT/HĐ
- Hóa đơn mua hàng - Hóa đơn GTGT….
* Chính sách kế toán
- Phương pháp hạch toán HTK: Phương pháp kê khai thường xuyên - Phương pháp tính giá hàng XK: Phương pháp nhập trước, xuất trước. - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Phương pháp đường thẳng.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng - Ký hiệu “VNĐ”. - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Niên độ kế toán bắt đầu từ 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm.
- Thẻ kho (Mẫu số S12-DN)
- Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá (Mẫu số: S10-DN) - Bảng kê tổng hợp chi tiết VL, DC, SP,HH (Mẫu số: S11-DN)
- Sổ nhật kí chung (Mẫu số S03a - DN) - Sổ Cái (Mẫu số: S03b - DN)
* Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung tại DN
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra Chứng từ Nhật ký Sổ, thẻ kế toán chi Bảng tổng hợp chi Sổ cái Bảng cân đối số phát