1. 1T ng quan vd toán ngân sách
2.2 Th ctr ng công tá cd toán ngân sách ti Tr ngCa ođ ng Tài chính – Hi quan
2.2.1 V mô hình d toán ngân sách
Hi n t i Tr ng Cao đ ng Tài chính – H i quan t ch c l p d toán ngân sách theo mô hình thông tin t d i lên. Các phòng ban s l p d toán v các n i dung do đ n v mình ph trách đ g i lên phòng Tài chính K toán.
- Phòng Qu n lý ào t o d toán ch tiêu tuy n sinh n m k ho ch và quy mô đào t o c a h đào t o chính quy b c h c cao đ ng và trung c p.
- Phòng T ch c Hành chính d toán các n i dung liên quan t i công tác nhân s và b i d ng cán b .
- Phòng Qu n tr Thi t b d toán v các n i dung liên quan t i c s v t ch t, trang thi t b .
- Phòng Qu n lý Khoa h c và H p tác Qu c t d toán các n i dung liên quan t i công tác nghiên c u khoa h c và h p tác qu c t .
Trên c s các s li u d toán c a các phòng ban g i v , Tr ng phòng Tài chính K toán s rà soát, t ng h p s li u, l p ra các b ng d toán ngân sách t ng h p. Các b ng d toán ngân sách t ng h p này sau khi hoàn thành s đ c Tr ng phòng Tài chính K toán trình lên Ban Giám hi u phê duy t. Ban Giám hi u xét duy t các d toán đ c trình. Cu i cùng, sau khi xét duy t xong, các d toán ngân sách này s đ c g i cho B Tài chính. ( Xin xem s đ 2.3 Mô hình d toán ngân sách t i tr ng Cao đ ng Tài chính – H i quan)
S đ 2.3: Mô hình thông tin d toán ngân sách t i Tr ng Cao đ ng Tài chính –
H i quan (Ngu n: Phòng Tài chính – K toán tr ng C Tài chính – H i quan)
2.2.2 V quy trình l p d toán ngân sách 2.2.2.1 Giai đo n chu n b
H ng n m, vào tháng 6 Tr ng Cao đ ng Tài chính – H i quan s c n c vào nhi m v công vi c d ki n tri n khai đ t ch c l p d toán ngân sách cho n m k ho ch. D a vào Lu t ngân sách Nhà n c và các v n b n h ng d n vi c xây d ng d toán ngân sách Nhà n c c a B tài chính, đ ng th i phòng Tài chính K toán tham m u cho Ban Giám hi u v vi c t ch c l p k ho ch n m, Hi u tr ng s ra thông báo v vi c tri n khai xây d ng k ho ch cho n m sau. Các phòng ban ch c n ng ti n hành rà soát, xem xét, th ng kê l i các ngu n l c hi n t i c a Tr ng v quy mô sinh viên, đ i ng cán b viên ch c hi n có, hi n tr ng c s v t ch t, s l ng các đ tài nghiên c u khoa h c đãđ ng ký. T đó, c n c vào k ho ch phát tri n c a Tr ng và m c tiêu c a n m h c k ti p, các phòng ban s xác đnh nhi m v c a mình, k t h p v i phân tích nh ng thu n l i, khó kh n có th phát sinh trong
BAN GIÁM HI U ( XÉT DUY T) PHÒNG TÀI CHÍNH – K TOÁN ( L P D TOÁN) PHÒNG QU N LÝ - ÀO T O PHÒNG T CH C – HÀNH CHÍNH PHÒNG QU N TR - THI T B PHÒNG QU N LÝ KHOA H C VÀ H P TÁC QU C T
n m k ho ch. Phòng Tài chính K toán s g i files bi u m u l p d toán ngân sách cho các Tr ng đ n v.
C th , đ chu n b cho vi c l p d toán ngân sách n m 2013, ngày 15 tháng 6 n m 2012, phòng Tài chính K toán tham m u cho Hi u tr ng ban hành thông báo v vi c tri n khai xây d ng k ho ch cho n m 2013. Các phòng ban nh phòng Qu n lý ào t o, phòng T ch c Hành chính, phòng Qu n tr Thi t b , phòng Qu n lý Khoa h c và H p tác Qu c t , phòng Tài chính K toán ti n hành ki m tra, xem xét, th ng kê l i tình hình hi n t i c a Tr ng v quy mô sinh viên, c s v t ch t, đ i ng cán b gi ng d y, cán b qu n lý, các đ tài nghiên c u khoa h c đã đ ng ký. Song song, các phòng ban c ng d a vào chi n l c phát tri n c a Tr ng giai đo n 2009 – 2013 và m c tiêu “ H ng t i ch t ch c đào t o cao đ ng và đ i h c” đ xác đnh các ch tiêu v tuy n sinh, v tuy n d ng nhân s , v c s v t ch t c a Tr ng trong n m 2013. Sau đó, phòng Tài chính K toán s g i files bi u m u l p d toán ngân sách cho n m 2013 v cho Tr ng các đ n v .
2.2.2.2 Giai đo n l p d toán
Các phòng ban ti n hành l p d toán v các n i dung mà đ n v mình ph trách, c th nh sau:
- Phòng Qu n lý ào t o l p d toán Ch tiêu tuy n sinh n m k ho ch và Báo cáo v quy mô đào t o tính đ n 31/12 n m hi n t i.
- Phòng T ch c Hành chính l p d toán i ng gi ng viên. - Phòng Qu n tr Thi t b l p d toán C s v t ch t.
- Phòng Qu n lý Khoa h c và H p tác Qu c t l p Thuy t minh chi ti t các đ tài nghiên c u khoa h c n m k ho ch.
Tr c ngày 30 tháng 6, toàn b các b ng d toán trên s đ c g i v phòng Tài chính K toán. Phòng Tài chính K toán ti p nh n, ki m tra s chính xác, h p lý c a các kho n m c đ c l p trong d toán c a các phòng ban, t ng h p d li u và l p ra các báo cáo:
- D a vào Báo cáo quy mô đào t o n m k ho ch đ l p báo cáo d toán C s tính chi s nghi p giáo d c đào t o n m k ho ch.
- D a vào báo cáo i ng gi ng viên đ l p Báo cáo biên ch - Ti n l ng. - D a vào báo cáo C s v t ch t đ l p D toán mua s m trang thi t b công ngh thông tin n m k ho ch và K ho ch mua s m, trang b tài s n c đ nh n m k ho ch.
- D a vào nhu c u thu, chi, phòng Tài chính K toán l p báo cáo d toán T ng h p d toán thu, chi ngân sách n m hi n t i và n m k ho ch.
- D a vào tình hình c s v t ch t và nhu c u v trang thi t b c n đ u t , s a ch a thu c các d án c a ch ng trình m c tiêu qu c gia giáo d c đào t o đ l p d toán Th c hi n ch ng trình m c tiêu qu c gia giáo d c – đào t o n m hi n t i và n m k ho ch.
Các báo cáo này sau khi hoàn thành s đ c phòng Tài chính K toán trình lên Ban Giám hi u tr c ngày 5 tháng 7. Sau khi đ c Ban Giám hi u xét duy t xong d toán đ c g i ra B Tài chính tr c ngày 10 tháng 7.
2.2.2.3 Giai đo n theo dõi
Sau khi trình d toán thu, chi ngân sách Nhà n c và nh n đ c quy t đnh giao d toán c a B Tài chính, Tr ng phòng Tài chính K toán s xem xét đi u ch nh d toán c a Tr ng theo k t qu đ c phê duy t và thông báo d toán ngân sách đã đ c giao. D toán đ c giao là d toán ngân sách chính th c c a Tr ng trong n m k ti p. Trong quá trình th c hi n, Tr ng s theo dõi và có các đi u ch nh khi c n thi t.
2.2.3 Th c tr ng công tác l p các d toán ngân sách t i Tr ng Cao đ ng Tài chính – H i quan
C n c vào tình hình th c hi n d toán c a các n m tr c và thông t h ng d n xây d ng d toán ngân sách Nhà n c n m k ho ch c ng nh tình hình nhi m v , ch tiêu c th đ c giao, Tr ng Cao đ ng Tài chính – H i quan ti n hành công tác l p các d toán ngân sách.
S li u trong các d toán đ c l p d a theo các m c th i gian nh sau: Tình hình th c hi n d toán n m tr c; Tình hình th c hi n d toán 6 tháng đ u n m c a n m hi n t i; c tính tình hình th c hi n d toán 6 tháng cu i n m c a n m hi n t i và
D toán cho n m k ho ch. C th , s li u tình hình th c hi n d toán c a n m tr c và c a 6 tháng đ u n m hi n t i đ c l y t s li u th c t trong s sách k toán; s li u c tính th c hi n cho 6 tháng cu i c a n m hi n t i c n c vào s d toán đã đ c giao n m hi n t i; d toán cho n m k ho ch s đ c ti n hành c tính chi ti t cho t ng n i dung.
Trong quá trình l p d toán, các ch tiêu đ c c tính d a trên m t s c s , c th đ ng th i áp d ng các c s :
- D a trên ngu n l c hi n có và nhu c u d ki n phát sinh trong t ng lai. Ví d : c tính l ng và các kho n ph c p theo l ng, c tính h c phí thu đ c, c tính s l ng đ tài nghiên c u khoa h c, d tính di n tích xây d ng m i…
- D a vào s li u c a n m quá kh ho c c a n m hi n t i c ng v i 15% c tính do tr t giá.
- D a vào kinh nghi m c a Tr ng phòng Tài chính K toán.
i sâu vào công tác l p d toán ngân sách c a Tr ng Cao đ ng Tài chính – H i quan d a trên các b ng d toán nh sau:
2.2.3.1 Ch tiêu tuy n sinh n m k ho ch
+ n v l p: D toán Ch tiêu tuy n sinh n m k ho ch do phòng Qu n lý ào t o l p ra
+ N i dung: B ng d toán này báo cáo v tình hình th c hi n công tác đào t o các b c h c mà Tr ng đào t o bao g m b c cao đ ng chính quy và b c trung c p chính quy.
+ Cách l p: Các s li u d toán v ch tiêu tuy n sinh các b c h c đ c l y b ng v i s li u tuy n sinh k ho ch c a n m hi n t i.
+ Minh h a: D toán Ch tiêu tuy n sinh n m 2013 đ c phòng Qu n lý ào t o ti n hành l p ra t ng ng v i h đào t o chính quy các trình đ cao đ ng và trung c p. Các s li u k ho ch c a n m 2013 đ c l y b ng v i s li u k ho ch đ c giao c a n m 2012. C th , k ho ch n m 2013 Tr ng s tuy n sinh 2.200 sinh viên b c cao đ ng. Trong n m 2013 Tr ng không ti n hành xét tuy n b c trung c p nh m m c tiêu h n ch ti n t i không đào t o b c trung c p, th c hi n l
trình nâng c p Tr ng lên i h c. (Chi ti t xin xem Ph l c 2.1 Ch tiêu tuy n sinh
n m 2013)
2.2.3.2 Báo cáo v quy mô đào t o
+ n v l p: Sau khi xác đnh ch tiêu tuy n sinh n m k ho ch, phòng Qu n lý ào t o ti n hành l p Báo cáo v quy mô đào t o.
+ N i dung: Báo cáo này cung c p thông tin v s l ng sinh viên d ki n đào t o t i Tr ng đ n ngày 31/12 n m hi n t i. Bao g m các sinh viên h c b c cao đ ng (3 n m) và trung c p (2 n m), chi ti t cho hai l nh v c đào t o t i Tr ng: l nh v c k thu t – công ngh và kinh t - tài chính.
+ Cách l p:
Trong đó:
S sinh viên có m t ngày 01 tháng 01 n m hi n t i: D a vào s li u th ng kê S sinh viên ra tr ng: D a vào ti n đ h c t p c a sinh viên đ c tính S sinh viên tuy n m i: D a vào ch tiêu tuy n sinh n m k ho ch.
+ Minh h a: Theo s li u th ng kê c a Tr ng, s l ng sinh viên hi n đang theo h c tính đ n ngày 01 tháng 01 n m 2012 là 6.416 sinh viên. C n c vào ti n đ h c t p c a sinh viên, Tr ng c tính s có 2.543 sinh viên ra tr ng vào tháng 9 n m 2012. Tr ng d ki n tuy n sinh thêm 2.200 sinh viên vào k thi tuy n sinh tháng 7 n m 2012. Nh v y, c tính quy mô đào t o c a Tr ng đ n ngày 31 tháng 12 n m 2012 là 6.073 sinh viên. (Chi ti t xin xem Ph l c 2.2 Quy mô đào
t o n m 2012)
2.2.3.3 C s tính chi s nghi p giáo d c đào t o
+ n v l p: B ng d toán C s tính chi s nghi p giáo d c đào t o do phòng Tài chính K toán l p ra.
+ N i dung: B ng này d toán v t ng s chi th ng xuyên và t ng s thu liên quan t i s nghi p giáo d c đào t o.
+ Cách l p: T ng s thu bao g m h c phí, l phí và thu khác.
Quy mô đào t o = S SV có m t ngày 01 tháng 01 – S SV ra tr ng + S SV tuy n m i
H c ph́ n m k ho ch c tính = H c phí c a h chính quy b c cao đ ng + H c phí c a h chính quy b c trung c p
C n c quy đ nh hi n hành c a Nhà n c và k ho ch n m h c, phòng Tài chính K toán đã so n th o quy đnh v vi c thu h c phí c a n m trình lên Ban Giám hi u duy t và ký ban hành. Quy đ nh này đ c dùng làm c n c đ tính toán s h c phí d ki n ph i thu trong n m k ho ch.
+ Minh h a: M c thu h c phí c th đ c Tr ng Cao đ ng Tài chính – H i quan quy đ nh cho n m h c 2012 – 2013 nh sau:
Sinh viên cao đ ng khóa 2011, 2012: 2.000.000 đ ng / sinh viên/ h c k Sinh viên trung c p K36, K 37: 2.000.000 đ ng / sinh viên/ h c k Sinh viên cao đ ng khóa 2013: 124.000 đ ng/ tín ch
L phí tuy n sinh và thu khác c tính n m k ho ch tính b ng l phí tuy n sinh và thu khác c a n m hi n t i.
T ng d toán s thu h c phí, l phí và thu khác là s li u c a T ng s thu t phí, l phí c a B ng Th c hi n nhi m v thu, chi ngân sách n m hi n t i và n m k ho ch.
Trong đó:
S sinh viên bình quân = S sinh viên có m t ngày 01tháng 01 – S sinh viên d ki n ra tr ng + S sinh viên d ki n tuy n m i.
S sinh viên d ki n tuy n m i: D a vào Ch tiêu tuy n sinh n m k ho ch do phòng Qu n lý ào t o g i lên.
M c chi cho m t sinh viên do Tr ng phòng Tài chính K toán c tính d a vào s li u nh ng n m tr c và có đi u chnh t ng.
+ Minh h a: M c chi cho m t sinh viên n m 2013 là h n 7 tri u đ ng, t ng h n 1 tri u đ ng/ sinh viên so v i m c chi c a n m 2012. S sinh viên bình quân d ki n n m 2013 là 5.728 sinh viên. Do đó, t ng s chi th ng xuyên d ki n n m 2013 cho đào t o h cao đ ng chính quy là 41.449 tri u đ ng. (Chi ti t xin xem Ph
l c 2.3 C s tính chi s nghi p giáo d c đào t o n m 2012 – 2013)
2.2.3.4 i ng gi ng viên c h u
+ n v l p: B ng i ng gi ng viên do phòng T ch c Hành chính l p ra. + N i dung: B ng này cung c p s li u v tình hình đ i ng gi ng viên c a tr ng v s l ng c ng nh h c hàm h c v , có bao nhiêu gi ng viên là giáo s , ti n s , th c s và c nhân. B ng này c ng đã bao g m s li u v s l ng gi ng viên d ki n tuy n m i trong n m k ho ch (tháng 9 n m 2012 Tr ng trao quy t đnh tuy n d ng cho s cán b gi ng viên trúng tuy n k thi tuy n d ng viên ch c vào tháng 6 n m 2012). S l ng gi ng viên c h u đ c th ng kê cho đ n ngày 31