Hiện nay Công ty TNHH xuất nhập khẩu Hải Minh đang áp dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ. Với hình thức ghi sổ này mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh ở chứng từ gốc đều được phân loại để lập chứng từ ghi sổ, trước khi ghi vào sổ kế toán tổng hợp. Việc ghi sổ kế toán được thực hiện đi theo thứ tự thời gian tách rời nội dung kinh tế, nên nó phù hợp với tình hình thực tế, quy mô, mô hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
Hệ thống sổ kế toán trong công ty gồm:
- Sổ tổng hợp
- Sổ chi tiết các tài khoản: TK113, TK138, TK141, TK338(8), TK338(3382, 3383, 3384), TK333(1), TK336, TK431, TK621, TK622, TK627, TK642, TK154.
- Bảng cân đối tài khoản
Trình tự ghi sổ theo hình thức ghi sổ chứng từ ghi sổ
Trần Thị Yên, Lớp CĐĐH KT4-K6 Chuyên đề tốt nghiệp
Chứng từ gốc và các Bảng phân bổ Nhật ký chứng từ số 1,2 và 7 Bảng kê số 4 và số 5 Sổ Cái Sổ chi tiết TK 334 Sổ chi tiết TK 338 Sổ chi tiết TK 642 Sổ chi tiết TK 622 Sổ chi tiết TK 627
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghi sổ quỹ và các sổ chi tiết có liên quan.
Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc để ghi vào chứng từ ghi sổ.
Sau đó chứng từ ghi sổ được đối chiếu ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ.
Từ sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, kế toán tiến hành vào sổ cái các tài khoản có liên quan.
Cuối tháng căn cứ vào sổ (thẻ) chi tiết để vào bảng tổng hợp chi tiết.
Cuối tháng căn cứ vào sổ cái để vào bảng cân đối tài khoản.
Từ bảng cân đối tài khoản và bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập báo cáo chi tiết
Cuối tháng đối chiếu sổ đăng kí chứng từ gốc ssổ với bảng cân đối tài khoản.
Cuối tháng đối chiếu sổ cái với bảng tổng hợp chi tiết.
Ngoài ra theo định kì bộ phận kế toán của tổng công ty tới công ty để kiểm tra công tác kế toán của công ty có phù hợp với chế độ kế toán của nhà nước hay không. Đồng thời kế toán của tổng công ty cũng sẽ hướng dẫn chỉ đạo kế toán công ty những chế độ mới, chính sách mới giúp công tác kế toán tại công ty hoạt động có hiệu quả hơn.
Chứng từ kế toán:
Chứng từ kế toán là những bằng chứng về các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và thực sự hoàn thành thông qua chứng từ kế toán kiểm tra tính hợp pháp, hợp lý và tính xác thực của hoạt đọng kinh tế tài chính.
Theo quyết định 1177 QĐ – CĐKT của Bộ tài chính đã sửa đổi theo QĐ số 144/QĐ – BTC ngày 21/12/2001 và các chuẩn mực kế toán đã ban hành,
- Hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng. - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ. - Các hợp đồng kinh tế về bán hàng.
- Báo cáo bán hàng, bảng kê bán lẻ hàng hóa, bảng tiêu thụ hàng đại lý ký gửi.
- Thẻ quầy hàng, giấy nộp tiền, bảng kê nhận tiền và thanh toán hàng ngày. Ngoài ra còn có các chứng từ khác có liên quan như: Phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có của ngân hàng giúp cho kế toán thực hiệ việc ghi sổ các nghiệp vụ công tác kế toán bán hàng.
2.3. Tình hình công tác kế toán tiền lương và các khoản trich theo lương tại công ty TNHH xuất nhập khẩu Hải Minh.