A BC D 12 34 1Phanh lá côn
SỔ CÁI TK: 152 Nguyên vật liệu
TK: 152- Nguyên vật liệu Từ ngày 01/12/2012 đến ngày 31/12/2012. Trang số:01 Ngày ghi Chứng từ Diễn giải NKC TK đối Số tiền Số Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ Có A B C D E F G 1 2 Dư đầu tháng 301.000.000
03/12 PNK283 03/12 Mua 45 cái lá phanh côn 6110 của công ty Cơ khí An Thái, Công ty chưa thanh toán tiền mua hàng.
331 4.257.000
07/12 PNK 289 07/12 Công ty mua 06 bộ còi ngân
rung Q12+24v, 03 cái tay biên 111 3.189.450
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
6110 loại 1 phi 38. Công ty đã thanh toán bằng TM.
….. ……… ….. ……… …… ………. ……….
21/12 PXK 285 21/12 Xuất 20 cái phanh lá côn 6110 và 03 bộ còi ngân Q 12+24V ra dùng tại bộ phận phân xưởng.
627 2.634.000
29/12 PXK 311 29/12 Xuất 10 vòng bi 323209 loại 2 và 05 vành bánh đà 4102 BQ ra dùng tại bp phân xưởng.
627 1.575.000 Cộng phát sinh 80.054.500 12.209.000 Số dư cuối kỳ 368.845.500 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Người lập sổ (Ký tên) Trần Thu Lan Kế toán trưởng (Ký tên) Phạm Ngọc Thắng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Lưu Huy Hà
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
2.4.Kế toán tài sản cố định
2.4.1.Cách phân loại TSCĐ trong công ty :
TSCĐ của công ty được phân loại theo hình thái biểu hiện và được chia thành TSCĐ hữu hình và TSCĐ vô hình :
TSCĐ hữu hình gồm có :
- Nhà cửa vật kiến trúc : là TSCĐ của công ty hình thành sau quá trình thi công xây dựng như : trụ sở làm việc, nhà xưởng ,nhà kho, hàn rào ,sân bãi…
- Máy móc ,thiết bị : bao gồm các loại máy móc thiết bị dùng trong SXKD của công ty như máy móc chuyên dùng ,thiết bị công tác ,dây chuyền công nghệ , những máy móc đơn lẻ …
- Thiết bị dụng cụ quản lý : gồm các thiết bị dụng cụ cho công tác hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp như thiết bị dụng cụ đo lường ,kiểm tra chất lượng , máy vi tính , máy photocopy…
- TSCĐ hữu hình khác : là tài sản mà chưa được quy định phản ảnh vào những loại trên ( tranh ảnh , tác phẩm nghệ thuật , sách chuyên môn lỹ thuật …)
TSCĐ vô hình gồm có :
- Quyền sử dụng đất : Bao gồm toàn bộ chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ ra liên quan trực tiếp đến sử dụng đất bao gồm tiền chi ra để co quyền sử dụng đất hợp pháp , chi phí cho đền bù giải phóng mặt bằng , san lấp mặt bằng , lệ phí trước bạ … hoặc giá trị quyền sử dụng đất nhận góp vốn .
- Quyền phát hành : là các chi phí thực tế doanh nghiệp đã chi ra để có quyền phát hành.
- Bản quyền bằng sáng chế : Là các chi phí mà công ty đã chi ra để có được bản quyền tác giả, bằng sáng chế.
Trường Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
- Nhãn hiệu hàng hóa là các chi phí thực tế liên quan trực tiếp đến việc mua nhãn hiệu hàng hóa .
- Phần mềm máy vi tính : Là toàn bộ các chi phí thực tế doanh nghiệp đã chi để có được phần mền máy vi tính
- Giấy phép và giâý nhượng quyền : là các chi phí thực tế đã chi ra để doanh nghiệp có được giấy phép và giấy nhượng quyền thực hiện công việc đó như giấy phép sản xuất sản phẩm mới…
- TSCĐ vô hình khác : Bao gồm những loại TSCĐ vô hình khác chưa quy định phản ánh như ở trên như : quyền đặc nhượng , quyền thuê nhà , quyền sử dụng hợp đồng , tài sản cố định vô hình đang triển khai …
• Chúng từ sổ sách mà công ty đang áp dụng để hạch toán TSCĐ là : - Biên bản giao nhận TSCĐ - Biên bản thanh lý TSCĐ - Biên bản nhượng bán TSCĐ - Hợp đồng mua tài sản - Thẻ TSCĐ - Sổ TSCĐ - Sổ cái các TK 2.4.2.Tài khoản sử dụng: TK 211- TSCĐ hữu hình. 2.4.3.Sổ kế toán sử dụng: - Sổ nhật ký chung. - Sổ cái. 2.4.4.Tóm tắt quy trình kế toán sản cố định:
Quy trình ghi sổ kế toán TK 211
Khoa Kế Toán – Kiểm Toán
Ngày 12/10/2012 Công ty mua 6 xe ôtô khách của Tổng Công ty cơ khí GTVT Sài Gòn hiệu SAMCO để phục vụ chở khách thanh toán bằng chuyển khoản:
- Mua 04 xe SAMCO (ISUSU NQR71), số tiền 2.588.000.000 đồng
Nợ TK 211: 2.588.000.000
Nợ TK 133: 258.800.000 Có TK 112: 2.846.800.000
- Mua 02 xe HINO (ISUSU LT133), số tiền 1.700.000.000 đồng
Nợ TK 211: 1.700.000.000
Nợ TK 133: 170.000.000 Có TK 112: 1.870.000.000