4. Nội dụng và phạm vi nghiên cứu
2.4.2 Tình hình tiêu thụ của Nhà máy năm 2007
Bảng 2.1 Tình hình tiêu thụ sản lượng của Nhà máy qua 2 năm ( 2006 – 2007 ) ĐVT: viên 2007 Sản phẩm 2006 Sản lượng tiêu thụ Tỷ lệ % Chênh lệch tăng (%) Ống 26.098.954 34.685.148 83,10 32,90 Thẻ 2.462.235 4.985.160 11,94 102,46 Ngói 1.762.001 1.960.007 4,70 11,24 Các sản phẩm khác 100.320 110.220 0,26 9,87 Tổng sản lượng tiêu thụ 30.423.510 41.740.535 100 37,20
Nguồn: Báo cáo sản lượng tiêu thụ
Ta thấy tình hình tiêu thụ tất cả các loại sản phẩm đều tăng so với năm 2006 nhưng để kết luận là năm 2007 Nhà máy hoạt động hiệu quả, ta cần phân tích tình hình lợi nhuận đạt được trong năm 2007 so với năm 2006, ta có bảng phân tích sau:
Bảng 2.2 Phân tích tình hình lợi nhuận của Nhà máy qua 2 năm ( 2006 – 2007 )
ĐVT: ngàn đồng Chênh lệch Chỉ tiêu 2006 2007 2006 -2007 % 1. Doanh thu BH,DV 18.503.299 22.520.007 4.016.708 21,7 2.Các khoản giảm trừ 68.004 16.000 -52.004 -76,5
3.Doanh thu thuần 18.435.295 22.504.007 4.068.712 22,1 4.Giá vốn hàng bán 16.066.853 17.865.801 1.798.948 11,2
5.Lãi gộp 2.368.442 4.638.206 2.269.764 95,8
6.Doanh thu HĐTC 214 1.680 1.466 685
7. Chi phi tài chính 432.845 207.906 -224.939 52
8. Chi phí bán hàng 461.889 695.057 233.168 50,5
9.Chi phí quản lý 1.025.896 1.240.393 214.497 20,9
10.Lãi thuần tư HĐKD 448.026 2.496.530 2.048.504 457
11.Thu nhập khác 17.019 49.397 32.378 190,2
12. Chi phí khác 24.186 24.186 -
13.Lợi nhuận khác 17.019 25.211 8.193 48,1
14.Tổng LN kế toán trước thuế 465.045 2.521.741 2.056.696 442,3 15. Tổng lợi nhuận sau thuế 465.045 2.521.741 2.056.696 442,3
Qua bảng phân tích trên ta thấy, tổng lợi nhuận của Nhà máy năm 2007 tăng so với năm 2006 là 2.056.696 ngàn đồng, tức là tăng 442,3 %. Nguyên nhân của sự tăng này là do:
- Tổng doanh thu Nhà máy đạt được năm 2007 tăng so với năm 2006 là 4.016.708 ngàn đồng làm cho tổng lợi nhuận kế toán tăng một khoản tương ứng. Doanh thu tăng lên chủ yếu là do năm 2007 sản lượng tiêu thụ tăng, đặc biệt là sản phẩm Ống 9x19 và Thẻ 8x18 mức tiêu thụ tăng đột biến sản xuất không đủ tiêu thụ.
- Các khoản giảm trừ năm 2007 giảm so với năm 2006 là -52.004 ngàn đồng tương ứng giảm 76,5 % làm cho tổng lợi nhuận kế toán tăng lên tương ứng. Nguyên nhân của sự giảm này là do năm 2007 Nhà máy đã ổn định được chất lượng sản phẩm nên trong năm 2007 không xảy ra tình trạng hàng bán bị trả lại, các khoản giảm giá mà chỉ phát sinh duy nhất một khoản chiết khấu thương mại. Qua đó cho thấy chất lượng sản phẩm ngày càng được ban lãnh đạo Nhà máy quan tâm, không những giữ vững ổn định chất lượng mà Nhà máy còn đang cố gắng nâng cao chất lượng sản phẩm hơn nữa.
- Giá vốn hàng bán năm 2007 tăng so với năm 2006 là 1.798.948 ngàn đồng, tương ứng với mức tăng là 11,2 %. Sự tăng giá vốn hàng bán chủ yếu là do năm 2007 sản lượng tiêu thụ nhiều, giá cả nguyên vật liệu đều tăng cao. Vì vậy nên tổng lợi nhuận kế toán giảm một khoản tương ứng là 1.798.948 ngàn đồng.
- Năm 2007 doanh thu hoạt động tài chính tăng so với năm 2006 là 1.466 ngàn đồng làm cho tổng lợi nhuận kế toán tăng tương ứng. Doanh thu tăng lên là do tình hình tiêu thụ sản phẩm thuận lợi hơn năm 2006 nên thu được một khoản tiền lớn và khoản tiền này được gửi vào ngân hàng, vì vậy tiền lãi năm 2007 cao hơn so với năm 2006.
- Đồng thời chi phí tài chính năm 2007 giảm so với năm 2006 làm cho tổng lợi nhuận kế toán tăng tương ứng là 224.939 ngàn đồng, cũng giống như nguyên nhân làm cho doanh thu hoạt động tài chính tăng, năm 2007 nhà máy hoạt động hiệu quả nên thu hồi được một khoản tiền lớn để tái đầu tư cho sản xuất mà không cần vay vốn ngân hàng và năm 2007 Nhà máy đã thanh toán hết các khoản nợ cho ngân hàng.
- Chi phí bán hàng là các khoản chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm. Năm 2007 khoản chi này tăng so với năm 2006 làm cho tổng lợi nhuận kế toán giảm tương ứng là 233.168 ngàn đồng. Nguyên nhân do phải thuê các dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ bên ngoài do đội vận chuyển của nhà máy không đáp ứng đủ yêu cầu của khách hàng, đồng thời các khoản phí thu nợ cũng cao hơn so với năm 2006.
- So với năm 2006 thì năm 2007 chi phí quản lý doanh nghiệp của Nhà máy tăng làm cho tổng lợi nhuận kế toán của Nhà máy giảm tương ứng là 214.497 ngàn đồng, nguyên nhân chủ yếu là do hàng tháng Nhà máy đều tổ chức các phong trào thi đua giữa các khâu, giữa các tổ sản xuất.
- Thu nhập khác là các khoản thu từ thanh lý tài sản, nợ quá hạn thu hồi được. Tuy nhiên năm 2007 có phát sinh một khoản chi phí khác là 24.186 ngàn đồng, trong năm 2006 thì khoản này không phát sinh nhưng bù lại năm 2007 thu nhập khác phát sinh tăng so với năm 2006 là 32.378 ngàn đồng tương ứng tăng 190,2 % đủ bù đắp chi phí khác mà còn đạt một khoản thu nhập cao hơn so với năm 2006. Nguyên nhân do Nhà máy thanh lý một chiếc xe và khách hàng đến trả khoản nợ quá hạn.
Tổng hợp các yếu tố làm tăng lợi nhuận:
- Tổng doanh thu HĐTC tăng làm tổng lợi nhuận kế toán tăng 1.466 - Thu nhập khác tăng làm tổng lợi nhuận kế toán tăng 32.378 - Chi phí tài chính giảm làm tổng lợi nhuận kế toán tăng 224.939 -Các khoản giảm trừ giảm làm tổng lợi nhuận kế toán tăng 52.004 Tổng lợi nhuận kế toán tăng 4. 327.495
Tổng hợp các yếu tố làm giảm lợi nhuận:
- Giá vốn hàng bán tăng làm tổng lợi nhuận kế toán giảm 1.798.948 - Chi phí bán hàng tăng làm tổng lợi nhận kế toán giảm 233.168 - Chi phí quản lý tăng làm tổng lợi nhuận kế toán giảm 214.497 - Chi phí khác tăng làm tổng lợi nhuận kế toán giảm 24.186
Tổng lợi nhuân kế toángiảm 2.270.799
* Tóm lại : Nhìn chung, nguyên nhân làm cho lợi nhuận kế toán năm 2007 tăng so với năm 2006 là do số lượng đơn đặt hàng nhiều, đặc biệt năm 2007 sản lượng gạch ống, gạch thẻ đều có mức tiêu thụ tăng cao so với năm 2006 nên các khoản doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính và thu nhập khác đều tăng làm cho tổng lợi nhuận kế toán tăng, đồng thời trong năm 2007 các khoản chi phí phát sinh đều tăng cao trừ chi phí tài chính làm cho tổng lợi nhuận kế toán giảm, nhưng tốc độ tăng của chi phí chậm hơn tốc độ tăng của doanh thu, điều đó chứng tỏ ban lãnh đạo Nhà máy đã có những chủ trương, chính sách đúng trong việc điều hành và quản lý chi phí nên đã nâng cao được hiệu quả hoạt động tại Nhà máy.
Trong năm 2007 Nhà máy Gạch Ngói Tunnel Long xuyên có những thuận lợi và khó khăn như sau:
Thuận lợi
- Luôn được sự quan tâm lãnh đạo trực tiếp của BGĐ Công ty, sự hỗ trợ của các phòng nghiệp vụ Công ty trên các lĩnh vực có liên quan đến hoạt động của Nhà máy, với mục tiêu tăng năng suất lao động, giảm hao hụt sản phẩm, hạ giá thành sản xuất, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh.
- Thị trường tiêu thụ ổn định qua nhiều năm hoạt động, khách hàng sử dụng sản phẩm của Nhà máy ngày càng tăng, tiềm năng phát triển thị trường ngày càng nhiều, đặc biệt là thị trường Cần Thơ, An Giang.
- Nhà máy duy trì cải tiến liên tục Hệ Thống Quản Lý Chất Lượng theo tiêu chuẩn ISO 9001 – 2000.
- Sức mua của thị trường (đối với gạch ống, thẻ) tăng đột biến sản xuất không đủ cho tiêu thụ nhờ đó Nhà máy đã thu hồi về lượng tiền mặt để tái đầu tư sản xuất mà không cần vay, đồng thời trả hết nợ ngân hàng trong năm 2007.
Khó khăn
- Trong năm tình hình giá cả nguyên, nhiên vật liệu tăng liên tục làm ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm, chi phí vận chuyển tăng cao.
- Giá cả các trang thiết bị, phụ tùng thay thế đều tăng giá làm chi phí sửa chữa máy móc thiết bị và đầu tư xây dựng cơ bản tăng theo.
Chương 3: PHÂN TÍCH MỐI QUAN HỆ CVP TẠI
NHÀ MÁY GẠCH NGÓI TUNNEL LONG XUYÊN
Hiện tại, Nhà máy sản xuất rất nhiều sản phẩm có thể chia làm 4 nhóm sản phẩm đó là nhóm sản phẩm Ống, Thẻ, Ngói và các sản phẩm khác. Để phân tích mối quan hệ CVP trong 3 nhóm sản phẩm đầu, chúng ta chọn ra 1 số sản phẩm đại diện cụ thể là gạch Ống 9x19, gạch Thẻ 8x18 và Ngói 22 của tháng 12/ 2007 để phân tích mối quan hệ CVP, đây là những sản phẩm có mức sản xuất và tiêu thụ cao của Nhà máy và là sản phẩm chủ lực của Nhà máy. Sau đây chúng ta cùng phân tích mối quan hệ CVP.