2.2.2.3.1. Chứng từ, sổ sách hạch toán: Chứng từ:
Bảng thanh toán tiền lương. Bảng tính và trích khấu hao.
Các hoá đơn mua dịch vụ, phiếu chi, giấy báo nợ, ….
Sổ sách: sổ cái TK 642, sổ chi tiết TK 642, sổ cái TK 331, sổ nhật ký chung, bảng kê bên nợ, bên có chi phí quản lý doanh nghiệp, phiếu kế toán.
Trình tự lưu chuyển chứng từ:
2.2.2.3.2. Nghiệp vụ chi tiết: Nghiệp vụ phát sinh và trình tự hạch toán: Nghiệp vụ phát sinh và trình tự hạch toán: Nghiệp vụ phát sinh và trình tự hạch toán:
Ngày 31/12/2013 công ty trả lương cho nhân viên. Nợ TK 6421: 397.272.000đ
Có TK 334: 397.272.000đ
Cuối kỳ kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911: 397.272.000đ Có TK 6421: 397.272.000đ Phiếu chi, HĐ
GTGT
Kế toán nhập liệu SổNKC , Sổ chi tiết, sổ cái
CTy TNHH TM - DV NÔNG SẢN VIỆT
Lầu 5, số 87, Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, Q.1, TPHCM
(Trích) Sổ Cái TK 331
ĐVT: VNĐ
Tài Khoản: Phải trả người bán
Số tiền Số trangSTT dòng
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ - 48,564,009,910
------ --- --- --- --- 27/12/2013 0006323 Chi phí cước vận chuyển 6417 34,900,000 27/12/2013 0006323 Chi phí thuế cước vận chuyển 1331 3,490,000 28/12/2013 0000809 Cước phí lưu kho 6418 18,458,313 28/12/2013 0000809 Thuế cước phí lưu kho 1331 1,845,831 ------ --- --- --- --- ------ --- --- --- ---
Cộng số phát sinh trong tháng 78,474,968,379 78,106,419,766 Số dư cuối tháng 48,195,461,297 Cộng luỹ kế 48,195,461,297
Người lập biểu Kế Toán Trưởng Giám Đốc
Sổ nhật ký chung Ngày tháng Chứng từ Diễn Giải
TK đối ứng
55
CTy TNHH TM - DV NÔNG SẢN VIỆT
Lầu 5, số 87, Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, Q.1, TPHCM
(Trích) Sổ Cái TK 642
ĐVT: VNĐ
Tài Khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Số tiền Số trangSTT dòng
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ -
------ --- --- --- --- 19/12/2013 0006323 Trả lương cho nhân viên 334 397,272,000
------ --- --- --- --- ------ --- --- --- --- 31/12/2013 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 698,799,766
Cộng số phát sinh trong tháng 698,799,766 698,799,766 Số dư cuối tháng -
Cộng luỹ kế -
Người lập biểu Kế Toán Trưởng Giám Đốc
Sổ nhật ký chung Ngày tháng Chứng từ Diễn Giải
TK đối ứng
Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013
CTY TNHH TM - DV NÔNG SẢN VIỆT
Lầu 5, số 87, Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, Q.1, TPHCM
Tài khoản: Chi phí nhân viên quản lý
ĐVT: VNĐ
Ngày Số Nợ Có Nợ Có
A B C D E 1 2 3 4
Số dư đầu kỳ -
31/12/20130006323Chi phí lương nhân viên 334 397,272,000
--------------- --- --- 31/12/2013 Kết chuyển chi phí nhân viên quản lý911 397,272,000
Cộng phát sinh 397,272,000 397,272,000
Số dư cuối kỳ -
dư cuối kỳ
Người Lập Phiếu Kế Toán Trưởng Giám Đốc
Ký Hiệu
Số dư
Sổ Chi Tiết Tài Khoản 6421
Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013 Số phát Sinh TK đối ứng Diễn Giải Chứng Từ
CTy TNHH TM - DV NÔNG SẢN VIỆT
Lầu 5, số 87, Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, Q.1, TPHCM
Sổ Nhật Ký Chung
ĐVT: VNĐ
Đã ghi STT Số phát sinh sổ Cái dòng
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang Phát sinh trong kỳ
31/12/2013 31/12/2013 Trả lương nhân viên v 6421 397,272,000
31/12/2013 31/12/2013 Trả lương nhân viên v 334 397,272,000 --- --- --- --- --- ---
Số chuyển trang sau x x x 397,272,000 397,272,000
Người lập sổ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
Ngày tháng Chứng từ Diễn Giải
Số hiệu TK đối
ứng
56
2.2.2.4. Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 2.2.2.4.1. Chứng từ, sổ sách hạch toán: Chứng từ:
Giấy báo có của ngân hàng gửi về. Phiếu chi ngân hàng.
Sổ sách: sổ cái TK 635, sổ cái TK 112, sổ nhật ký chung, bảng kê bên nợ, bên có chi phí hoạt động tàichính, phiếu kế toán.
Trình tự lưu chuyển chứng từ:
2.2.2.4.2. Nghiệp vụ chi tiết:
Nghiệp vụ phát sinh và trình tự hạch toán:
Ngày 28/12/2013 Căn cứ vào giấy báo có chi lãi vay tháng 12/2013 kế toán ghi nhận chi phí hoạt động tài chính .
Nợ TK 635: 192.589.303đ Có TK 1121: 192.589.303đ
Cuối kỳ kết chuyển chi phíhoạt động tài chính sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh:
Nợ TK 911: 192.589.303đ Có TK 635: 192.589.303đ Phiếu chi, giấy báo
có
Kế toán nhập liệu SổNKC , Sổ cái
CTy TNHH TM - DV NÔNG SẢN VIỆT
Lầu 5, số 87, Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, Q.1, TPHCM
(Trích) Sổ Cái TK 334
ĐVT: VNĐ
Tài Khoản: phải trả người lao động
Số tiền Số trangSTT dòng
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ -
------ --- --- --- --- 31/12/2013 Trả lương cho nhân viên 6421 397,272,000
------ --- --- --- --- ------ --- --- --- ---
Cộng số phát sinh trong tháng 1,974,691,667 1,974,691,667 Số dư cuối tháng -
Cộng luỹ kế -
Người lập biểu Kế Toán Trưởng Giám Đốc
Sổ nhật ký chung Ngày tháng Chứng từ Diễn Giải
TK đối ứng
57
Ngan Hang A Chau GIAY BAO NO
Chi nhanh: ACB-CN BINH THANH Ngay: 28-12-2013 Ma GDV:
Ma KH: 40275 So GD:
Kinh goi: CTY TNHH TM – DV NONG SAN VIET Ma so thue: 0303674190
Hom nay, chung toi xin bao da ghi NO tai khoan cua quy khach hang voi noi dung nhu sau: So tai khoan ghi NO: 20567149
So tien bang so: 192,589,303.00
So tien bang chu: MOT TRAM CHIN MUOI HAI TRIEU NAM TRAM TAM MUOI CHIN NGAN BA TRAM LINH BA DONG
Noi dung: Lai trong tai khoan giao dich
Giao dich vien Kiem soat
CTy TNHH TM - DV NÔNG SẢN VIỆT
Lầu 5, số 87, Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, Q.1, TPHCM
Sổ Nhật Ký Chung
ĐVT: VNĐ
Đã ghi STT Số phát sinh
sổ Cái dòng
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Số trang trước chuyển sang Phát sinh trong kỳ
28/12/2013 00645 28/12/2013 Chi lãi vay v 635 192,589,303
28/12/2013 00645 28/12/2013 Chi lãi vay v 1121 192,589,303 --- --- --- --- --- ---
Số chuyển trang sau x x x 192,589,303 192,589,303
Người lập sổ Kế Toán Trưởng Giám Đốc
Ngày tháng Chứng từ Diễn Giải
Số hiệu TK đối
ứng
58
2.2.2.5. Kế toán chi phí khác:
Chi phí khác bao gồm các chi phí gửi mẫu, nhận mẫu, sữa máy móc thiết bị văn phòng, thanh lý, nhượng bán TSCĐ, tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế, bị truy nộp thuế, các khoản chi phí khác….
Cuối kỳ kết chuyển chi phíkhác sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. Công ty không phát sinh chi phí khác trong tháng 12/2013.
CTy TNHH TM - DV NÔNG SẢN VIỆT
Lầu 5, số 87, Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, Q.1, TPHCM
(Trích) Sổ Cái TK 635
ĐVT: VNĐ
Tài Khoản: Chi phí hoạt động tài chính
Số tiền Số trangSTT dòng
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ -
------ --- --- --- --- 28/12/2013 00645 Trả lãi vay ngân hàng 1121 192,589,303
------ --- --- --- --- ------ --- --- --- --- 31/12/2013 Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp 911 487,413,687
Cộng số phát sinh trong tháng 487,413,687 487,413,687 Số dư cuối tháng -
Cộng luỹ kế -
Người lập biểu Kế Toán Trưởng Giám Đốc
Sổ nhật ký chung Ngày tháng Chứng từ Diễn Giải
TK đối ứng
Từ ngày 01/12/2013 đến ngày 31/12/2013
CTy TNHH TM - DV NÔNG SẢN VIỆT
Lầu 5, số 87, Hàm Nghi, phường Nguyễn Thái Bình, Q.1, TPHCM
(Trích) Sổ Cái TK 112
ĐVT: VNĐ
Tài Khoản: Tiền gửi ngân hàng
Số tiền Số trangSTT dòng
Ngày Số Nợ Có
Số dư đầu kỳ 4,099,830,087
------ --- --- --- --- 28/12/2013 00645 Trả lãi vay ngân hàng 635 192,589,303 ------ --- --- --- --- ------ --- --- --- ---