bộ việc phân loại
Có
Có
+
3.5 Trình tự nghiên cứu Kiểm soát nội bộ của KTV
Bước 2: Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát
B4: Đánh giá rủi ro kiểm soát
Việc đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát cho từng cơ sở dẫn liệu của BCTC phải dựa trên những bằng chứng thu thập thập được qua bước tìm hiểu KSNB và từ phép thử Walk-through.
vd: Chu trình mua hàng và thanh toán , chọn một mẫu và đi xuyên suốt quá trình đó xem thử có đúng không (so với những cái đã hỏi và thu thập được)
Khi đánh giá RRKS thì dự kiến ở mức cao nhất có thể (dù đã hiểu rõ thiết kế và vận hành của thủ tục kiểm soát + bổ sung bằng chứng có từ kết quả thực hiện các thử nghiệm kiểm soát kết luận RRKS như thế nào?
+
3.5 Trình tự nghiên cứu Kiểm soát nội bộ của KTV
Bước 2: Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát
CR ở mức tối đa
Khi đơn vị có HTKSNB hoạt động rất yếu kém, không thể phát hiện và ngăn chặn các sai phạm trọng yếu xảy ra.
Thử nghiệm kiểm soát không cần thực hiện (vì sẽ không hiệu quả)
KTV không thể dựa vào HTKSNB để giảm bớt thử nghiệm cơ bản về số dư và nghiệp vụ
KTV thực hiện ngay từ đầu thử nghiệm cơ bản về số dư và nghiệp vụ
+
3.5 Trình tự nghiên cứu Kiểm soát nội bộ của KTV
Bước 2: Đánh giá sơ bộ rủi ro kiểm soát
CR thấp hơn mức tối đa
Khi đơn vị có HTKSNB hoạt động tốt, có thể phát hiện và ngăn chặn các sai phạm trọng yếu xảy ra.
Thiết kế (lập kế hoạch) và thực hiện thử nghiệm kiểm soát để chứng minh sự hiệu quả của
HTKSNB
KTV có thể dựa vào HTKSNB để giảm bớt thử nghiệm cơ bản về số dư và nghiệp vụ
+
3.5 Trình tự nghiên cứu Kiểm soát nội bộ của KTV
Bước 3: Thiết kế và thực hiện các thử nghiệm kiểm soát
Mục đích