34 Biên bản giao nhân TSCĐ sửa chữa 04 – TSCĐ HD HD 35 Biên bản đánh giá lại TSCĐ05 – TSCĐHD HD
2.2.2.1 Khái quát hệ thống tài khoản kế toán áp dụng
Trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán thống nhất được ban hành theo quyết định số 1141/1995/QĐ-BTC ngày 1 tháng 11 năm 1995 của Bộ trưởng Bộ Tài chính và một số văn bản mới ban hành nhằm sửa đổi, bổ sung hệ thống tài khoản, công ty
công trình đường thủy sử dụng một hệ thống tài khoản cần thiết cho một doanh
nghiệp sản xuất và kinh doanh. Do đặc điểm quy trình sản xuất cùng một lúc tạo ra
nhiều sản phẩm khác nhau ở các nhà máy khác nhau thuộc công ty, các hoạt động
khác ở công ty cũng đa dạng nên công ty đã chi tiết các tài khoản để đảm bảo chi tiết
từng đối tượng và cung cấp thông tin một cách chính xác, vừa tổng hợp, vừa chi tiết. Trong đó, các tài khoản liên quan đến nguyên vật liệu, chi phí sản xuất, doanh thu được chú trọng chi tiết vì đây là những tài khoản liên quan đến những phần hành cơ
bản, yêu cầu quản lý đòi hỏi chặt chẽ, chi tiết. Mức độ chi tiết của các tài khoản cụ thể như sau:
- Các tài khoản được chi tiết tới cấp 3 gồm: TK 112, TK136, TK 333.
TK TÊN TK TK BẬC
111 Tiền mặt 111 1
1111 Tiền Việt Nam 111 2 1112 Ngoại tệ 111 2 1113 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 111 2
30
1114 Chứng chỉ có giá 111 2
112 Tiền gửi ngân hàng 112 1
1121 Tiền Việt Nam 112 2 11211 Tiền VN gửi NH Công thương Đống Đa 1121 3 11212 Tiền VN gửi NH Công thương Đống Đa 1121 3 1122 Ngoại tệ 112 2 1123 Vàng bạc, kim khí quý, đá quý 112 2 … …
136 Phải thu nội bộ 136 1
1361 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc 136 2 13612 Vốn kinh doanh ở chi nhánh miền Nam 1361 3 1368 Phải thu nội bộ khác 136 2 … …
152 Nguyên liệu, vật liệu 152 1 1521 Nguyên vật liệu chính 152 2 1522 Nguyên vật liệu phụ 152 2 … …
333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 333 1 3331 Thuế GTGT phải nộp 333 2 33311 Thuế GTGT đầu ra 3331 3 33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu 3332 3 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 333 2 3333 Thuế xuất nhập khẩu 333 2 3334 Thuế lợi tức 333 2 3335 Thu trên vốn 333 2 3336 Thuế tài nguyên 333 2 … …
31
4211 Lãi năm trước 421 2 4212 Lãi năm nay 421 2 … …
511 Doanh thu bán hàng 511 1 5118 Doanh thu khác
… …
621 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
6211 Chi phí nguyên vật liệu chính
6212 Chi phí nguyên vật liệu phụ
6213 Chi phí vận chuyển, bốc xếp, gia công vật lieu
6214 Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp
… …
811 Chi phí khác 821 Chi phí bất thường
Ngoài ra công ty còn sử dụng các tài khoản ngoài bảng sau để hạch toán
MÃ TK TÊN TK TK BẬC
001 Tài sản thuê ngoài 001 1 002 Vật tư, hàng hóa nhận giừ hộ, nhận gia công 002 1 003 Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi 003 1
004 Nợ khó đòi đã xử lý 004 1
007 Ngoại tệ các loại 007 1
008 Hạn mức kinh phí 008 1
009 Nguồn vốn khấu hao cơ bản 009 1