Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty TNHH Trung Anh bao gồm: - Chi phí nhân viên quản lý
- Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ
- Thuế, phí lệ phí
- Chi phí dịch vụ mua ngoài
* Các chứng từ sử dụng: phiếu chi, hóa đơn GTGT………….
* Tài khoản sử dụng: TK 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp”
* Phương pháp kế toán:
VD: Tháng 12/2011, kế toán tính lương phải trả nhân viên quản lý với mức lương thực tế là: 92.800.000đ (Phụ lục 11). Kế toán ghi: Nợ Tk 642(1): 92.800.000 đ Có TK 334: 92.800.000 đ * Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào CPQLDN: Nợ Tk 642(1): 20.416.000 đ Có TK 338: 20.416.000 đ (Chi tiết) TK 338(2): 14.848.000 đ TK 338(3): 1.856.000 đ TK 338(4): 2.784.000 đ TK338(9): 928.000 đ) * Chi phí đồ dùng văn phòng
VD: Tháng 12/2011, kế toán tập hợp chi phí đồ dùng văn phòng ở bộ phận quản lý là 633.556đ (Phụ lục 11).
Nợ TK 642(3): 575.960 đ Nợ TK 133(1): 57.596 đ
Có TK 111: 633.556 đ * Chi phí khấu hao TSCĐ:
VD: Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho bộ phận quản lý phát sinh trong tháng 12/2011 được xác định là 750.150đ.
Kế toán định khoản:
Có TK 214: 750.150 đ
* Chi phí dịch vụ mua ngoài:
VD: Chi phí dịch vụ mua ngoài của bộ phận quản lý được tập hợp trong tháng 12/2011 là 1.320.000đ (Phụ lục 11).
Nợ TK 642(8): 1.200.000 đ Nợ TK 133(1): 120.000 đ
Có TK 111: 1.320.000 đ
- Cuối kỳ KT tổng hợp toàn bộ chi phí quản lý phát sinh thực tế trong kỳ(Phụ lục 11), kết chuyển sang TK 911.
Kế toán ghi:
Nợ TK 911:219.828.053đ Có TK 642: 219.828.053đ