Kế toán tập hợp chi phí quản lý doanh nghiệp:

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty TNHH cơ khí chung sơn (Trang 30 - 32)

Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty TNHH Trung Anh bao gồm: - Chi phí nhân viên quản lý

- Chi phí đồ dùng văn phòng - Chi phí khấu hao TSCĐ

- Thuế, phí lệ phí

- Chi phí dịch vụ mua ngoài

* Các chứng từ sử dụng: phiếu chi, hóa đơn GTGT………….

* Tài khoản sử dụng: TK 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp”

* Phương pháp kế toán:

VD: Tháng 12/2011, kế toán tính lương phải trả nhân viên quản lý với mức lương thực tế là: 92.800.000đ (Phụ lục 11). Kế toán ghi: Nợ Tk 642(1): 92.800.000 đ Có TK 334: 92.800.000 đ * Trích BHXH, BHYT, KPCĐ vào CPQLDN: Nợ Tk 642(1): 20.416.000 đ Có TK 338: 20.416.000 đ (Chi tiết) TK 338(2): 14.848.000 đ TK 338(3): 1.856.000 đ TK 338(4): 2.784.000 đ TK338(9): 928.000 đ) * Chi phí đồ dùng văn phòng

VD: Tháng 12/2011, kế toán tập hợp chi phí đồ dùng văn phòng ở bộ phận quản lý là 633.556đ (Phụ lục 11).

Nợ TK 642(3): 575.960 đ Nợ TK 133(1): 57.596 đ

Có TK 111: 633.556 đ * Chi phí khấu hao TSCĐ:

VD: Chi phí khấu hao TSCĐ phục vụ cho bộ phận quản lý phát sinh trong tháng 12/2011 được xác định là 750.150đ.

Kế toán định khoản:

Có TK 214: 750.150 đ

* Chi phí dịch vụ mua ngoài:

VD: Chi phí dịch vụ mua ngoài của bộ phận quản lý được tập hợp trong tháng 12/2011 là 1.320.000đ (Phụ lục 11).

Nợ TK 642(8): 1.200.000 đ Nợ TK 133(1): 120.000 đ

Có TK 111: 1.320.000 đ

- Cuối kỳ KT tổng hợp toàn bộ chi phí quản lý phát sinh thực tế trong kỳ(Phụ lục 11), kết chuyển sang TK 911.

Kế toán ghi:

Nợ TK 911:219.828.053đ Có TK 642: 219.828.053đ

Một phần của tài liệu Hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty TNHH cơ khí chung sơn (Trang 30 - 32)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(41 trang)
w