5. Kết cấu của chuyên đề
2.2.1. Kế toán chi tiết nợ phải thu khách hàng
Hàng ngày, khi bán hàng chưa thu tiền căn cứ hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho…Kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh toán với người mua theo từng đối tượng khách hàng.
Đối với hàng hóa bán ra, kế toán phải theo dõi doanh thu bán hàng và tình hình công nợ trên báo cáo bán hàng. Cuối tháng kế toán gửi bộ chứng từ gốc cho kế toán trưởng ký duyệt. Căn cứ vào hóa đơn, phiếu xuất kho, kế toán lên sổ chi tiết thanh toán với người mua.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 131_NM - Phải thu công ty Hưng Đô
Tài khoản 131_MT - Phải thu công ty thương mại Hồng Hạnh
* Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1. Ngày 11/12/2014, Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà đông, Hà Trung, TH ) ,theo HĐ 0000466, số lượng 2.211 m2, giá bán chưa thuế 55.000 đồng/m2 , VAT 10%, chưa thu tiền của khách hàng.
Nợ TK 131 133.765.500
Có TK 511 121.605.000 Có TK 3331 12.160.500
Chứng từ:
Hóa đơn GTGT số 0000466 ( xem phụ lục 01) Phiếu xuất kho 10 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 2. Ngày 14/12 Nhận được giấy báo có của ngân hàng do DN Phú Minh trả nợ số tiền 133.765.500 đồng.
Nợ TK 112 133.765.500 Có TK 131 133.765.500
Chứng từ:
Giấy báo Có số 40 ( Xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 3: Ngày 15/12/2014, Công ty bánđágranit đỏ cho công ty TNHH Hoàng Hoa trị giá 90.000.000đ, VAT 10%. Khách hàng chưa trả tiền
Nợ TK 131: 99.000.000
Có TK 511: 90.000.000 Có TK 3331: 9.000.000
Hóa đơn GTGT số 0000466 ( xem phụ lục 01) Phiếu xuất kho 11 ( xem phụ lục 01)
Nghiệp vụ 4. Ngày 28/12 phiếu thu công ty TNHH Hoàng Hoa trả nợ tiền hàng ngày 15/12, số tiền 99.000.000
Nợ TK 111: 99.000.000
Có TK 131: 99.000.000
Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất và thương mại Giang Thắng Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn
BẢNG KÊ THEO DÕI KHÁCH HÀNG KIÊM PHIẾU NỢ Đối tượng: Doanh nghiệp Phú Minh
Đơn vị tính: VNĐ
Thời
gian Nội dung Số phát sinh
Số lượng (chưa thuế)Đơn giá Thành tiền Thuế Tổng
(1) (2) (3) (4) (5)=(3)*(4) (6)=(5)*10% (7)=(5)+(6) (8) (9)=(7)-(8)
… …. …. …. … … … … ….
11/12 Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà đông, Hà Trung, TH ) ,theo HĐ 0000466
2.211 m2 55.000 121.605.000 12.160.500 133.765.500 133.765.500
14/12 Nhận được giấy báo có của
ngân hàng do DN Phú Minh 2.211 m 2 55.000 121.605.000 12.160.500 133.765.500 133.765.500 …. … …. …. … … ….. …. Cộng x x x x x x x Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập
Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất và thương mại Giang Thắng Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn
BẢNG KÊ THEO DÕI KHÁCH HÀNG KIÊM PHIẾU NỢ Đối tượng: công ty TNHH Hoàng Hoa
Đơn vị tính: VNĐ
Thời
gian Nội dung Số phát sinh
Số lượng (chưa thuế)Đơn giá Thành tiền Thuế Tổng
(1) (2) (3) (4) (5)=(3)*(4) (6)=(5)*10% (7)=(5)+(6) (8) (9)=(7)-(8)
… …. …. …. … … … … ….
15/12 Công ty bán đá granit đỏ cho công ty TNHH Hoàng Hoa
20 9.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.000 0 99.000.000
30/12 Phiếu thu công ty TNHH Hoàng Hoa 10 9.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.000 99.000.000 0 …. … …. …. … … ….. …. Cộng x x x x x x x Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Khách hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Công ty TNHH sản xuất và thương mại Giang Thắng
Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đối tượng: Doanh nghiệp Phú Minh
Tháng 12 năm 2014
Mẫu số S31 - DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số dư Số hiệu ThángNgày, Nợ Có Nợ có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 0 - Số phát sinh trong tháng ... .... .... ... .... .... .... .... ....
25/12 PXK 10 11/12 Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà đông,
Hà Trung, TH ) ,theo HĐ 0000466 3331511
133.605.000 133.605.000
25/12 GBC 40 14/12 Nhận được giấy báo có của ngân hàng do DN Phú
Minh 111 133.605.000
0
... ... ... .... ....
- Cộng số phát sinh 256.235.236 256.235.236
- Số dư cuối tháng 0
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Ngày 25 tháng 12 năm 2014
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Công ty TNHH sản xuất và thương mại Giang Thắng
Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG
Đối tượng: công ty TNHH Hoàng Hoa Tháng 12 năm 2014
Mẫu số S31 - DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
Ngày,
tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số dư
Số hiệu ThángNgày, Nợ Có Nợ có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 0 - Số phát sinh trong tháng ... .... .... ... .... .... .... .... ....
25/12 PXK11 25/12 Công ty bán đá granit đỏ cho công ty TNHH Hoàng
Hoa 3331511 99.000.000 99.000.000
25/12 PT 80 28/12 phiếu thu công ty TNHH Hoàng Hoa trả nợ tiền 111 99.000.000 0
- Cộng số phát sinh 542.613.819 542.613.819
- Số dư cuối tháng 0
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)
Ngày 25 tháng 12 năm 2014
Giám đốc