Đặc điểm sản xuất kinh doanh - Kết cấu của chuyên- 123docz.net

5. Kết cấu của chuyên đề

2.1.4. Đặc điểm sản xuất kinh doanh

2.1.5. Ngành nghề kinh doanh

Công ty TNHH sản xuất và TM Giang Thắng là một công ty có lĩnh vực hoạt động kinh doanh đa ngành được phép hành nghề trên các lĩnh vực sau:

- Khai thác, chế biến đá - Khai thác cát, sỏi

- Kinh doanh thiết bị công nghệ, vật liệu xây dựng - Kinh doanh đá, gạch ốp lát……..

- Xây dựng Nhà , các công trình dân dụng, công nghiệp…

2.1.6.Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty gồm:

- Ban Giám đốc Công ty có một giám đốc và hai phó giám đốc. - Năm phòng ban trực thuộc gồm có:

+ Phòng kế hoạch vật tư.

+ Phòng kỹ thuật KCS, thiết bị. + Phòng Tổ chức hành chính. + Phòng Kinh doanh.

+ Phòng Tài vụ.

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức quản lí của công ty

*Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận quản lý - Giám đốc:

Là người đại diện theo pháp luật của công ty, là người quyết định cuối cùng mọi việc của công ty sau khi đã được sự thoả thuận của hội đồng thành viên công ty.

- Phó Giám đốc sản xuất:

Dưới quyền Giám đốc, chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ Giám đốc. Có toàn quyền quyết định những phần việc liên quan đến sản xuất, nhất là các quyết định về kỹ thuật, công nghệ nhân sự, thiết bị máy móc, bố trí đường truyền... nhằm sản xuất

Giám Đốc

Phó Giám đốc sản xuất Phó Giám đốc kinh doanh Phòng kế hoạch vật tư Phòng kĩ thuật KCS ,thiết bị Phòng tô chức hành chính Phòng kinh doanh Phòng tài chính-kế toán

có hệ thống, hiệu quả, năng suất, chất lượng. Trực tiếp quản lý các phòng ban chuyên môn đến từng tổ sản xuất.

- Phó Giám đốc kinh doanh:

Dưới quyền Giám đốc, chịu sự chỉ đạo trực tiếp từ Giám đốc. Quan hệ trực tiếp với khách hàng, với các đầu mối cung cấp vât tư nguyên phụ liệu và tiêu thụ sản phẩm. Có toàn quyền quyết định các vấn đề liên quan đến kinh doanh nhằm đảm bảo sản xuất ổn định, tiêu thụ tốt sản phẩm hàng hoá, doanh thu kông ngừng tăng trưởng. Trực tiếp quản lý các phòng ban như: Tổ chức hành chính, Kinh doanh, Tài vụ đến cửa hàng quảng bá và tiêu thụ sản phẩm.

- Phòng Kế hoạch vật tư:

Trong hệ thống tổ chức quản lý sản xuất của Công ty thi công tác kế hoạch vật tư đóng vai trò trung tâm chủ đạo mang tính chi phối của công tác quản lý khác - kế hoạch sản xuất là điểm xuất phát mọi hoạt động của công ty.

Chịu trách nhiệm điều phối kế hoạch sản xuất cho các phân xưởng và đến các tổ sản xuất. Nhập nguyên phụ liệu, xuất thành phẩm đúng với tác nghiệp và hợp đồng với khách hàng, xây dựng kế hoạch sản xuất cụ thể của công ty, đề xuất đơn giá các mã hàng.

- Phòng kỹ thuật KCS, thiết bị:

Chịu trách nhiệm toàn bộ về kỹ thuật trước Ban Giám đốc về kỹ thuật của các lô hàng sản xuất tại công ty, thiết kế chế thử mẫu mã theo kế hoạch sản xuất, xây dựng các đường truyền công nghệ cho các đơn hàng sản xuất, chịu trách nhiệm về chất lượng sản phẩm cuối cùng và kiểm soát quá trình sản xuất, kiểm soát và quản lý các thiết bị của các phân xưởng.

- Phòng tổ chức hành chính:

Chịu trách nhiệm giải quyết các chế độ chính sách cho cán bộ công nhân viên công ty, thực hiện bổ nhiệm, miễn nhiệm, thuyên chuyển, sát hạch, thưởng phạt của cán bộ công nhân viên, tuyển lao động và có kế hoạch đào tạo lao động mới, quản lý hồ sơ lao động của toàn công ty.

- Phòng kinh doanh tổng hợp:

xuất kinh doanh, tham gia ký kết hợp đồng kinh tế, quản lý và giám sát công tác giới thiệu sản phẩm.

- Phòng tài chính- kế toán

Chịu trách nhiệm cập nhật mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày của công ty, chịu trách nhiệm về mọi kết quả trước giám đốc, phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của công ty theo từng quý, năm. Kiểm tra, kiểm soát việc thu chi, thanh toán các khoản nợ, theo dõi tình hình công nợ của khách hàng. Phân tích tình hình tài chính trong công ty, đánh giá hiệu quả SXKD của công ty. Cuối quý, kế toán tổng hợp lập báo cáo kế toán để trình lên ban lãnh đạo về tình hình thực hiện kinh doanh của công ty.

Tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực quản lí tài chính, công tác hạch toán kế toán trong toàn bộ công ty theo đúng chuẩn mực kế toán, quy chế tài chính và pháp luật nhà nước. Tham mưu đề xuất với giám đốc công ty ban hành các quy chế tài chính phù hợp với nhiệm vụ SXKD của đơn vị, xây dựng các định mức kinh tế, định mức chi phí, xác định giá thành bảo đảm kinh doanh có hiệu quả.

- Quản đốc phân xưởng:

Chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty về toàn bộ hoạt động của phân xưởng, nhận kế hoạch sản xuất từ bộ phận kế hoạch và lập kế hoạch sản xuất cho từng tổ, thực hiện chế độ giao ban, báo cáo với ban lãnh đạo công ty về các mặt hoạt động của phân xưởng, đấu mối với các phòng ban để thực hiện sản xuất đúng kế hoạch của phân xưỏng, quản lý lao động ở từng tổ sản xuất, đề nghị lên Ban Giám đốc và Hội đồng thi đua khen thưởng, kỷ luật đối với tập thể cán bộ công nhân của công ty.

2.1.7. Tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.2 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty

Ghi chú: : Quan hệ chỉ đạo :Quan hệ đối chiếu

2.1.7.2. Chức năng và nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán

Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là người tổ chức chỉ đạo mọi mặt công tác kế toán, tài chính của các công ty trong toàn công ty về hoạt động của các nhân viên kế toán. Kế toán trưởng có quyền đề xuất với giám đốc về các quyết định tài chính phù hợp với SXKD của đơn vị, tổ chức, kiểm tra việc chấp hành chế độ tài chính, tổ chức quản lí chứng từ kế toán, quy định kế toán lưu chuyển chứng từ, ghi chép sổ sách và lập báo cáo kế toán để cung cấp thông tin kịp thời cho Giám đốc trong việc điều hành SXKD của DN.

Kế toán nguyên vật liệu: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập xuất, tồn nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, hàng hóa. Tổng hợp phiếu xuất kho cho từng đơn hàng để tính giá thành sản phẩm và có sự điều tiết hợp lí để không ảnh hưởng đến tiến độ kinh doanh.

Kế toán bán hàng: Có nhiệm vụ theo dõi tinh hình bán hàng, xác định doanh thu tiêu thụ

Kế toán thanh toán công nợ: Theo dõi và thanh toán tiền lương và các khoản phụ cấp cho cán bộ công nhân viên, theo dõi tình hình tạm ứng các khách hàng của công ty. Ngoài ra còn lập phiếu thu, chi tiền mặt theo chứng từ và cuối

Kế Toán Trưởng

Kế Toán Nguyên Vật Liệu

Kế Toán Thanh Toán Công Nợ KẾ TOÁN BÁN HÀNG THỦ QUỸ

tháng lập báo cáo quyết toán sổ quỹ tiền mặt.

Thủ quỹ : Có nhiệm vụ, chi tiền mặt, quản lí tiền mặt, ngân phiếu, ghi chép quỹ và báo cáo sổ quỹ hàng ngày.

2.1.8. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

Hình thức kế toán áp dụng tại công ty : chứng từ ghi sổ

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại

Chứng từ ghi sổ

Sổ cái

Bảng cân đối số phát sinh

Báo cáo tài chính Sổ quỹ

Sổ đăng kí chứng từ

ghi sổ

Sổ ,thẻ kế toán chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi vào cuối tháng Đối chiếu ,kiểm tra

Hàng ngày,căn cứ vào các chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra , được dùng làm căn cứ ghi sổ , kế toán lập chứng từ ghi sổ căn cứ vào chứng từ ghi sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi vào sổ cái các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

Cuối tháng phải khóa sổ tính ra tổng tiền của các nghiệp vụ kinh tế ,tài chính phát sinh trong tháng trên sô đăng kí chứng từ ghi sổ , tính ra tổng số phát sinh nợ , tổng số phát sinh có và số dư từng tài khoản trên sổ cái căn cứ vào sổ cái lập bảng cân đối phát sinh.

Sau khi đối chiếu khớp đúng ,số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ các sổ,thẻ kế toán chi tiết) được dùng đẻ lập báo cáo tài chính.

Quan hệ đối chiếu ,kiểm tra phải đảm bảo tổng số phát sinh nợ và tổng số phát sinh có của tất cả các tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng nhau và bằng tổng số tiền phát sinh tên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ tổng số ghi nợ và tổng số ghi có của các tài khoản trên bảng cân đối phát sinh bằng nhau , và số dư của từng tài khoản trên bảng cân đối số phát sinh phải bằng số dư của từng khoản tương ứng trên bảng tổng hợp chi tiết.

2.1.9. Các chính sách khác:

Niên độ kế toán : bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc ngày 31/12

Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chép kế toán : đồng Việt Nam

Phương pháp nộp thuế GTGT : phương pháp khấu trừ

Phương pháp kế toán TSCĐ:

+ Nguyên tắc xác định nguyên giá tài sản: hạch toán theo giá mua + Phương pháp khấu hao áp dụng: phương pháp đường thẳng. + Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc đánh giá: tính giá thành sản xuất

+ Phương pháp xác định giá trị hàng tồn kho : theo giá mua + Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên.

Phương pháp tính toán các khoản dự phòng,tình hình trích lập dự phòng:

Dựa vào tình hình thực tế, giá cả thị trường có thể tiêu thụ được để lập dự phòng.

Phương pháp tính giá thành: phương pháp trực tiếp (giản đơn).

* Chế độ kế toán tại công ty theo QĐ 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC

2.2. THỰC TRẠNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI GIANG THẮNG TNHH SẢN XUẤT VÀ THƯƠNG MẠI GIANG THẮNG

2.2.1. Kế toán chi tiết nợ phải thu khách hàng

Hàng ngày, khi bán hàng chưa thu tiền căn cứ hợp đồng kinh tế, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho…Kế toán ghi vào sổ chi tiết thanh toán với người mua theo từng đối tượng khách hàng.

Đối với hàng hóa bán ra, kế toán phải theo dõi doanh thu bán hàng và tình hình công nợ trên báo cáo bán hàng. Cuối tháng kế toán gửi bộ chứng từ gốc cho kế toán trưởng ký duyệt. Căn cứ vào hóa đơn, phiếu xuất kho, kế toán lên sổ chi tiết thanh toán với người mua.

Tài khoản sử dụng

Tài khoản 131_NM - Phải thu công ty Hưng Đô

Tài khoản 131_MT - Phải thu công ty thương mại Hồng Hạnh

* Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Nghiệp vụ 1. Ngày 11/12/2014, Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà đông, Hà Trung, TH ) ,theo HĐ 0000466, số lượng 2.211 m2, giá bán chưa thuế 55.000 đồng/m2 , VAT 10%, chưa thu tiền của khách hàng.

Nợ TK 131 133.765.500

Có TK 511 121.605.000 Có TK 3331 12.160.500

Chứng từ:

Hóa đơn GTGT số 0000466 ( xem phụ lục 01) Phiếu xuất kho 10 ( xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 2. Ngày 14/12 Nhận được giấy báo có của ngân hàng do DN Phú Minh trả nợ số tiền 133.765.500 đồng.

Nợ TK 112 133.765.500 Có TK 131 133.765.500

Chứng từ:

Giấy báo Có số 40 ( Xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 3: Ngày 15/12/2014, Công ty bánđágranit đỏ cho công ty TNHH Hoàng Hoa trị giá 90.000.000đ, VAT 10%. Khách hàng chưa trả tiền

Nợ TK 131: 99.000.000

Có TK 511: 90.000.000 Có TK 3331: 9.000.000

Hóa đơn GTGT số 0000466 ( xem phụ lục 01) Phiếu xuất kho 11 ( xem phụ lục 01)

Nghiệp vụ 4. Ngày 28/12 phiếu thu công ty TNHH Hoàng Hoa trả nợ tiền hàng ngày 15/12, số tiền 99.000.000

Nợ TK 111: 99.000.000

Có TK 131: 99.000.000

Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất và thương mại Giang Thắng Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn

BẢNG KÊ THEO DÕI KHÁCH HÀNG KIÊM PHIẾU NỢ Đối tượng: Doanh nghiệp Phú Minh

Đơn vị tính: VNĐ

Thời

gian Nội dung Số phát sinh

Số lượng (chưa thuế)Đơn giá Thành tiền Thuế Tổng

(1) (2) (3) (4) (5)=(3)*(4) (6)=(5)*10% (7)=(5)+(6) (8) (9)=(7)-(8)

… …. …. …. … … … … ….

11/12 Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà đông, Hà Trung, TH ) ,theo HĐ 0000466

2.211 m2 55.000 121.605.000 12.160.500 133.765.500 133.765.500

14/12 Nhận được giấy báo có của

ngân hàng do DN Phú Minh 2.211 m 2 55.000 121.605.000 12.160.500 133.765.500 133.765.500 …. … …. …. … … ….. …. Cộng x x x x x x x Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập

Đơn vị: Công ty TNHH sản xuất và thương mại Giang Thắng Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn

BẢNG KÊ THEO DÕI KHÁCH HÀNG KIÊM PHIẾU NỢ Đối tượng: công ty TNHH Hoàng Hoa

Đơn vị tính: VNĐ

Thời

gian Nội dung Số phát sinh

Số lượng (chưa thuế)Đơn giá Thành tiền Thuế Tổng

(1) (2) (3) (4) (5)=(3)*(4) (6)=(5)*10% (7)=(5)+(6) (8) (9)=(7)-(8)

… …. …. …. … … … … ….

15/12 Công ty bán đá granit đỏ cho công ty TNHH Hoàng Hoa

20 9.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.000 0 99.000.000

30/12 Phiếu thu công ty TNHH Hoàng Hoa 10 9.000.000 90.000.000 9.000.000 99.000.000 99.000.000 0 …. … …. …. … … ….. …. Cộng x x x x x x x Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập (Ký, họ tên) Khách hàng (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

Công ty TNHH sản xuất và thương mại Giang Thắng

Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn

SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG Đối tượng: Doanh nghiệp Phú Minh

Tháng 12 năm 2014

Mẫu số S31 - DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày, tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số dư Số hiệu ThángNgày, Nợ Có Nợ có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 0 - Số phát sinh trong tháng ... .... .... ... .... .... .... .... ....

25/12 PXK 10 11/12 Xuất kho bán gạch ốp lát cho DN Phú Minh (Hà đông,

Hà Trung, TH ) ,theo HĐ 0000466 3331511

133.605.000 133.605.000

25/12 GBC 40 14/12 Nhận được giấy báo có của ngân hàng do DN Phú

Minh 111 133.605.000

... ... ... .... ....

- Cộng số phát sinh 256.235.236 256.235.236

- Số dư cuối tháng 0

Người ghi sổ Kế toán trưởng

Ngày 25 tháng 12 năm 2014

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Công ty TNHH sản xuất và thương mại Giang Thắng

Địa chỉ: 25K3–TT Rừng Thông–Đông Sơn SỔ CHI TIẾT PHẢI THU KHÁCH HÀNG

Đối tượng: công ty TNHH Hoàng Hoa Tháng 12 năm 2014

Mẫu số S31 - DNN

(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)

Ngày,

tháng Chứng từ Diễn giải Số hiệu TK Số phát sinh Số dư

Số hiệu ThángNgày, Nợ Có Nợ có A B C D H 1 2 - Số dư đầu tháng 0 - Số phát sinh trong tháng ... .... .... ... .... .... .... .... ....

25/12 PXK11 25/12 Công ty bán đá granit đỏ cho công ty TNHH Hoàng

Hoa 3331511 99.000.000 99.000.000

25/12 PT 80 28/12 phiếu thu công ty TNHH Hoàng Hoa trả nợ tiền 111 99.000.000 0

- Cộng số phát sinh 542.613.819 542.613.819

- Số dư cuối tháng 0

Người ghi sổ

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng(Ký, họ tên)

Ngày 25 tháng 12 năm 2014

Giám đốc

2.2.2. Kế toán tổng hợp nợ phải thu khách hàng

2.2.2.1.Chứng từ sử dụng.

- Hóa đơn thuế GTGT ( hóa đơn bán hàng ), hóa đơn thông thường. - Phiếu xuất kho

- Phiếu thu

- GBC ngân hàng

- Biên bản bù trừ công nợ.

- Sổ chi tiết theo dõi khách hàng.

2.2.2.2. Tài khoản sử dụng

Số hiệu Tên Tài khoản 131 Phải thu khách hàng

2.2.2.3. Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty

- Chứng từ ghi sổ.

- Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.