7. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.2.1. Công tác tổ chức và các quy định về công tác kiểm soát, thanh
ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC THANH KHÊ
2.2.1. Công tác tổ chức và các quy định về công tác kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư thanh toán vốn đầu tư
a. Công tác tổ chức kiểm soát thanh toán VĐT XDCB tại KBNN Thanh Khê
Bước 1: Khách hàng giao chứng từ trực tiếp cho cán bộ phòng Kiểm soát chi QLDA.
Bước 2: Cán bộ kiểm soát chi kiểm tra chứng từ, trình ký và chuyển chứng từ cho cán bộ phòng kế toán.
Bước 3: Cán bộ kế toán xử lý chứng từ, đối với các khoản thanh toán bằng chuyển khoản thì chuyển cho đơn vị thụ hưởng, nếu là chứng từ nhận tiền mặt thì cán bộ kế toán chuyển chứng từ cho phòng Kho quỹ (3b), phòng Kho quỹ sau khi chi tiền cho khách hàng, trả một liên chứng từ cho khách hàng (3c) và chuyển lại chứng từ cho cán bộ kế toán (3d). Cán bộ kế toán chuyển trả lại chứng từ cho cán bộ phòng Kiểm soát chi NSNN.
Bước 4: Cán bộ phòng Kiểm soát chi NSNN trả chứng từ lại cho khách hàng.
* Nhận xét, đánh giá:
- Ưu điểm: Tổ chức bộ máy KBNN tinh gọn, hoạt động có hiệu quả. - Hạn chế:
+ Khách hàng nộp hồ sơ giao chứng từ trực tiếp cho cán bộ nghiệp vụ phòng Kiểm soát chi QLDA không qua tổ một cửa dẫn đến hạn chế về tính công khai, minh bạch, gây ra tiêu cực, phiền hà, sách nhiễu khi giao dịch trực tiếp.
+ Trong cơ cấu tổ chức thanh toán VĐT XDCB không có trưởng bộ phận thanh toán VĐT mà chỉ cán bộ thanh toán VĐT trực tiếp kiểm tra tất cả các hồ sơ nhận được từ chủ đầu để trình trực tiếp lãnh đạo. Như vậy, sẽ dễ dẫn đến sai sót trong quá trình thanh toán do không có phụ trách kiểm tra lại hồ sơ, chứng từ trước khi trình Lãnh đạo.
b. Quy định về công tác kiểm soát, thanh toán VĐT của UBND thành phốĐà Nẵng
Để phù hợp với điều kiện đặc thù của mình, ngoài các quy định của trung ương, chính quyền thành phố đã ban hành các quy định cụ thể về công tác kiểm soát thanh toán VĐT trên địa bàn thành phố và thường xuyên sửa bổi bổ sung cho phù hợp với đặc điểm của từng thời kỳ, cụ thể từ năm 2009 đến năm 2013 UBND thành phố đã ban hành và sửa đổi bổ sung các quy định trong công tác thanh toán VĐT, gồm:
- Quyết định số 190/2003/QĐ-UB ngày 30/12/2003 về ban hành Quy
định một số vấn đề về mua sắm, quản lý đầu tư và xây dựng trên địa bàn thành phố.
- Quyết định số 58/2005/QĐ-UB ngày 16/5/2005 về Sửa đổi, bổ sung Quy định một số vấn đề về mua sắm, quản lý đầu tư và xây dựng trên địa bàn thành phố.
phố v/v Quy định tạm thời về thanh toán VĐT và vốn sự nghiệp có tính chất
đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN trên địa bàn thành bàn thành phố năm 2009 (Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009 và thay thế Điều 20 Quyết
định số 190/2003/QĐ-UB ngày 30/12/2003 của UBND thành phốĐà Nẵng). - Quyết định số 1643/QĐ-UBND ngày 10/3/2010 của UBND thành phố
về việc Quy định thanh toán VĐT và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN trên địa bàn thành phố (Quyết định này có hiệu lực kể từ
ngày 10/3/2010 và thay thế Quyết định số 10609/QĐ-UBND ngày 20/12/2008 của UBND thành phố).
- Quyết định số 04/2010/QĐ-UBND ngày 12/02/2010 về ban hành Quy
định một số vấn đề về mua sắm, quản lý đầu tư và xây dựng trên địa bàn thành phố (Quyết định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01/3/2010 và thay thế Quyết định số 190/2003/QĐ-UB và Quyết định số 58/2005/QĐ-UB ngày 16/5/2005).
Bên cạnh việc thực hiện kiểm soát và thanh toán VĐT theo quy định chung của trung ương, thành phố còn quy định thêm như sau:
- Đối với lập nhu cầu thanh toán VĐT: Trước ngày 20 của tháng cuối quý trước, KBNN tổng hợp nhu cầu thanh toán VĐT gửi cơ quan tài chính cùng cấp. Căn cứ khả năng ngân sách, cơ quan tài chính cân đối và trình UBND thành phố thông báo phân bổ VĐT hàng quý để làm cơ sở triển khai thực hiện.
- Đối với việc cấp phát: VĐT được thanh toán 100% KLHT thành đảm bảo chất lượng được nghiệm thu trong từng đợt và thanh toán đến 90% giá trị KLHT lũy kế đối với đợt thanh toán cuối cùng của dự án, công trình, không vượt dự toán được duyệt hoặc kế hoạch vốn năm đã bố trí cho dự án.
* Nhận xét, đánh giá:
định của Chính phủ và các Bộ ngành của Trung ương; có tác dụng tích cực trong việc giúp UBND thành phố kiểm soát nguồn VĐT trong từng thời điểm; đảm bảo hiệu quả sử dụng VĐT và đáp ứng kịp thời nhu cầu vốn.
- Hạn chế: Chưa phù hợp với quy định của Chính phủ và Bộ Tài chính trong kiểm soát và thanh toán VĐT, tạo thêm thủ tục trong công tác thanh toán VĐT XDCB, hạn chế tính chủđộng của CĐT, Ban QLDA trong công tác kiểm soát vốn, thanh toán đầu tư. Việc quy định mức tạm ứng vốn thanh toán với tỷ lệ cố định chưa khuyến khích các nhà thầu tích cực triển khai thi công công trình do nguồn vốn hạn chế.
