- Hĩa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế.
2.2.6Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp
Khái niệm:
- Chi phí quản lý doanh nghiệp là những chi phí bỏ ra nhằm phục vụ cho cơng tác quản lý tại cơng ty, bao gồm những chi phí điện, nước, điện thoại, chi phí đi cơng tác, chi phí tiền lương cho nhân viên quản lý, chi phí cơng cụ dụng cụ, chi phí nguyên vật liệu, chi phí khấu hao tài sản tại văn phịng quản lý.
Sổ sách kế tốn :
- Các chi phí bỏ ra để phục vụ cho quản lý được theo dõi trên sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642 và trên sổ nhật ký chung, cuối tháng sổ chi tiết và sổ nhật ký chung đối chiếu để lên sổ cái.
Luân chuyển chứng từ:
- Dựa vào phiếu xuất vật tư kèm giấy đi cơng tác, giấy đề nghị cấp cơng xụ dụng cụ, giấy báo tiền điện thoại, tiền điện, tiền nước sinh hoạt, phiếu chi tiền mặt và các loại chi phí khác dùng trong quản lý chẳng hạn như tiền khẩu hiệu, phí thơng báo tuyển dụng…Kế tốn sẽ dựa vào chứng từ và những hĩa đơn trên nhập số liệu vào sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chứng từ :
- Phiếu xuất vật tư kèm theo giấy đi cơng tác,giấy đề nghị.
Ng ày gh i sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số Ngày Nợ Cĩ 20/08 C.phí bằng ccdc 153 1.225.000 31/08 C.phí lương 334 8.524.000 31/08 C.phí KHTSCĐ 214 24.621.000 31/08 Kết chuyển phí 911 34.370.000 Tổng T08/2011 34.370.000 34.370.000
- Phiếu chi tiền mặt (kèm theo hĩa đơn), chi tiền gởi ngân hàng (phiếu ủy nhiệm chi).
- Bảng khấu hao tài sản.
- Bảng lương cho nhân viên quản lý. Hạch tốn các nghiệp vụ phát sinh:
- Thanh tốn tiền điện thoại phiếu chi PC 102 ngày 10/08/2011 Nợ TK 6427: 1.542.000
Cĩ TK 111: 1.542.000
- Thanh tốn tiền điện theo Phiếu chi PC 122 ngày 18/08/2011 Nợ TK 6427 : 4.652.000
Cĩ Tk 111: 4.652.000
- Thanh tốn tiền mua đồ dùng văn phịng ở bộ phận quản lý theo phiếu chi 142 ngày 22/08/2011
Nợ TK 6427: 16.485.122 Cĩ TK 111: 16.485.122
- Chi phí tiền lương tháng 08/2011 cho CB-CNV bộ phận quản lý theo chứng từ PC 155 ngày 31/08/2011
Nợ TK 6421: 85.000.000 Cĩ TK 334: 85.000.000
- Chi phí tiền BHXH, CPCĐ, BHYT, BHTN theo chứng từ PC 162 ngày 31/08/2011
Nợ TK 6421: 25.925.000 Cĩ TK 338: 25.925.000
- Chi phí khấu hao TSCĐ cho bộ phận văn phịng chứng từ PC 166 ngày 31/08/2011
Nợ TK 642: 24.200.000 Cĩ TK 214: 24.200.000
- Cuối tháng kết chuyển chi phí quản lý sang TK911 “Xác định kết quả kinh doanh”
Nợ TK 911: 157.804.122 Cĩ TK 642: 157.804.122 Sổ cái TK 642
Cơng ty CP DX Viễn Thơng Miền Nam Mẫu sổ :S02c1-DN Số 10, Phổ Quang, P2, Q. Tân Bình, TP. HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC