- Hĩa đơn GTGT Hợp đồng kinh tế.
1.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng
Khái niệm:
- Là tồn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hĩa, dịch vụ. Chi phí tiêu thụ của cơng ty Cổ Phần Xây Dựng Viễn Thơng Miền Nam là những chi phí bỏ ra để phục vụ cho bán hàng, bao gồm những chi phí như: Chi phí vật liệu, nhiên liệu, cơng cụ dụng cụ, bao bì, phí ngân hàng, chi phí tiền lương cho nhân viên, chi phí khấu hao.
- Chi phí tiêu thụ được kế tốn theo dõi trên sổ chi tiết bán hàng và sổ nhật ký chung khi cĩ nghiệp vụ phát sinh
Luân chuyển chứng từ:
- Theo giấy đề nghị xuất kho cho bán hàng, kế tốn vật tư sẽ lập phiếu xuất vật tư, đồng thời kế tốn sẽ lên sổ chi tiết chi phí bán hàng, cùng với nhật ký chung, cuối mỗi tháng sổ chi tiết bán hàng sẽ kết sổ và cùng đối chiếu với nhật ký chung, nếu khớp kế tốn sẽ lên sổ cái.
Chứng từ:
- Phiếu xuất vật tư ( vật liệu, cơng cụ dụng cụ, bao bì, nhiên liệu) kèm theo phiếu đề nghị.
- Phiếu chi tiền mặt
Hạch tốn nghiệp vụ phát sinh:
- Ngày 20/08/2011 theo yêu cầu của bộ phận bán hàng, bộ phận kho đã xuất cơng cụ dụng cụ cho bộ phận bán hàng.
Nợ TK 641: 1.225.000 Cĩ TK 153: 1.225.000
- Ngày 31/08/2011 căn cứ vào bảng phân bổ chi phí lương tháng 08 kế tốn trích chi phí tiền lương cho nhân viên bán hàng:
Nợ TK 641: 8.524.000 Cĩ TK 334: 8.524.000
- Ngày 31/08/2011 căn cứ vào bảng trích khấu hao kế tốn trích khấu hao TSCĐ tại bộ phận bán hàng:
Nợ TK 641: 24.621.000 Cĩ TK 214: 24.621.000
- Cuối tháng kết chuyển chi phí bán hàng T08/2011 sang TK911 “ xác định kết quả kinh doanh”:
Nợ TK 911: 34.370.000 Cĩ TK 641: 34.370.000
Sổ cái TK 641:
Cơng ty CP DX Viễn Thơng Miền Nam Mẫu sổ :S02c1-DN Số 10, Phổ Quang, P2, Q. Tân Bình, TP. HCM Ban hành theo QĐ số 15/2006/BTC
Người lập sổ Ngày 31 tháng 08 năm 2011
(Ký, họ tên) Kế tốn trưởng
(Ký, họ tên)