T HỌ VÀ ÊN HỆ SỐ LƯƠNG CƠ CÔNG SỐ PHỤ CẤP LƯƠNG ỔNG CÁC KHOẢN KHẤU RỪ
SỔ CÁI TK 627-CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
Tháng 6 năm 2010 Số CT Ngày Nội dung TK đôi
ứng Phát sinh Nợ Phát sinh Có Số dư đầu kỳ
BPBL 30/6/2010 Chi phí lương nhân viên quản lý-CT: Cục thuế TN 334 10.300.300 BPBL 30/6/2010 Các khoản trích BHXH,BHYT… 338 2.266.066
BPB 30/6/2010 Chi phí lán trại - công
trình: Cục thuế TN 242 22.788.972 BPB
CCDC 30/6/2010 Chi phí quần áo bảo hộ… - công trình: Cục thuế TN 142 1.129.000 BPB
CCDC 30/6/2010 Chi phí dàn giáo,cốp pha thép-CT: Cục thuế TN 142 15.230.200 HD
121035 30/6/2010 Chi phí tiền điện T6 - CT: Cục thuế TN 111 3.347.500 PC0206 30/6/2010 Chi phí in ấn, photo tài liệu 111 82.500
… … … …
PKT
0406 30/6/2010
Kết chuyển chi phí sản xuất chung vào giá thành xây lắp công trình: Cục thuế TN 154 57.545.027 … … … … Cộng phát sinh 542.582.685 542.582.685 Số dư cuối kỳ Lập, ngày 30 tháng 6 năm 2010
Do đặc điểm của sản xuất xây lắp mang tính đơn chiếc nên đối tượng tập hợp chi phí sản xuất của Xí nghiệp được xác định là theo từng công trình, hạng mục công trình. Toàn bộ chi phí sản xuất phát sinh trong tháng của công trình, hạng mục công trình nào thì được tập hợp cho công trình đó. Việc tổng hợp chi phí sản xuất được căn cứ vào các đối tượng hạch toán chi phí sản xuất. Xí nghiệp sử dụng phương pháp kế toán kê khai thường xuyên để tổng hợp chi phí sản xuất. Toàn bộ chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sử dụng máy thi công, chi phí sản xuất chung cuối tháng được thực hiện kết chuyển vào bên Nợ của TK 154 - Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang. Tài khoản này được mở chi tiết cho từng công trình, hạng mục công trình.
Cụ thể trong tháng 6 năm 2010 công trình: Trụ sở làm việc Cục thuế tỉnh Thái Nguyên có các phát sinh như sau:
- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: 533.876.624 - Chi phí nhân công trực tiếp: 109.642.711 - Chi phí sử dụng máy thi công: 112.438.983 - Chi phí sản xuất chung: 57.545.027
Bảng 2.24