- Chuyển giao và sử dụng chứng từ để ghi sổ kế toỏn: Chứng từ sau khi được chuyển đến bộ phận kế toỏn để kiểm tra sẽ làm cơ sở ghi sổ kế toỏn.
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mạ
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
131102 : Phải thu của khỏch hàng – Cụng ty Cổ phần Đầu tư T và C
Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010 (Biểu 5)
Số CTừ Số HĐ Ngày ghi sổ Diễn giải Mó KH TK Đ/Ư PS nợ PS cú Số Dư
Số dư đầu kỳ
Cộng số phỏt sinh 300.590.250 310.820.300
Số dư cuối kỳ 270.726.150
01/03/TK 0011234 1/03/2010 Xuất bỏn giấy in cho Cty CP Đầu tư T & C
T & C 511 9.875.250 271.713.675
01/03/TK 0011234 1/03/2010 Xuất bỏn giấy in cho Cty CP Đầu tư T & C
T & C 333 987.525
PT1/3/TK 0011235 1/03/2010 Thu tiền bỏn VPP của khỏch hàng Hoa
XDAP 111 20.147.264 251.566.411
02/03/TK 0011236 1/03/2010 Xuất bỏn giấy photo cho Cty Đụng Nam
TMDN 511 15.764.381 267.330.792
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại
Sổ được dựng để theo dừi tỡnh hỡnh thanh toỏn với khỏch hàng mua hàng húa của cụng ty.
Để lập được sổ chi tiết TK 131102 ta cần căn cứ vào sổ chi tiết TK 131102 của thỏng trước và Hoỏ đơn GTGT, phiếu thu, giấy bỏo cú của ngõn hàng…
Sổ chi tiết gồm 2 phần
Phần I : Ghi số chứng từ, số hoỏ đơn GTGT, ngày thỏng ghi sổ, diễn giải, Mó KH, TK đối ứng.
Phần II : Ghi số dư, số phỏt sinh
Vào đầu thỏng kế toỏn chuyển số dư cuối kỳ của số chi tiết TK 131102 của thỏng trước vào dũng số dư đầu kỳ của sổ chi tiết TK 131102 của thỏng này. Hàng ngày khi cú nghiệp vụ phỏt sinh kế toỏn vào sổ chi tiết theo thứ tự thời gian. Dũng tổng phỏt sinh là dũng tổng của số phỏt sinh trong thỏng. Số dư cuối kỳ được tớnh bằng
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại
CễN G TY CỔ PHẦN THỤY KHUấ
115A Thụy Khuờ – Tõy Hồ - Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
511102 : Doanh thu tiờu thụ – Giấy photo Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010
(Biểu 6)
Số CTừ Số HĐ Ngày ghi sổ Diễn giải Mó KH TK Đ/Ư PS nợ PS cú Số Dư
Số dư đầu kỳ
Cộng số phỏt sinh 520.246.546 520.246.546
Số dư cuối kỳ
01/03/TK 0011234 1/03/2008 Xuất bỏn giấy in cho Cty CP Đầu tư T & C
T & C 131102 9.875.250 9.875.250
02/03/TK 0011236 1/03/2008 Xuất bỏn giấy in cho Cty Đụng Nam
TMDN 131102 15.764.381 25.639.631
03/03/TK 0011237 1/03/2008 Xuất bỏn giấy phụ tụ cho Cty Tiờn Phong
TP 131102 30.579.800 56.219.431 NS/2008B 0090460 31/03/200 8 Kết chuyển hàng giấy phụ tụ trả lại 531102 50.749.451 31/03/200 8
Kết chuyển doanh thu bỏn giấy in, Photo
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại
Sổ chi tiết TK511102
Sổ chi tiết TK 511102 dựng để theo dừi chi tiết tỡnh hỡnh doanh thu bỏn hàng giấy phụ tụ, giấy in, bỳt, cặp file.. . Dựng làm căn cứ để lờn Bỏo cỏo Doanh thu ( Biểu 6) và sổ chi tiết TK 911102
Để lập sổ chi tiết TK 511102 ta cần căn cứ vào Hoỏ đơn GTGT ( Biểu 3). Sổ được chia làm 2 phần chớnh :
Phần I : Ghi số phiếu xuất kho, số hoỏ đơn GTGT, ngày ghi sổ, diễn giải, tài khoản đối ứng.
Phần II : Số phỏt sinh của tài khoản
Sổ được lập vào đầu mỗi thỏng. Hàng ngày khi cú đơn hàng phỏt sinh kế toỏn ghi vào sổ theo thứ tự thời gian. Cuối thỏng căn cứ vào số phỏt sinh bờn cú của tài khoản 511102, kế toỏn tiến hành lập bỳt toỏn kết chuyển sang tài khoản 911102.
Từ sổ chi tiết tài khoản 511102 cuối thỏng kế toỏn lập bỏo cỏo doanh thu (Biểu 6) của thỏng 3 để gửi cho ban giỏm đốc.
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại
CễN G TY CỔ PHẦN THỤY KHUấ
115A Thụy Khuờ – Tõy Hồ - Hà Nội
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
531102 : Hàng bỏn bị trả lại Hàng Húa: Giấy photo
Từ ngày 01/03/2010 đến ngày 31/03/2010 (Biểu 7)
Số CTừ Số HĐ Ngày ghi sổ Diễn giải Mó KH TK Đ/Ư PS Nợ PS Cú Số Dư
Số dư đầu kỳ
Cộng số phỏt sinh 50.749.451 50.749.451
Số dư cuối kỳ
01/03/08 0011234 1/03/2008 Nhập trả lại hàng Cty CP
Đầu Tư T & C T&c 131102 2.947.890 ……
31/3/2008 Kết quả chuyển giấy photo trả lại
511
Chuyờn đề tốt nghiệp Trường Đại Học Thương Mại
CễN G TY CỔ PHẦN THỤY KHUấ
115A Thụy Khuờ – Tõy Hồ - Hà Nội