- Chuyển giao và sử dụng chứng từ để ghi sổ kế toỏn: Chứng từ sau khi được chuyển đến bộ phận kế toỏn để kiểm tra sẽ làm cơ sở ghi sổ kế toỏn.
2.3.2. Vận dụng Tài khoản kế toỏn và trỡnh tự ghi sổ
Chế độ kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty là chế độ kế toỏn ỏp dụng theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006. Hệ thống tài khoản cũng được ỏp dụng điều chỉnh theo và cú chi tiết cho phự hợp với tỡnh hỡnh kinh doanh của cụng ty.
Do đặc thự của cụng ty là một cụng ty thương mại nờn hệ thống tài khoản cũng được điều chỉnh cho phự hợp với đặc điểm của mỡnh.
Cú 2 loại tài khoản khỏc biệt chủ yếu là
- Tài khoản liờn quan đến hàng hoỏ và cụng nợ thỡ đều được chi tiết tới từng loại sản phẩm vớ dụ như cỏc TK 156, 131, 511, 632, 641, 521, 531, 333, 911,…..
+Tài khoản 131 : Phải thu của khỏch hàng Tài khoản được chi tiết cho từng loại sản phẩm TK 131102 : Phải thu của khỏch hàng …
TK 131202 : Phải thu của khỏch hàng … + Tài khoản 641: Chi phớ bỏn hàng
Tài khoản được chi tiết theo từng khoản mục chi phớ và được chi tiết theo loại sản phẩm . TK 641102 : Chi phớ bỏn Giấy phụ tụ
TK 641202 : Chi phớ bỏn hàng cỏc loại cặp file tài liệu Sau đú lại chi tiết thờm theo từng khoản mục chi phớ . TK 6411021 : chi phớ nhõn viờn bỏn giấy phụ tụ
TK 6412021 : chi phớ nhõn viờn bón cặp file . TK 6411022 : Chi phớ Vật liệu bao bỡ giấy phụ tụ TK 6412022 : Chi phớ vật liệu bao bỡ cặp file
. TK 6411023 : Chi phớ khấu hao TSCĐ giấy phụ tụ TK 6412023 : Chi phớ khấu hao TSCĐ cặp file …….
+ Tài khoản 511 : Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ Tài khoản chi tiết
TK 511102 : doanh thu bỏn giấy phụ tụ TK 511202 : doanh thu bỏn hàng cặp file ……..
- Một số tài khoản khỏc khụng liờn quan đến hàng húa thỡ vẫn được ỏp dụng bỡnh thường và khụng được chi tiết cho cỏc loại hàng hoỏ như TK : 111, 112, 211, 141, 214, 411, 412, 413, ……
Vớ dụ như
+ Tài khoản 111 : Tiền mặt
+ Tài khoản 112 : Tiền gửi ngõn hàng + Tài khoản 133 : Tiền hàng chuyển …….
Sau đõy là quy trỡnh luõn chuyển chứng từ : Nhật Ký Chung