Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một bộ phận hợp thành của Báo cáo tài chính, nó cung cấp thông tin giúp người sử dụng đánh giá các thay đổi trong tài sản thuần, cơ cấu tài chính, khả năng chuyển đổi của tài sản thành tiền, khả năng thanh toán và khả năng của doanh nghiệp trong việc tạo ra các luồng tiền trong quá trình hoạt động.
Nội dung dự báo: dự kiến lượng tiền chi, thu trong kỳ, luồng tiền lưu chuyển thuần từ các hoạt động.
Trên cơ sở bảng cân đối kế toán dự báo, căn cứ vào sự biến động của nợ phải trả, của vốn chủ sở hữu và của các loại tài sản cụ thể, các nhà phân tích sẽ xác định tổng số tiền tăng, tổng số tiền giảm do các nguyên nhân. Từ đó tính ra dòng tiền lưu chuyển thuần trong kỳ.
Lưu chuyển tiền = Lượng tiền tăng - Lượng tiền giảm
thuần trong kỳ (thu vào) trong kỳ (chi ra)trong kỳ
Trường hợp lượng tiền tăng trong kỳ nhỏ hơn lượng tiền giảm, dòng tiền lưu chuyển thuần sẽ “âm”. Để tránh cho doanh nghiệp không bị rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán – nhất là thanh toán nợ ngắn hạn – doanh nghiệp phải có biện pháp huy động các nguồn vốn khác để bù đắp cho lượng tiền thiếu hụt trong lưu chuyển.
Lượng tiền cần huy = Lượng tiền giảm - Lượng tiền tăng động thêm từ bên ngoài (chi ra )trong kỳ (thu vào) trong kỳ
Trong trường hợp doanh nghiệp không thể huy động được các nguồn tiền từ bên
ngoài hoặc không đủ đáp ứng, các nhà quản lý cần phải điều chỉnh kế hoạch đầu tư và các kế hoạch kinh doanh khác. Đây là điều cần thiết để tránh cho doanh nghiệp không bị rơi vào tình trạng phá sản do mất khả năng thanh toán nợ ngắn hạn đến hạn trả.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan, 2012. Báo cáo tài chính
năm 2012.
2. Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan, 2013. Báo cáo tài chính
năm 2013.
3. Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan, 2014. Báo cáo tài chính
năm 2014.
4. Công ty cổ phần kinh doanh bất động sản Ngọc Lan, 2015. Báo cáo tài
chínhnăm 2015.
5. Chính phủ, 2015. Báo cáo tình hình kinh tế-xã hội năm 2015 và 5 năm 2011-
2015; phương hướng, nhiệm vụ 5 năm 2016-2020 và năm 2016
6. Nguyễn Văn Công, 2005. Chuyên khảo về báo cáo tài chính và lập, đọc, kiểm
tra, phân tích báo cáo tài chính. Hà Nội: NXB Đại học học Kinh tếQuốc dân.
7. Nguyễn Trọng Cơ và Nghiêm Thị Thà, 2009. Phân tích tài chính doanh nghiệp –
Lý thuyết và thực hành. Hà Nội: NXB Tài chính.
8. Nguyễn Văn Hậu, 2009. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính trong
các doanh nghiệp thương mại phục vụ quản trị kinh doanh. Luận án Tiến sĩ. Học viện Tài chính.
9. Ngô Thị Thanh Huyền, 2016. Nâng cao hiệu quả quản trị tài chính trong các
doanh nghiệp sản xuất gốm sứ -thủy tinh trên địa bàn tỉnh Bắc Ninh. Học viện Tài chính.
10.Trần Thị Minh Hương, 2008. Hoàn thiện hệthống chỉ tiêu phân tích tại Tổng
công ty hàng không Việt Nam. Luận án tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc dân
11. Lưu Thị Hương, 2002. Tài chính doanh nghiệp. Hà Nội: NXB Giáo dục.
12. Nguyễn Thị Ngọc Lan, 2016. Hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính trong các
doanh nghiệp xây dựng phục vụ quản trị tài chính doanh nghiệp. Luận án tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc dân.
13. Lê Văn Nhân, 2012. Phân tích tài chính công ty TNHH một thành viên cấp
gia Hà Nội.
14. Trần Thị Thu Phong, 2012. Hoàn thiện phân tích hiệu quả kinh doanh trong các
công ty cổ phần niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Luận án tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc dân.
15. Nguyễn Năng Phúc, 2015. Phân tích báo cáo tài chính. Hà Nội: NXB Đại học
Kinh tế Quốc dân.
16. Đoàn Thục Quyên, 2015. Các giải pháp nâng cao hiệu qảu kinh doanh của các
doanh nghiệp sản xuất niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Luận án tiến sĩ. Học viện Tài chính
17. Nguyễn Thị Quyên, 2012. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích tài chính
trong các công ty cổ phần niêm yết trên thị trường chứng khoán Việt Nam. Luậnán tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc Dân
18. Nguyễn Ngọc Tiến, 2015. Nghiên cứu hệ thống chỉ tiêu phân tích hiệu quảhoạt
động tại các doanh nghiệp kinh doanh du lịch trên địa bàn tỉnh Bình Định. Luậnán tiến sĩ. Trường Đại học Kinh tế Quốc dân.
19. Nguyễn Minh Kiều, 2013. Tài chính doanh nghiệp căn bản. Hà Nội: NXB Lao
động – xã hội.
20. Đỗ Thanh Năm, (2008). Cắt giảm chi phí hiệu quả.
<http://www.tuvanchienluoc.vn/goc-tu-van-qua-bao-chi/cat-giam-chi-phi-hieu- qua.html>
21. Giá bất động sản 2016 sẽ tăng khoảng 10%?. http://vietbao.vn/Nha-dat/Gia-bat-
dong-san-2016-se-tang-khoang-10/2147641037/507/
22. http://www.cophieu68.vn/category_finance.php?year=2014
23. http://www.cophieu68.vn/category_finance.php?year=2015
24. http://www.cophieu68.vn/incomestatementq.php?id=idv