PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA XÍ NGHIỆP BÁNH MỨT KẸO HÀ NỘ
III.3 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG CÁC YẾU TỐ SẢN XUẤT
(Các chỉ tiêu hiệu quả thành phần)
III.3.1. Tình hình sử dụng tài sản cố định
Tài sản cố định là những máy móc, thiết bị, nhà xưởng, kho tàng, văn
phòng .. có trong xí nghiệp.
Để góp phần vào việc thúc đẩy sản xuất, cơ giới hoá máy móc, thiết bị, xí
nghiệp đang dự định đầu tư thêm một số máy móc, thiết bị mới, cải tạo hệ thống nhà xưởng như :
+ Trang bị máy định hình bánh xốp vừng, xốp dừa để nâng cao hình thức
chất lượng của bánh.
+ Thiết kế ,lắp đặt lại hệ thống cấp gas cho các lò nướng bánh ở nhà 1.7 để
các lò hoạt động được dễ dàng và ổn định hơn.
+ Trang bị thêm máy vi tính cho phòng bán hàng, kho , phân xưởng
+ Thuê thiết kế phần mềm quản lý hoạt động sản xuất bán hàng
+ Hợp đồng thiết kế tổng thể mặt bằng xí nghiệp trên cơ sở xác định phương hướng sản xuất kinh doanh tại địa điểm hiện tại trong những năm tới.
*Theo thống kê của phòng cung tiêu và kế toán thì thời điểm hiện nay xí
nghiệp có những thiết bị chủ yếu và tình trạng thiết bị được thể hiện ở bảng
III.3.1
Bảng III.3.1. Tình trạng máy móc thiết bị dùng trong sản xuất năm2003 Đơn vị : Nghìn đồng
TT Các loại máy móc, thiết bị Nguyên giá Khấu hao Còn lại
2. Máy móc, thiết bị sản xuất 3.996.654 996.654 2.000.000
3. Máy móc, thiết bị văn phòng 137.287 659.735 522.448
4. Phương tiện vận tải 1.030.506 187.349 843.157 Tổng cộng thiết bị 5.231.090 1.880.817 3.395.169
( Nguồn số liệu lấy tại phòng kế toán)
Theo số liệu thì TSCĐ là máy móc thiết bị đang sử dụng vào sản xuất có
hệ số hao mòn máy móc là:
Hao mòn luỹ kế 1.880.817
HHMMMTB = --- x 100 = --- x 100 = 36%
Nguyên giá máy móc, thiết bị 5.231.090
Hệ số này cho thấy máy móc, thiết bị của xí nghiệp chỉ còn hoạt động dưới mức trung bình. Điều này là do xí nghiệp vẫn còn đang sử dụng những máy
móc thủ công cũ kĩ, có những máy móc sử dụng từ khi thành lập xí nghiệp (cách
đây 40 năm) cho đến nay. Trong 3 năm gần đây xí nghiệp mới đầu tư thêm một
số máy móc, thiết bị mới, nhưng số lượng đó còn quá ít, chủ yếu là thủ công.
Chính vì vậy, xí nghiệp nên có biiện pháp đầu tư thêm máy móc để tăng năng
suất lao động, từ đó giảm chi phí nhân công, đáp ứng nhu cầu sản xuất.
*Hiệu quả sử dụng TSCĐ được thể hiện trong bảng III.3.2
Nhìn chung, hiệu quả sử dụng TSCĐ của xí nghiệp tương đối cao. Năm
2003 , cứ 1 đồng nguyên giá bình quân TSCĐ đưa vào sản xuất đem lại 2,883
đồng lợi nhuận, đem lại 0,111 đồng lợi nhuận, tạo ra 2,376 đồng giá trị sản lượng
sản phẩm.
Qua bảng so sánh ta thấy các chỉ tiêu ngày càng tăng. Năm 2003 tăng rõ
rệt so với năm 2002:
+ Sức sản xuất của TSCĐ tăng 28,4% là do doanh thu thuần tăng 3472
triệu đồng, tương đương với 17,79%. Trong khi đó, nguyên giá bình quân TSCĐ
+ Sức sinh lợi của TSCĐ tăng 29,07% là do lợi nhuận thuần tăng 130 triệu đồng, tương đương với 17,02% và nguyên giá bình quân TSCĐ giảm.
+ Hiệu suất sử dụngTSCĐ tăng 18,39% là do giá trị sản lượng sản phẩm tăng 18952 triệu đồng, tương đương với 8,58%. Giá trị sản lượng sản phẩm tăng
do sản lượng tăng 8,58%, chi phí sản xuất cũng tăng lên.
Điều này cho thấy việc đầu tư mua sắm một số máy móc thiết bị mới thúc đẩy tiến độ sản xuất, tăng năng suất, tăng sản lượng, dẫn đến các chỉ tiêu hiệu
Bảng III.3.2. . CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ SỬ DỤNG TSCĐ MỘT SỐ NĂM Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003
So sánh giữa các năm(%)
Năm 02 so với 01 Năm 03 so với 02
Mức % Mức %
Nguyên giá bình quân TSCĐ 8.765 8.695 7975,5 -70 -0,79 -719,5 -8,27
Doanh thu thuần 18.954 19.526 22.999 572 3,02 3472 17,79
Lọi nhuận thuần 692 756 886 64 9,25 130 17,20
Giá trị sản lượng sản phẩm 16.582 17.454 18.952 872 5,26 1489 8,58
Sức sản xuất 2,162 2,245 2,883 0,083 3,84 0,638 28,4 Sức sinh lợi 0,078 0,086 0,111 0,008 10,26 0,025 29,07 Hiệu suất sử dụng 1,891 2,007 2,376 0,116 6,13 0,369 18,39
Doanh thu thuần
Sức sản xuất = --- của TSCĐ Nguyên giá bình quân TSCĐ
Giá trị sản lượng sản phẩm
Hiệu suất sử
dụng TSCĐ
= ---
Nguyên giá bình quân TSCĐ
Lợi nhuận thuần
Sức sinh lợi = --- của TSCĐ Nguyên giá bq TSCĐ
*Tuy nhiên, việc sử dụng máy móc thiết bị vẫn chưa có tính khoa học. Ví
dụ những máy móc phục vụ cho sản xuất bánh trung thu chỉ sử dụng hai tháng
trong một năm, như vậy vừa tăng thêm chi phí bảo dưỡng, bảo quản, vừa không
tạo thêm việc làm cho nhân công. Xí nghiệp nên xây dựng thêm những qui trình sản xuất mới để đa dạng hoá sản phẩm, tận dụng máy móc thiết bị, tận dụng
nhân công, tạo việc làm cho người lao động,tăng thêm lợi nhuận cho xí nghiệp
và thu nhập cho cán bộ công nhân viên. Diện tích đất đai, nhà xưởng của xí
nghiệp tương đối chật hẹp. Hiện tại mới chỉ có hai phân xưởng sản xuất. Phân xưởng và kho khi đến vụ thì thiếu, diện tích chật hẹp, thậm chí còn phải sử dụng sân để làm nơi sản xuất. Nhưng lúc ngoài vụ thì một phân xưởng và vài nhà kho lại để chống, rất lãng phí.
2.Tình hình sử dụng TSLĐ
Tổng số doanh thu thuần
Sức sản xuất của tài sản lưu động = ---
Tài sản lưu động bình quân
Lợi nhuận thuần (hay lãi gộp)
Sức sinh lời của vốn lưu động = --- Vốn lưu động bình quân Vốn lưu động bình quân
Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động = --- Tổng số luân chuyển thuần
Tổng doanh thu thuần
Số vòng quay của vốn lưu động = ---
Bảng III.3.3. CÁC CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ SỬ DỤNG TSLĐ MỘT SỐ NĂM Đơn vị: triệu đồng
Các chỉ tiêu Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 So sánh giữa các năm(%)
Năm 02 so với 01 Năm 03 so với 02
Mức % Mức %
TSLĐ bình quân 6.705 8.235 9.607 1530 22,82 1372 16,66 Tổng doanh thu thuần 18.954 19.526 22.999 572 3,02 3473 17,79 Tổng số luân chuyển thuần 19.574 20.148 23.442 574 2,93 3294 16,35
Lợi nhuận thuần 692 756 886 64 9,25 130 17,20
Sức sản xuất TSLĐ 2,827 2,371 2,394 -0,4557 -16,12 0,022 0,97 Sức sinh lời TSLĐ 0,103 0,0918 0,0922 -0,011 -11,05 0,0004 0,46 Hệ số đảm nhiệm VLĐ 0,343 0,409 0,410 0,066 19,32 0,0011 0,27
Số vòng quay VLĐ 2,827 2,371 2,394 -0,455 -16,12 0,0229 0,97
Tcủa chu kỳ phân tích
Tmột vòng luân chuyển = ---
Số vòng quay của vốn lưu động trong kỳ
Hiệu quả mà xí nghiệp đạt được trong năm 2003:
+Sức sản xuất của TSLĐ: 1 đồng vốn lưu động bỏ ra thu được 4,36 đồng
doanh thu thuần. Chỉ tiêu này lớn hơn 1, chứng tỏ việc sử dụng TSLĐ của xí
nghiệp đạt hiệu quả. So với năm 2002, sức sản xuất tăng 0,97%, đó là do TSLĐ
bình quân tăng 16,66%, trong khi đó tổng doanh thu thuần tăng 17,79%.
+Sức sinh lợi của TSLĐ: 1 đồng vốn lưu động bỏ ra thu được 0,0922 đồng
lợi nhuận. Tăng 0,46% so với năm 2002.
+Hệ số đảm nhiệm tăng 0,72% so với năm 2002.
+ Chu kỳ một vòng luân chuyển vốn lưu động chậm, 150 ngày một vòng
quay. So với năm 2002, tốc độ này giảm 0,92%.
Nhưng so với năm 2001 thì các chỉ tiêu hiệu quả về sử dụng vốn lưu động
giảm rất nhiều, hiệu quả chưa đạt theo mong muốn. Điều này càng chứng tỏ xí
nghiệp để đồng vốn lưu động của mình ứ đọng quá nhiều. Xí nghiệp nên có biện
pháp sử dụng vốn lưu động đầu tư, mở rộng sản xuất, tăng sản lượng hàng hoá
hơn nữa để thu được nhiều lợi nhuận.
Xí nghiệp Bánh mứt kẹo Hà Nội là một doanh nghiệp Nhà nước, cho nên
còn kém năng động trong việc tìm kiếm thị trường, chỉ làm theo chỉ tiêu do Nhà
nước đề ra để phục vụ nhân dân Hà Nội là chủ yếu. Những chính sách phát triển
của xí nghiệp cũng phải qua Nhà nước duyệt. Công tác bán hàng, marketting yếu
kém. Xí nghiệp không được quyền quyết định về việc sử dụng đồng vốn của
mình. Chính vì những lý do đó, hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn hạn chế.
III.3.3. Phân tích tình hình sử dụng lao động
Xí nghiệp Bánh Mứt Kẹo Hà Nội đã tồn tại và phát triển hơn 40 năm nay
bộ công nhân viên chính thức có ít nhưng cũng đủ sức thực hiện những chức năng, nhiệm vụ trong sự tồn tại và phát triển của xí nghiệp.Do đặc điểm sản xuất
thủ công nghiệp cần sự khéo léo, sự tỉ mỉ, cẩn thận nên số lao động nữ chiếm tới
62% tổng số lao động của xí nghiệp, được tập trung chủ yếu trong các khâu bao
gói, đóng hộp.
Sử dụng lao động hợp lý chính là việc sử dụng người lao động đúng ngành nghề mà họ được đào tạo, phù hợp với khả năng và tay nghề của họ. Như vậy,
chất lượng công việc sẽ cao hơn, có hiệu quả hơn. Điều này được thể hiện qua
Bảng III.3.4. Tình hình sử dụng thời gian lao động
TT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2001 Năm 2002 Năm 2003 So sánh
N 02/01 N 03/02
1. Tổng số ngày có mặt
bình quân/ năm
Ngày 274,2 277,56 277,5 1,23 -0.02
2. Số CNV theo danh sách Người 180 183 183 1,67 0
3. Số CNV bình quân năm Người 245 260 273 6,12 5
4. Tổng quỹ lương Tr.đ 2.890 3.142 3.472 8,71 10,50
5. Thu nhập bình quân - 1.160 1.325 1.500 14,22 13,20
6. Tổng doanh thu - 19.660 20.241 23.310 2,95 15,16
7. Doanh thu bình quân 1 CNV làm
ra / năm
- 80 77 85 -3.75 10.39
8. Tổng sản phẩm quy đổi Tấn 556,8 643,7 748,6 15.61 16.30
9. Bậc thợ bình quân 3,12 3,58 3,79 14.74 5.87
10 Bậc công việc bình quân 2,8 2,8 2,8 0 0
*Hiệu quả lao động chính là đề cập đến năng suất lao động . Năng suất lao động cao hay thấp quyết định sự phát triển hay suy thoái của xí nghiệp. Cũng như đối với tổ chức kinh tế nào đó, sự phát triển nội lực chính là chất lượng năng
suất bình quân trong một giờ làm việc, năng suất bình quân một ngày làm việc,
năng suất lao động bình quân một lao động tham gia sản xuất, thời gian làm việc. Năng suất lao động bình quân của xí nghiệp được tính theo bảng số liệu III.3.5,
sản phẩm qui đổi về bánh trung thu
Bảng III.3.5. Năng suất lao động bình quân năm 2003
(Bánh trung thu là sản phẩm qui đổi)
TT Sản phẩm Sản lượng (tấn) định mức lao động (công/tấn) Tỉ lệ quy đổi sản phẩm Sản phẩm qui đổi 1 Bánh trung thu 510 173 1 510,00 2 Mứt 151,16 148 0,8554 129,30 3 Bánh ngọt 107,65 168,5 0,9739 104,85
4 Tinh dầu hoa bưởi 7,26 106 0,16127 4,45
Cộng 748,60
` (nguồn số liệu lấy tại phòng lao động)
Năng suất lao động bình quân đầu người của xí nghiệp ngày càng tăng.
Nhất là trong hai vụ chính (vụ Trung thu, vụ Tết), máy móc và lao động được huy động tối đa vào sản xuất, kinh doanh.
Tổng sản phẩm quy đổi 748,60 tấn
W2003 = --- = --- = 2,74 tấn/1 lđ/năm
Tổng số lao động 273 lđ
Bảng III.3.6. So sánh hiệu quả sử dụng lao động một số năm
2001 2002 2003 02/01 03/02 03/01
Năng suất lao động 2,27 2,47 2,74 8,94 10,76 20,66 Hệ số đảm nhiệm
công việc
1,11 1,28 1,35 14,74 5,87 21,47
Ta thấy, năng suất lao động qua các năm ngày một tăng. Năm 2003, năng
suất lao động tăng 20,66% so với năm 2001. Đó là một số tăng không nhỏ. Hệ số đảm nhiệm công việc cũng tăng lên đáng kể, năm 2003 tăng so với năm 2001 là
21,47%. Điều này cho thấy sự cân đối giữa yêu cầu sản xuất và khả năng lao động, tạo thuận lợi cho mọi hoạt động của xí nghiệp
Để đạt được mức năng suất như vậy, xí nghiệp đã đầu tư về đào tạo, nâng
cao tay nghề cho cán bộ công nhân viên, đầu tư các công cụ, dụng cụ bảo hộ lao
động cần thiết , các phong trào thi đua, khen thưởng, khuyến kích người lao động
làm việc có hiệu quả hơn. Ngoài ra trong vài năm gần đây, xí nghiệp đầu tư mua
sắm mới một số dây chuyền, máy móc phục vụ cho việc sản xuất, cho nên năng
suất lao động tăng nhanh.
*Cơ cấu lao động của xí nghiệp thể hiện ở bảng số liệu III.3.7 và III.3.8
Cơ cấu theo độ tuổi chưa hợp lý, số lao động trẻ chỉ có 28 người, chiếm
14,7% tổng số lao động trong xí nghiệp. Xí nghiệp nên có chế độ tuyển dụng và
đào tạo lớp lao động trẻ để họ trở thành những cán bộ, công nhân viên có trình
độ, có óc sáng tạo, có nhiệt huyết với xí nghiệp, giúp xí nghiệp tồn tại và phát triển trong sự cạnh tranh trên thương trường.