Do cơng ty sản xuất thuốc điều trị bệnh ở người nên thành phần nguyên vật liệu bao gồm:
-Chi phí nguyên vật liệu chính: hĩa chất, tá dược cần thiết khơng thể
thiếu trong thành phần cơng thức của thuốc.
-Chi phí nguyên vật liệu phụ bao gồm các nhãn hiệu, chai, vĩ, nang
thuốc, toa thuốc, hộp thuốc, bơng hút ẩm.
-Bao bì đĩng gĩi gồm hộp, túi, chai, màng nhơm, màng co.
3.2.1.1 Chứng từ sổ sách
-Phiếu nhập kho nội bộ
-Sổ chi tiết phiếu xuất kho.
-Bảng kê chi tiết phiếu xuất kho.
3.2.1.2 Quá trình luân chuyển chứng từ sổ sách
-Hàng tháng căn cứ vào kế hoạch sản xuất, tổ chức sản xuất sẽ tiến hành
tính tốn để xác định số nguyên vật liệu cần dùng và đề nghị lãnh một lần
tồn bộ nguyên vật liệu để tiến hành sản xuất.
-Khi xuất kho nguyên vật liệu chính và nguyên vật liệu phụ, kế tốn kho sẽ lập phiếu xuất kho nội bộ và lập thành 4 liên:
1 liên giao cho phân xưởng sản xuất
1 liên giao cho phịng kế tốn
1 liên giao cho thủ kho
1 liên lưu tại bộ phận lập phiếu
- Kế tốn căn cứ vào phiếu xuất kho nội bộ sẽ tiến hành vào bảng kê chi tiết phiếu xuất kho nguyên vật liệu trên máy vi tính.
3.2.1.3 Tài khoản sử dụng
Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp được phản ánh trên các TK sau: + TK 152: nguyên vật liệu.
Trong đĩ TK 1521: nguyên vật liệu chính
TK 1522: nguyên vật liệu phụ
+ TK 621: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
3.2.1.4 Định khoản
-Trích số liệu trong bảng kê chi tiết TK 621 tháng 1/2011. Giá trị nguyên vật liệu xuất ra để sản xuất sản phẩm là: 3.734.493.618
Nợ TK 621: 3.734.493.618 Cĩ TK 152: 3.734.493.618
Vào cuối tháng cơng ty tính tốn để kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực
tiếp, kế tốn ghi:
Nợ TK 154
Cĩ TK 621
-Trích bảng kê chi tiết TK 621 tháng 01/2011, cuối kỳ kết chuyển chi phí
nguyên vật liệu trực tiếp là: 3.658.526.854 Vật liệu thừa nhập lại kho là: 75.966.764 Nợ TK 154: 3.658.526.854 Nợ TK 152: 75.966.764 Cĩ TK 621: 3.734.493.618 3.2.1.5 Sơ đồ chữ T TK 154 TK 621 TK 154 3.734.493.618 3.658.526.854 TK 152 75.966.764